企业一般财务管理办法

企业一般财务管理办法一、总则1.目的本办法旨在规范公司财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。规范性原则：明确各项财务管理流程和操作规范，确保财务工作有序进行。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，实现公司价值最大化。二、财务管理体制1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策，监督财务工作执行情况等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理税务申报和缴纳等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账。3.财务决策机制公司建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体审议，按照规定的程序进行。财务决策应充分考虑公司的战略目标、财务状况和经营风险，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，先由各部门提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审议通过。预算编制应涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资产、负债等，确保预算的完整性和准确性。2.预算执行各部门应严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分论证其必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合公司实际情况。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资产周转率等。预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标，提高公司整体经营效益。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司筹集资金应严格按照国家有关法律法规和金融监管要求进行，确保资金来源合法合规。同时，应充分考虑资金成本和财务风险，优化资金结构。2.资金使用公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。财务部门应加强对资金使用情况的监督和检查，防止资金挪用和浪费。公司应合理安排资金，提高资金使用效率。优化资金配置，优先保障生产经营和重点项目的资金需求，减少资金闲置。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。严格执行银行账户管理制度，按照规定开立、使用和撤销银行账户。加强银行存款和现金的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，及时发现和化解资金风险。对可能出现的资金风险，应制定相应的应急预案，确保公司资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照资金管理办法进行，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展战略和生产经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产合法合规、价值合理。无形资产摊销：按照国家统一会计制度规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规、资产价值得到合理补偿。六、成本费用管理1.成本费用核算公司应按照国家统一会计制度和公司内部成本核算办法，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。明确成本费用核算对象和项目，合理归集和分配成本费用。加强成本费用核算的基础工作，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析评价。对成本费用控制不力的部门和个人，应进行责任追究。3.费用报销管理制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。严格执行费用报销审批制度，确保费用报销真实、合法、合规。加强对费用报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证，应不予报销。对超标准、超范围的费用支出，应按照规定进行审批。七、收入利润管理1.收入管理公司应按照国家有关法律法规和财务制度，确认和计量收入。收入确认应符合收入准则的规定，确保收入真实、准确、完整。加强对收入的管理和监控，建立收入台账，及时跟踪收入实现情况。对收入变动较大的项目，应进行重点分析和监控。2.利润管理公司应加强利润管理，合理控制成本费用，提高盈利能力。制定利润目标和措施，确保公司利润目标的实现。定期对公司利润情况进行分析评价，分析利润变动的原因，提出改进措施。加强对利润分配的管理，按照公司章程和有关规定进行利润分配。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，内容完整、逻辑清晰。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务报告分析公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务报告分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议。加强对财务指标的分析和监控，及时掌握公司财务状况和经营成果的变化趋势。九、内部控制与监督1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。明确内部控制的目标、原则、内容和方法，确保内部控制制度有效执行。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务管理和内部控制情况进行审计监督。内部审计部门应定期对公司财务收支、预算执行、资金使用、资产管理等情况进行审计。内部审计部门应及时发现和揭示公司财务管理中存在的问题和风险，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，确保公司财务管理规范、有效。3.外部监督公司应接受国家