债务债权如何管理办法

债务债权如何管理办法总则制定目的为加强公司债务债权管理，规范公司财务行为，保障公司合法权益，有效防范财务风险，特制定本办法。适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中发生的债务债权管理行为。基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保债务债权管理活动合法合规。2.风险防控原则：强化风险意识，对债务债权进行全过程监控，及时发现和化解潜在风险。3.规范有序原则：明确管理流程和职责分工，做到操作规范、流程清晰、有序管理。4.效益优先原则：在保障公司利益的前提下，优化债务债权结构，降低资金成本，提高资金使用效益。债务管理债务分类1.银行贷款：包括短期贷款、中期贷款和长期贷款，用于满足公司日常生产经营及项目投资等资金需求。2.商业信用：如应付账款、应付票据等，是公司在采购商品或接受劳务过程中形成的债务。3.债券融资：发行公司债券筹集资金所形成的债务。4.其他债务：如内部集资、融资租赁等形成的债务。债务预算管理1.各部门应根据年度生产经营计划和投资计划，编制本部门年度债务预算，明确债务规模、融资方式、还款计划等。2.财务部门负责汇总各部门债务预算，结合公司整体资金状况和发展战略，编制公司年度债务预算方案，报公司管理层审批。3.经批准的债务预算应严格执行，因特殊情况需要调整的，应按原审批程序办理。债务融资管理1.融资决策：公司根据资金需求和债务预算，综合考虑融资成本、融资风险、融资期限等因素，制定合理的融资决策。重大融资事项需经公司董事会或股东会审议通过。2.融资渠道选择：积极拓展多元化融资渠道，如银行贷款、债券发行、股权融资等，优化融资结构，降低融资成本。3.融资谈判与合同签订：与金融机构等融资方进行谈判，明确融资条款和条件，签订规范的融资合同。合同签订前，应进行法律审核，确保合同合法有效。4.融资资金使用：融资资金应按照合同约定用途专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对融资资金使用的监督和管理。债务偿还管理1.还款计划制定：根据债务合同约定，制定详细的还款计划，明确还款金额、还款时间、还款方式等。还款计划应报公司管理层备案。2.资金筹集：按照还款计划提前筹集还款资金，确保按时足额偿还债务。财务部门应合理安排资金，优先保障债务偿还。3.债务展期与重组：如因特殊原因无法按时偿还债务，应及时与债权人沟通协商，办理债务展期或重组手续。债务展期或重组应符合法律法规和公司利益，避免对公司信用造成不良影响。债务风险管理1.风险识别与评估：建立债务风险识别和评估机制，定期对公司债务状况进行分析，评估债务风险水平。重点关注债务规模、资产负债率、利息保障倍数等指标。2.风险预警：设定债务风险预警指标和临界值，当指标接近或超过临界值时，及时发出风险预警信号。财务部门应加强对风险预警信息的跟踪和分析，提出应对措施。3.风险应对措施：根据债务风险状况，采取相应的风险应对措施，如优化债务结构、加强资金管理、拓展融资渠道、处置资产等，降低债务风险。债权管理债权分类1.应收账款：公司销售商品或提供劳务后应向客户收取的款项。2.其他应收款：除应收账款以外的其他各种应收及暂付款项，如员工借款、押金、保证金等。3.预付账款：公司按照合同规定预付给供应商的款项。4.应收票据：公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。债权预算管理1.各部门应根据年度销售计划和业务活动安排，编制本部门年度债权预算，预计债权发生额、回收额等。2.财务部门负责汇总各部门债权预算，结合公司历史数据和市场情况，编制公司年度债权预算方案，报公司管理层审批。3.经批准的债权预算应作为债权管理的重要依据，各部门应严格执行，确保债权及时回收。债权形成管理1.销售合同管理：销售部门在签订销售合同时，应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，确保合同合法有效，为债权回收提供保障。2.信用评估：对客户进行信用评估，根据客户信用状况确定信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防控措施。3.发货与结算管理：严格按照销售合同约定发货，及时办理结算手续。财务部门应加强对发货和结算环节的监督，确保债权及时确认和记录。债权回收管理1.催收责任落实：明确债权回收责任部门和责任人，建立催收工作台账，跟踪催收进度。催收责任人应定期与客户沟通，了解客户付款情况，及时催收欠款。2.催收方式选择：根据客户欠款情况和信用状况，选择合适的催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收、法律诉讼等。对于逾期时间较长、欠款金额较大的客户，应及时采取法律手段维护公司权益。3.债权核销管理：对于确实无法收回的债权，应按照公司规定的程序进行核销。债权核销应取得充分的证据，如法院判决书、破产清算文件等，并报公司管理层审批。债权风险管理1.风险识别与评估：建立债权风险识别和评估机制，定期对公司债权状况进行分析，评估债权风险水平。重点关注客户信用状况变化、逾期账款情况、坏账风险等。2.风险预警：设定债权风险预警指标和临界值，当指标接近或超过临界值时，及时发出风险预警信号。财务部门应加强对风险预警信息的跟踪和分析，提出应对措施。3.风险应对措施：根据债权风险状况，采取相应的风险应对措施，如加强客户信用管理、优化催收策略、建立坏账准备金制度等，降低债权风险。债权债务清理与核对定期清理1.公司应定期开展债权债务清理工作，至少每年一次。清理范围包括所有的债权债务明细，确保账账相符、账实相符。2.财务部门负责组织债权债务清理工作，各相关部门应积极配合，提供必要的资料和信息。核对工作1.财务部门应与债权债务人进行定期核对，确保双方账目一致。核对内容包括债权债务金额、发生时间、还款情况等。2.对于核对中发现的差异，应及时查明原因，进行调整和处理。如属于账务处理错误，应及时更正；如属于对方原因导致的差异，应与对方协商解决。清理结果报告1.债权债务清理工作结束后，财务部门应编制清理结果报告，详细说明债权债务清理情况、存在的问题及处理建议。2.清理结果报告应报公司管理层审阅，作为公司决策和财务管理的重要依据。监督与考核内部监督1.公司内部审计部门应定期对债务债权管理情况进行审计监督，检查债务债权管理制度的执行情况、财务核算的准确性、风险防控措施的有效性等。2.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门限期整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。考核机制1.建立债务债权管理考核机制，将债务债权管理指标纳入各部门绩效