金融企业呆帐管理办法

金融企业呆帐管理办法总则制定目的本办法旨在规范金融企业呆帐管理行为，加强呆帐核销工作的管理，提高金融企业资产质量，真实、准确、及时地反映金融企业财务状况和经营成果，防范经营风险，促进金融企业稳健经营和健康发展。适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类金融企业，包括但不限于银行、信用社、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等。基本原则1.真实性原则：呆帐认定和核销应依据真实、合法、有效的证明材料，确保呆帐数据的真实性和准确性。2.及时性原则：对符合条件的呆帐应及时进行认定和核销，避免资产损失的进一步扩大。3.审慎性原则：在呆帐管理过程中，应保持审慎的态度，严格按照规定的程序和标准进行操作，防范道德风险和操作风险。4.独立性原则：呆帐管理部门应独立于业务部门，确保呆帐认定和核销工作的公正性和客观性。呆帐的认定呆帐定义本办法所称呆帐，是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。认定条件1.借款人或被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。相关证明材料包括：法院破产裁定书、终结破产程序裁定书、工商行政管理部门注销营业执照证明等。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。需提供的证明材料有：公安机关出具的借款人死亡证明、财产或遗产清偿证明、担保人的追偿情况说明等。3.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。证明材料应包括：气象部门出具的自然灾害证明、事故调查报告、保险赔偿证明、财产清偿证明、担保人的追偿情况说明等。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。提供的材料有：工商行政管理部门的注销或吊销证明、追偿情况说明等。5.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。证明文件包括：相关部门出具的停止经营活动证明、下落不明证明、工商登记情况证明、追偿情况说明等。6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。需提供的材料有：法院判决书、裁定书、执行终结证明、财产清查报告、追偿情况说明等。7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，金融企业仍无法收回的债权。证明材料包括：法院判决书、裁定书、执行终结裁定书、财产查询回执、追偿情况说明等。8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后，金融企业仍无法收回的债权。应提供的材料有：法院驳回起诉裁定书、免除债务人责任裁定书、追偿情况说明等。9.由于上述1至8项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。证明材料包括：抵债资产接收协议、评估报告、入账凭证、费用清单、追偿情况说明等。10.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至9项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。需提供的材料有：相关合同、垫款凭证、追偿情况说明等。11.按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。证明材料包括：法院破产裁定书、终结破产程序裁定书、工商行政管理部门注销营业执照证明、清算报告、追偿情况说明等。12.金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆帐。提供的材料有：处置方案、成交确认书、入账凭证、账面价值清单、追偿情况说明等。认定程序1.申报：金融企业各业务部门对符合呆帐认定条件的债权和股权资产，应及时收集相关证明材料，填写呆帐核销申报审批表，向风险管理部门申报。2.初审：风险管理部门收到申报材料后，应进行认真审核，核实申报材料的真实性、完整性和合规性。对符合初审条件的，提交呆帐认定工作小组进行审议。3.审议：呆帐认定工作小组由风险管理、财务、审计、法律等部门人员组成，负责对申报的呆帐进行审议。审议时，应充分听取各方面意见，对呆帐的认定依据、核销金额等进行严格审查。4.审批：经呆帐认定工作小组审议通过的呆帐，报金融企业董事会或类似决策机构审批。审批通过后，方可进行呆帐核销。呆帐的核销核销条件已认定为呆帐的债权和股权资产，符合下列条件之一的，可进行核销：1.符合本办法第二章呆帐认定条件的。2.经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，债权和股权资产确实无法收回的。核销程序1.准备核销材料：金融企业应按照规定准备呆帐核销申报材料，包括呆帐核销申报审批表、相关证明材料等。2.内部审批：呆帐核销申报材料经风险管理部门初审、呆帐认定工作小组审议后，报金融企业董事会或类似决策机构审批。3.账务处理：经审批同意核销的呆帐，金融企业应及时进行账务处理，冲减相应的资产科目，并在表外进行登记。4.档案管理：呆帐核销后，金融企业应将相关材料整理归档，妥善保管，以备后续检查和审计。核销后的管理1.继续追偿：金融企业对已核销的呆帐，应继续进行追偿。如发现债务人有新的财产线索或还款能力，应及时进行追收，并按规定进行账务处理。2.监督检查：金融企业应建立健全呆帐核销后的监督检查制度，定期对已核销呆帐的管理情况进行检查，确保呆帐核销工作的合规性和有效性。3.责任追究：对在呆帐核销过程中存在违规行为的单位和个人，金融企业应按照有关规定进行责任追究。呆帐的处置处置方式1.现金清收：对有还款能力的债务人，金融企业应采取各种措施进行现金清收，包括协商还款、依法诉讼等。2.重组转化：对暂时经营困难但仍有发展潜力的债务人，金融企业可通过债务重组、资产置换等方式，帮助其恢复经营能力，实现债权的回收。3.以资抵债：对无法以现金清收的债权，金融企业可依法取得债务人的资产抵偿债务。以资抵债资产应按照规定进行管理和处置。4.呆帐核销：对符合呆帐认定条件的债权和股权资产，金融企业应及时进行呆帐核销，减少资产损失。5.资产转让：金融企业可将呆帐资产通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行转让，实现资产的处置变现。处置程序1.制定处置方案：金融企业应根据呆帐资产的实际情况，制定具体的处置方案，明确处置方式、处置步骤、处置时间等。2.组织实施：按照处置方案，金融企业应组织相关部门和人员进行呆帐资产的处置工作。在处置过程中，应严格遵守法律法规和行业标准，确保处置工作的合规性和公正性。3.监督管理：金融企业应加强对呆帐资产处置工作的监督管理，及时掌握处置进度，发现问题及时解决。对处置过程中出现的重大事项，应及时报告上级主管部门。4.处置后评价：呆帐资产处置完成后，金融企业应对处置效果进行评价，总结经验教训，为今后的呆帐管理工作提供参考。呆帐的监督与检查内部监督1.风险管理部门：负责对呆帐认定和核销工作进行日常监督，审核申报材料的真实性、完整性和合规性，对呆帐认定工作小组的审议情况进行跟踪检查。2.审计部门：定期对呆帐管理情况进行审计，检查呆帐认定和核销工作是否符合规定程序和标准，是否存在违规操作和弄虚作假行为。3.财务部门：负责对呆帐核销后的账务处理进行监督，确保账务处理的准确性和合规性。外部检查金融企业应接受银行业监督管理机构等相关部门的监督检查，按照要求提供呆帐管理的有关资料，配合做好检查工作。对检查中发现的问题，应及时进行整改。责任追究违规行为界定1.在呆帐认定过程中，故意隐瞒事实、提供虚假证明材料、夸大损失程度等。2.在呆帐核销过程中，未经审批擅自核销呆帐、核销金额不实、违规操作等。3.在呆帐处置过程中，营私舞弊、收受贿赂、低价处置资产等。4.对已核销呆帐未进行继续追偿或未按规定进行监督管理，导致资产损失扩大的。责任追究措施1.对违规行为的直接责任人员，视情节轻重给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等纪律处分。2.对违规行为造成经济损失的，应责令其赔偿相应损失。3.对涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。附则解释权本办法由[金融企业名称]负责解释