出纳期末考试试题及答案

出纳期末考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1.出纳员在办理现金收付业务时，必须做到的“四相符”不包括以下哪一项？A.金额相符B.凭证相符C.账目相符D.人员相符2.出纳员在进行现金盘点时，以下哪一项是正确的做法？A.将现金与账面金额核对B.将现金与银行存款核对C.将现金与应收账款核对D.将现金与应付账款核对3.出纳员在处理银行存款时，以下哪一项是必须遵守的？A.可以透支B.可以随意更改账户信息C.必须遵守银行结算规定D.可以延迟报送银行存款余额4.出纳员在开具发票时，以下哪一项是错误的？A.按照实际交易金额开具B.按照客户要求开具C.按照税务规定开具D.按照合同约定开具5.出纳员在处理现金收入时，以下哪一项是正确的？A.直接存入个人账户B.直接用于日常开支C.及时存入公司账户D.保留现金以备不时之需二、多项选择题（每题3分，共15分）1.出纳员在处理现金和银行存款时，必须遵守的原则包括：A.账实相符B.账账相符C.账证相符D.账表相符2.出纳员在进行现金管理时，以下哪些措施是必要的？A.定期盘点现金B.建立现金收付登记簿C.将现金存放在安全的地方D.随意使用现金3.出纳员在处理银行存款时，以下哪些行为是正确的？A.及时核对银行对账单B.按照规定使用银行账户C.随意更改银行账户信息D.及时处理银行退票4.出纳员在开具发票时，以下哪些行为是合规的？A.按照实际交易金额开具B.按照客户要求开具C.按照税务规定开具D.按照合同约定开具5.出纳员在处理现金收入时，以下哪些行为是正确的？A.直接存入个人账户B.直接用于日常开支C.及时存入公司账户D.保留现金以备不时之需三、填空题（每题3分，共15分）1.出纳员在办理现金收付业务时，必须做到的“五不”原则包括：不白条抵库、不坐支现金、不挪用公款、不________、不________。2.出纳员在进行现金盘点时，必须做到账面金额与________相符。3.出纳员在处理银行存款时，必须遵守的“三相符”原则包括：金额相符、________相符、________相符。4.出纳员在开具发票时，必须按照________规定开具。5.出纳员在处理现金收入时，必须及时将现金存入________。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述出纳员在处理现金和银行存款时的主要职责。2.描述出纳员在开具发票时应注意的事项。五、计算题（每题15分，共30分）1.某公司出纳员在盘点现金时发现，账面现金余额为10000元，实际现金为9800元，请问出纳员应如何处理这种情况？2.假设某公司出纳员收到一张10000元的支票，用于支付货款。出纳员将支票存入银行后，银行账户余额为50000元。请问出纳员应如何记录这笔交易？六、案例分析题（每题20分，共20分）某公司出纳员小张在处理一笔现金收入时，由于疏忽，将5000元现金直接存入了个人账户，而不是公司账户。请问小张的行为违反了哪些规定？他应该如何纠正这一错误？答案及解析一、单项选择题答案1.D2.A3.C4.B5.C二、多项选择题答案1.ABCD2.ABC3.ABD4.ACD5.C三、填空题答案1.不私借公款、不拖延报账2.实际现金3.凭证、账簿4.税务5.公司账户四、简答题答案1.出纳员在处理现金和银行存款时的主要职责包括：确保现金和银行存款的安全，及时准确地记录现金和银行存款的收付情况，定期进行现金和银行存款的盘点，确保账实相符，遵守相关的财务和税务规定。2.出纳员在开具发票时应注意的事项包括：确保发票信息的准确性，包括金额、日期、商品或服务的描述等；按照税务规定开具发票，不得随意更改金额或税率；确保发票的合法性，不得开具虚假发票；及时将发票交给购买方，并确保购买方收到发票。五、计算题答案1.出纳员应首先查明现金短缺的原因，可能是现金收付过程中的错误，或者是现金被盗。如果是因为错误，应找出错误并进行更正；如果是因为盗窃，应立即报告给上级和相关部门，并采取相应的安全措施。2.出纳员应将这笔交易记录为：借：银行存款10000元，贷：应付账款10000元。六、案例分析题答案小张的行为违反了公司财务管理规定和相关法律法规，具体包括：未将公司收入及时存入公司账户，违反了公司资金管理规定；将公司资金存入个人账户，违反了公司财产与个人