公司往来资产管理办法

公司往来资产管理办法一、总则（一）目的为加强公司往来资产管理，规范往来款项的核算与管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保公司资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各子公司、分公司的往来资产管理。（三）管理原则1.严格遵守国家法律法规和财务制度，确保往来资产管理合法合规。2.明确职责分工，实行归口管理，确保往来款项核算准确、管理规范。3.加强往来款项的日常监控与清理，及时发现和解决问题，防范坏账风险。4.注重信息化管理，利用先进的财务管理软件，提高往来资产管理的效率和准确性。二、往来资产的分类及定义（一）应收账款本公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。包括应向债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。（二）应付账款本公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付给供应单位的款项。（三）其他应收款除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金，其他各种应收、暂付款项等。（四）其他应付款除应付账款、应付票据、预收账款等以外的其他各种应付及暂收款项。包括应付租入包装物租金，存入保证金，应付的统筹退休金，职工未按期领取的工资，其他应付、暂收款项等。（五）预付账款本公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项。（六）预收账款本公司按照合同规定向购货单位预收的款项。三、职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善往来资产管理办法，并组织实施。2.负责往来款项的账务核算，确保账目清晰、准确。3.定期编制往来款项明细表，进行账龄分析，及时向相关部门反馈往来款项的情况。4.协助相关部门进行往来款项的清理和催收工作，对坏账损失提出处理建议。（二）业务部门1.负责本部门往来款项的管理，包括款项的催收、结算等工作。2.按照合同约定及时办理款项的收付手续，确保往来款项的真实性和合法性。3.配合财务部门做好往来款项的核对和清理工作，提供相关资料和信息。（三）审计部门1.负责对往来资产管理情况进行审计监督，检查往来款项的核算、管理及清理情况。2.对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。四、往来资产的核算（一）核算原则1.往来款项的核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的经济业务进行账务处理。2.对于同一客户或供应商的往来款项，应进行明细核算，不得合并记账。（二）核算方法1.应收账款（1）销售商品或提供劳务时，按照合同约定的金额确认应收账款，并同时确认收入。（2）收到款项时，冲减应收账款。（3）对于应收账款的坏账准备，应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行计提和核销。2.应付账款（1）购买材料、商品或接受劳务时，按照合同约定的金额确认应付账款，并同时确认相关成本或费用。（2）支付款项时，冲减应付账款。3.其他应收款（1）发生其他应收款项时，按照实际发生的金额确认其他应收款。（2）收回款项时，冲减其他应收款。（3）对于其他应收款的坏账准备，应参照应收账款坏账准备的计提和核销规定执行。4.其他应付款（1）发生其他应付款项时，按照实际发生的金额确认其他应付款。（2）支付款项时，冲减其他应付款。5.预付账款（1）按照购货合同规定预付给供应单位款项时，确认预付账款。（2）收到所购物资时，根据发票账单等凭证冲减预付账款；如因供应单位破产、撤销等原因无法再收到所购物资的，应将预付账款转入其他应收款，并按照规定计提坏账准备。6.预收账款（1）按照合同规定向购货单位预收款项时，确认预收账款。（2）销售实现时，按照实现的收入和应收取的增值税销项税额，冲减预收账款；如预收账款不足冲减的，应将其差额计入应收账款。（三）账务处理流程1.业务部门根据经济业务发生情况，填写相关业务单据，如销售发票、采购发票、借款单、报销单等，并提交给财务部门。2.财务部门审核业务单据的真实性、合法性和完整性后，按照上述核算方法进行账务处理，登记相应的总账和明细账。3.定期进行账务核对，确保总账与明细账相符，财务账与业务账相符。五、往来资产的日常管理（一）台账管理1.财务部门应建立往来款项台账，详细记录每笔往来款项的发生日期、往来单位名称、业务内容、金额、账龄等信息。2.业务部门应配合财务部门，及时提供往来款项的相关信息，确保台账记录准确、完整。（二）对账管理1.定期与往来单位进行对账，确保双方账目一致。对账周期一般为季度或半年，对于金额较大或往来频繁的单位，应增加对账次数。2.对账方式可采用函证、面对面核对等方式。对于函证，应确保函证过程的独立性和有效性，回函应由往来单位直接寄至公司财务部门。3.财务部门应根据对账结果编制对账调节表，对于存在差异的款项，应及时查明原因并进行调整。（三）账龄分析1.每月末，财务部门应对往来款项进行账龄分析，编制账龄分析表。2.账龄分析应按照不同的往来科目分别进行，详细统计各账龄段的往来款项金额及其占比。3.根据账龄分析结果，及时关注逾期款项的情况，对可能形成坏账的款项采取相应的措施。（四）风险预警1.设定往来款项的风险预警指标，如逾期账款比例、坏账率等。2.当往来款项出现异常情况，如逾期账款金额增加、账龄延长等，财务部门应及时发出风险预警信号，通知相关部门采取措施防范风险。六、往来资产的清理（一）清理原则1.定期清理原则。公司应定期对往来款项进行清理，确保往来款项的及时结算和清理。2.谁经办谁负责原则。业务经办人员对其经办的往来款项负责清理，确保款项的收回或支付。（二）清理措施1.对于应收账款，业务部门应按照合同约定及时催收，对于逾期账款，应制定详细的催收计划，明确催收责任人和催收期限。2.对于应付账款，业务部门应及时核对账单，办理结算手续，避免逾期付款产生的不良影响。3.对于其他应收款和其他应付款，应根据款项性质和实际情况，分别采取相应的清理措施，如及时收回借款、支付暂收款等。4.对于长期挂账且确实无法收回或支付的往来款项，应按照公司规定的审批程序进行核销处理。（三）核销管理1.核销条件（1）应收账款符合下列条件之一的，可申请核销：a.因债务人破产、撤销等原因，依法清算后确实无法收回的；b.债务人死亡，无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的；c.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；d.逾期三年以上且有确凿证据证明已无力偿还的；e.其他经公司认定确实无法收回的。（2）其他应收款符合下列条件之一的，可申请核销：a.因债务人破产、撤销等原因，依法清算后确实无法收回的；b.债务人死亡，无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的；c.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；d.逾期一年以上且有确凿证据证明已无力偿还的；e.其他经公司认定确实无法收回的。2.核销程序（1）业务部门填写往来款项核销申请表，详细说明款项形成原因、催收过程、核销金额及核销理由等，并提供相关证明材料。（2）财务部门对核销申请表及证明材料进行审核，核实款项的真实性和核销理由的合理性。（3）审计部门对往来款项核销情况进行审计监督，出具审计意见。（4）经公司管理层审批同意后，财务部门进行账务处理，核销相应的往来款项。七、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对往来资产管理情况进行自查，检查往来款项的核算、管理及清理情况，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对往来资产管理情况进行审计，检查往来款项的内部控制制度执行情况、账务处理的准确性、清理措施的有效性