制定现场审计管理办法

制定现场审计管理办法一、总则（一）目的为规范公司现场审计工作，确保审计工作质量，提高审计效率，有效防范风险，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部开展的各类现场审计工作，包括但不限于财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.权威性原则：审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施现场审计工作。审计部门直接向公司管理层报告工作，接受公司董事会审计委员会的指导和监督。（二）人员配备审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和职业操守。2.熟悉国家法律法规、公司规章制度及相关行业标准。3.具备扎实的财务、审计、风险管理等专业知识。4.具有较强的沟通协调、分析判断和文字表达能力。（三）人员职责1.审计部门负责人职责负责制定和组织实施年度审计工作计划。组织审计项目的实施，合理调配审计资源。审核审计报告，对审计发现的重大问题提出处理意见和建议。负责与公司管理层、各部门及外部审计机构的沟通协调。组织审计人员培训和考核，提高审计人员业务素质。2.审计项目负责人职责负责审计项目的具体组织实施，制定审计方案。带领审计小组开展现场审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和总结，撰写审计报告。负责与被审计单位沟通协调，督促被审计单位整改审计发现的问题。3.审计人员职责按照审计项目负责人的安排，完成各项审计任务。认真收集审计证据，如实记录审计工作情况，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议。保守审计工作中的秘密。三、审计计划（一）计划制定1.审计部门应根据公司战略目标、经营管理需要及风险状况，每年年末制定下一年度审计工作计划，报公司管理层批准后实施。2.审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员配备等内容。（二）计划调整在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，审计部门应及时提出调整建议，报公司管理层批准。四、审计准备（一）项目立项1.根据审计工作计划，确定具体的审计项目，并填写《审计立项审批表》，报公司管理层批准。2.《审计立项审批表》应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。（二）组建审计组1.根据审计项目的性质、规模和复杂程度，合理组建审计组，明确审计组组长和成员。2.审计组组长应具有丰富的审计经验和较强的组织协调能力，负责审计项目的整体实施。（三）编制审计方案1.审计组组长应组织审计人员编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤及时间安排等。2.审计方案应具有针对性和可操作性，根据审计项目的特点和要求进行编制。（四）下达审计通知书1.在实施审计前，审计部门应向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、审计人员等事项。2.审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。（五）审前调查1.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，为制定审计方案和实施审计工作提供依据。2.审前调查可以采取查阅资料、实地走访、问卷调查、询问相关人员等方式进行。五、审计实施（一）进驻被审计单位审计组应按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序等事项，要求被审计单位提供必要的工作条件和协助。（二）开展审计工作1.审计人员应按照审计方案确定的审计方法和步骤，开展审计工作，收集审计证据。2.审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性，包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。3.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字确认后存档。（三）沟通与协调1.在审计过程中，审计组应与被审计单位保持密切沟通，及时了解被审计单位的情况，解答被审计单位提出的问题。2.对于审计发现的问题，审计组应与被审计单位相关人员进行沟通，听取其意见和解释，确保审计证据的真实性和准确性。（四）审计工作记录1.审计人员应如实记录审计工作的全过程，包括审计程序的执行情况、审计证据的收集情况、与被审计单位的沟通情况等。2.审计工作记录应及时、准确、完整，作为审计报告编制和审计质量控制的重要依据。六、审计报告（一）撰写审计报告1.审计项目结束后，审计组应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观公正、内容详实、语言规范，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。（二）审核审计报告1.审计报告初稿完成后，审计组组长应进行审核，确保审计报告内容真实、逻辑清晰、结论准确。2.审计部门负责人应对审计报告进行审核，重点审核审计发现的问题是否属实、审计结论是否恰当、审计建议是否可行等。（三）征求意见1.审计报告经审核后，应征求被审计单位的意见。审计部门应向被审计单位送达审计报告征求意见稿，要求被审计单位在规定的时间内反馈意见。2.被审计单位应认真研究审计报告征求意见稿，如有异议，应在规定的时间内书面反馈意见。审计部门应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应进行说明。（四）出具正式审计报告1.根据被审计单位反馈的意见，审计组对审计报告进行修改完善后，报审计部门负责人审核。2.审计部门负责人审核通过后，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的审计报告即为正式审计报告。七、审计结果运用（一）整改落实1.公司管理层应将正式审计报告下达给被审计单位，要求被审计单位针对审计发现的问题制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施。2.被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告公司管理层和审计部门。审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（二）责任追究1.对于审计发现的违规违纪问题，公司应按照相关法律法规和公司规章制度的规定，追究相关人员的责任。2.责任追究方式包括批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等。（三）结果通报1.审计部门应定期对审计结果进行整理和分析，总结审计工作中发现的共性问题和典型案例，形成审计成果通报。2.审计成果通报应发送给公司各部门，以便各部门从中吸取教训，加强内部管理，防范类似问题的发生。八、审计档案管理（一）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，将审计过程中形成的各类文件资料进行分类、编号、装订。2.审计档案应包括审计立项审批表、审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案保管1.审计档案应按照档案管理的相关规定进行保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限应根据公司的实际情况和相关法律法规的要求确定，一般为[X]年。（三）档案查阅1.因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，查阅人员应遵守档案管理的相关规定，不得擅自涂改、转借、复印审计档案资料。九、审计质量控制（一）质量控制体系1.公司应建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、措施和方法。2.审计质量控制体系应涵盖审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计结果运用等审计工作全过程。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水