公司短期资产管理办法

公司短期资产管理办法一、总则（一）目的为加强公司短期资产的管理，提高资产使用效率，确保资产安全完整，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门的短期资产管理。短期资产是指公司在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、应收票据、存货等。（三）管理原则1.统一管理原则。公司短期资产实行统一管理，由财务部门负责制定管理制度、组织实施和监督检查。2.分级负责原则。各部门负责本部门短期资产的日常管理，确保资产安全完整、合理使用。3.效益优先原则。短期资产管理应注重提高资产使用效益，实现资产保值增值。二、现金管理（一）现金库存限额1.公司根据日常现金支出的需要，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需的现金量确定。2.财务部门应严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。（二）现金收支管理1.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。2.现金支出应严格按照国家有关规定和公司财务制度执行，不得白条抵库、公款私存。3.财务人员应每日对现金收支进行核对，确保账实相符。发现现金短缺或溢余的，应及时查明原因，进行处理。（三）现金盘点1.财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务人员和监盘人员共同进行。2.现金盘点应在营业终了后进行，盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员和监盘人员签字确认。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。属于责任人赔偿的，应责令责任人赔偿；属于无法查明原因的，应按照规定进行账务处理。三、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司财务部门批准。2.财务部门应定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。3.公司应加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户。（二）银行存款收支管理1.银行存款收支应严格按照国家有关规定和公司财务制度执行。财务人员应及时办理银行存款的收付业务，确保资金安全。2.银行存款收支应逐笔登记入账，不得将不同银行账户的资金混淆使用。3.财务人员应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。（三）银行存款安全管理1.公司应加强对银行存款安全的管理，采取必要的安全防范措施，如设置密码、安装防盗报警装置等。2.财务人员应妥善保管银行存款凭证、印章等重要资料，防止丢失或被盗。3.如发现银行存款被盗、被骗等情况，应及时向公司领导报告，并采取措施进行处理。四、应收账款管理（一）信用政策制定1.公司应根据市场情况和客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等。2.信用政策应经公司领导批准后执行，并定期进行评估和调整。（二）客户信用评估1.销售部门应在与客户签订合同前，对客户的信用状况进行评估。评估内容包括客户的财务状况、经营状况、信用记录等。2.销售部门应建立客户信用档案，记录客户的信用评估情况和交易历史。（三）应收账款催收1.销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户的还款情况。2.对于逾期未收回的应收账款，销售部门应制定催收计划，采取有效的催收措施，如电话催收、上门催收、发函催收等。3.对于长期拖欠的应收账款，销售部门应及时报告公司领导，并采取法律手段进行追讨。（四）应收账款坏账管理1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期时间较长、收回可能性较小的应收账款，应计提坏账准备。2.坏账准备的计提应按照国家有关规定和公司财务制度执行。坏账准备的计提比例应根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素确定。3.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应按照规定进行核销，并报经公司领导批准。核销后的应收账款应在备查簿中进行登记，如有收回，应及时入账。五、应收票据管理（一）应收票据取得1.公司在销售商品、提供劳务等经营活动中收到的商业汇票，应作为应收票据进行核算。2.收到应收票据时，财务人员应审核票据的真实性、合法性和有效性，并及时登记入账。（二）应收票据保管1.应收票据应专人保管，设立应收票据备查簿，详细记录应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号等信息。2.应收票据应存放在保险柜等安全场所，防止丢失或被盗。3.对于即将到期的应收票据，财务人员应及时提醒相关人员办理托收手续。（三）应收票据贴现1.公司因资金周转需要，可将未到期的应收票据向银行贴现。贴现时，财务人员应按照银行规定的贴现利率计算贴现利息，并将贴现净额计入银行存款。2.贴现的应收票据到期，承兑人无力支付票款的，公司应将贴现票据的票面金额转为应收账款，并按照规定进行处理。（四）应收票据背书转让1.公司因购买商品、接受劳务等经营活动需要，可将应收票据背书转让给其他单位。背书转让时，财务人员应审核背书的连续性和有效性，并及时登记入账。2.背书转让的应收票据到期，承兑人无力支付票款的，公司应承担连带付款责任，并按照规定进行处理。六、存货管理（一）存货采购管理1.公司应根据生产经营需要，制定合理的存货采购计划。存货采购计划应包括采购数量、采购时间、采购价格等内容。2.采购部门应按照存货采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购数量、采购价格、交货时间、质量标准等条款。3.采购部门应及时跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按时交货。对于逾期未交货的供应商，应按照合同约定进行处理。（二）存货验收入库管理1.存货到货后，采购部门应及时通知仓库部门进行验收。仓库部门应按照采购合同和质量标准对存货进行验收，确保存货的数量、质量符合要求。2.验收合格的存货，仓库部门应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应包括存货名称、规格型号、数量、单价、金额等内容。3.验收不合格的存货，仓库部门应及时通知采购部门进行处理。采购部门应与供应商协商解决，如退货、换货等。（三）存货存储管理1.仓库部门应按照存货的种类、规格型号、数量等进行分类存放，确保存货存放有序、便于管理。2.仓库部门应建立存货保管制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.仓库部门应加强对存货存储环境的管理，采取必要的防潮、防虫、防火、防盗等措施，确保存货安全完整。（四）存货发出管理1.公司应根据生产经营需要，制定合理的存货发出计划。存货发出计划应包括发出数量、发出时间、发出对象等内容。2.仓库部门应按照存货发出计划进行发货，填写出库单。出库单应包括存货名称、规格型号、数量、单价、金额等内容。3.财务部门应根据出库单及时进行账务处理，确保存货发出的准确性和及时性。（五）存货盘点管理1.公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点工作应由财务人员、仓库人员和监盘人员共同进行。2.存货盘点应在期末进行，盘点结果应编制存货盘点表，由盘点人员和监盘人员签字确认。3.如发现存货短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。属于责任人赔偿的，应责令责任人赔偿；属于无法查明原因的，应按照规定进行账务处理。七、短期资产清查（一）清查范围公司应定期对短期资产进行清查，清查范围包括现金、银行存款、应收账款、应收票据、存货等。（二）清查方法1.现金清查采用实地盘点法，核对现金日记账与库存现金是否相符。2.银行存款清查采用与银行对账单核对的方法，编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单是否相符。3.应收账款清查采用函证法，向客户发函询证应收账款的余额和发生额。4.应收票据清查采用盘点法，核对应收票据备查簿与实际持有的应收票据是否相符。5.存货清查采用实地盘点法，核对存货明细账与实际库存是否相符。（三）清查结果处理1.清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。属于账实不符的，应调整账目，确保账实相符。2.对于清查中发现的资产损失，应按照国家有关规定和公司财务制度进行处理。资产损失的处理应报经公司领导批准。八、短期资产管理监督与考核（一）监督检查1.公司财务部门应定期对各部门短期资产管理情况进行监督检查，确保资产管理规范、有效。2.监督检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产的安全完整情况、资产的使用效益情况等。3.对于监督检查中发现的问题，财务部门应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。（二）考核评价1.公司应建立短期资产管理