财政与财务管理暂行办法

财政与财务管理暂行办法一、总则（一）目的为了加强公司/组织的财政与财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本暂行办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织内部各部门及所属单位的财政与财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和外部审计。二、财务管理体制（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司/组织的财政与财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和政策，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况，对公司/组织的财务状况和经营成果负责。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体讨论和审批。财务决策应充分考虑公司/组织的战略目标、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应根据战略规划和年度经营目标，编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑各部门的业务需求和实际情况。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等。预算编制应细化到具体项目和明细科目，确保预算的准确性和可执行性。（二）预算审批年度预算编制完成后，应提交公司/组织管理层审批。管理层应根据公司/组织的战略目标和财务状况，对预算进行审核和调整，确保预算符合公司/组织的发展需求。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑对公司/组织财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。（四）预算考核建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则收入应按照国家相关会计准则和公司/组织的会计政策进行确认。收入确认应符合收入实现的条件，确保收入的真实性和准确性。（三）收入核算与管理1.财务部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算。收入核算应及时、准确、完整，确保财务报表的真实性和可靠性。2.加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入的足额收取。对收入来源进行分析，及时发现收入变动的原因，采取措施加以应对。（四）收入监督与检查公司/组织应加强对收入的监督和检查，定期对收入情况进行审计和自查。对发现的问题应及时整改，确保收入管理的规范和有效。五、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.成本费用控制应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制各项成本费用支出。2.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任，确保成本费用控制工作的有效开展。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家相关会计准则和公司/组织的会计政策，对成本费用进行明细核算。成本费用核算应及时、准确、完整，确保财务报表的真实性和可靠性。2.加强对成本费用的管理，建立成本费用台账，定期分析成本费用变动情况，采取措施降低成本费用。对成本费用进行预算控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。（四）成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核机制，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用，提高经济效益。六、资产管理（一）资产分类资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。（二）资产购置与验收1.公司/组织应根据业务需求和预算安排，合理购置资产。资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。2.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合购置要求。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家相关会计准则和公司/组织的会计政策，对资产进行明细核算。资产核算应及时、准确、完整，确保财务报表的真实性和可靠性。2.加强对资产的管理，建立资产台账，定期核对资产数据，确保资产的安全完整。对资产进行定期清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。（四）资产处置资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的公开、公平、公正。资产处置收入应及时足额入账，防止国有资产流失。七、负债管理（一）负债分类负债包括流动负债和非流动负债。（二）负债规模控制公司/组织应合理控制负债规模，避免过度负债。负债规模应与公司/组织的经营规模、盈利能力和偿债能力相适应，确保公司/组织的财务安全。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家相关会计准则和公司/组织的会计政策，对负债进行明细核算。负债核算应及时、准确、完整，确保财务报表的真实性和可靠性。2.加强对负债的管理，建立负债台账，定期核对负债数据，确保负债的按时偿还。对负债进行风险评估，及时发现和处理负债风险。（四）融资管理公司/组织应根据自身发展需求和资金状况，合理选择融资方式和渠道。融资应按照规定的程序进行审批，确保融资的合法性和合规性。加强对融资资金的管理，确保融资资金的合理使用。八、财务报告与分析（一）财务报告编制公司/组织应按照国家相关会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司/组织的财务状况和经营成果。（二）财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应提交财务负责人审核。审核通过后，应按照规定的程序进行披露。财务报告披露应及时、准确、完整，接受内部监督和外部审计。（三）财务分析定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织的决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。财务分析应深入、全面、客观，揭示公司/组织存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务制度执行情况监督、财务收支监督、资产管理监督等。内部监督应定期进行，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。（二）外部审计公司/组织应定期聘请外部审计机构对财务报表进行审计。外部审计应按照国家相关审计准则和规定进行，确保审计报告的真实性和公正性。接受外部审计机构的审计意见，及时整改存在的问题。（三）财务检查定