企业资源资产管理办法

企业资源资产管理办法一、总则（一）目的为了加强企业资源资产的管理，规范资源资产的使用、处置等行为，提高资源资产的使用效益，保障企业资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于企业内所有涉及资源资产的部门和单位，包括但不限于固定资产、无形资产、流动资产等各类资源资产的管理。（三）基本原则1.合法性原则：资源资产管理活动必须遵守国家法律法规，确保各项管理行为合法合规。2.效益性原则：以提高资源资产使用效益为核心目标，优化资源配置，实现资产的保值增值。3.全面性原则：涵盖资源资产从购置、使用、维护到处置的全过程管理。4.责任明确原则：明确各部门和人员在资源资产管理中的职责，做到责任到人。二、管理职责（一）资产管理部门1.负责制定和完善企业资源资产管理的各项规章制度，并组织实施。2.牵头组织资源资产的清查、登记、统计、评估等工作，建立健全资源资产台账。3.对资源资产的购置、使用、处置等环节进行审核和监督，确保资产的合理配置和有效利用。4.协调解决资源资产管理中的重大问题，定期向上级领导汇报资产管理情况。（二）使用部门1.负责本部门资源资产的日常使用和维护管理，确保资产的正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用过程中的问题。3.根据实际工作需要，提出资源资产的购置、调配等申请，并按照规定程序办理相关手续。4.负责本部门资产的安全防范工作，防止资产被盗、损坏等情况发生。（三）财务部门1.负责资源资产的财务核算，按照会计准则准确记录资产的增减变动情况。2.参与资源资产购置、处置等经济行为的财务审核，提供相关财务意见。3.定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。4.根据资产管理部门提供的资产处置等信息，及时进行账务处理。（四）审计部门1.对资源资产管理情况进行定期审计和专项审计，监督检查资产管理的合规性和效益性。2.对资产购置、处置等重大经济事项进行审计监督，防范资产流失风险。3.对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、资源资产分类管理（一）固定资产1.定义与范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.购置管理使用部门根据工作需要提出固定资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等。资产管理部门对购置申请进行审核，审核内容包括资产的必要性、合理性、预算安排等。经审核通过后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产购置后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收合格后，资产管理部门办理资产入账手续，并将资产交付使用部门。3.使用与维护管理使用部门负责固定资产的日常使用和维护，制定资产使用操作规程，确保资产的安全运行。定期对固定资产进行检查、保养和维修，及时记录资产的维护情况。因工作需要变更固定资产使用部门或使用地点时，应办理资产转移手续，确保资产交接清楚。4.清查盘点管理资产管理部门定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点时，使用部门应配合资产管理部门，对本部门资产进行逐一核对，确保账实相符。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定程序进行处理。5.处置管理固定资产达到规定使用年限、已丧失使用功能或因其他原因需要处置时，使用部门应提出处置申请。资产管理部门对处置申请进行审核，并组织相关人员对拟处置资产进行评估。根据评估结果，按照规定的审批权限进行审批，批准后由资产管理部门组织实施处置。处置方式包括报废、出售、捐赠等。处置固定资产取得的收入，应按照财务规定及时入账，不得擅自截留或挪用。（二）无形资产1.定义与范围：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.取得管理企业自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行核算，合理划分研究阶段和开发阶段的支出。外购的无形资产，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。购买价格应合理、公允，符合市场行情。通过捐赠、投资等方式取得的无形资产，应按照相关规定进行评估入账。3.使用与保护管理无形资产使用部门应按照规定的使用范围和方式使用无形资产，确保其安全和有效。加强对无形资产的保密管理，防止商业秘密泄露。对于涉及企业核心技术等重要无形资产，应采取必要的保密措施。定期对无形资产的价值进行评估，及时发现无形资产价值的变化情况。4.处置管理无形资产因使用期限届满、技术更新等原因需要处置时，使用部门应提出处置申请。资产管理部门对处置申请进行审核，并组织相关人员对拟处置无形资产进行评估。根据评估结果，按照规定的审批权限进行审批，批准后由资产管理部门组织实施处置。处置方式包括转让、注销等。处置无形资产取得的收入，应按照财务规定及时入账，不得擅自截留或挪用。（三）流动资产1.定义与范围：企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金管理严格执行国家有关货币资金管理的规定，建立健全货币资金内部控制制度。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严格按照规定的审批程序办理货币资金收付业务，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。3.短期投资管理根据企业的资金状况和投资策略，合理确定短期投资规模和投资品种。对短期投资项目进行风险评估，选择风险较低、收益稳定的投资项目。加强对短期投资的核算和管理，及时记录投资收益和损失情况。定期对短期投资进行清查盘点，确保投资资产的安全。4.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，明确各部门在账款回收中的职责。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。对于预付款项，应严格按照合同约定执行，确保款项支付的合理性和必要性。定期对应收及预付款项进行清查盘点，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。5.存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货的清查盘点，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按照规定程序进行处理。四、资源资产清查与评估（一）清查1.清查范围包括企业所有的资源资产，每年定期组织全面清查，特殊情况下可根据需要进行专项清查。2.清查工作由资产管理部门牵头，各使用部门配合，按照规定的清查方法和程序进行。3.清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等，确保账实相符、账账相符。4.清查结束后，资产管理部门应编制清查报告，详细说明清查情况、发现的问题及处理建议。（二）评估1.有下列情形之一的，应当进行资源资产评估：资产转让、置换、拍卖、抵押、担保等；企业合并、分立、改制、清算等；法律、行政法规规定的其他需要评估的情形。2.评估工作应委托具有相应资质的评估机构进行，评估机构应按照国家有关评估准则和规范开展评估工作。3.企业应向评估机构提供真实、完整的评估资料，配合评估机构做好评估工作。4.评估报告经审核后，作为企业资源资产管理决策的重要依据。五、资源资产处置（一）处置原则1.符合国家法律法规和企业发展战略要求。2.有利于优化资源配置，提高资产使用效益。3.公开、公平、公正，防止国有资产流失。（二）处置方式1.报废：资产已达到规定使用年限、已丧失使用功能或因技术进步等原因无法继续使用的，可申请报废。2.出售：资产闲置或不需用的，可通过市场交易方式出售给其他单位或个人。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人，用于公益事业等。4.置换：与其他单位进行资产置换，以满足企业生产经营需要。5.其他：根据实际情况，经批准可采取的其他处置方式。（三）处置程序1.使用部门提出处置申请，详细说明处置资产的名称、数量、价值、处置原因等。2.资产管理部门对处置申请进行审核，组织相关人员对拟处置资产进行鉴定和评估。3.根据审核和评估结果，按照规定的审批权限进行审批。4.批准后，由资产管理部门组织实施处置，涉及产权变更的，应及时办理相关手续。5.处置完成后，资产管理部门应及时进行账务处理，并将处置结果报上级主管部门备案。六、监督与考核（一）监督检查1.审计部门定期对资源资产管理情况进行审计监督，检查资产管理的合规性和效益性。2.资产管理部门应加强对资源资产使用部门的日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应自觉接受监督检查，对发现的问题应及时整改，确保资源资产管理规范有序