企业年金规范管理办法

企业年金规范管理办法总则目的与依据为规范企业年金管理，保障企业年金基金的安全、稳定运作，维护企业和职工的合法权益，根据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部财政部令第36号）及国家有关法律法规，制定本办法。适用范围本办法适用于本公司建立企业年金的相关管理活动。基本原则企业年金管理遵循合法合规、公平公正、安全稳健、科学高效的原则。确保企业年金基金资产独立于企业及受托人、账户管理人、托管人、投资管理人等管理机构的固有资产及其管理的其他资产，切实保障企业和职工的利益。管理机构职责受托人职责受托人是企业年金管理的核心主体，负责选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及制定企业年金基金投资策略。对企业年金基金的管理进行全面监督，确保各项管理活动符合法律法规和合同约定。定期向企业和职工披露企业年金基金管理情况，接受企业和职工的监督。账户管理人职责账户管理人负责建立企业年金基金企业账户和个人账户，记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益情况。及时与托管人核对缴费数据和账户资产变化情况，向企业和职工提供账户信息查询服务。按照合同约定，定期向受托人提交账户管理报告。托管人职责托管人负责安全保管企业年金基金财产，根据受托人指令进行资金收付，监督投资管理人的投资运作。对企业年金基金资产进行会计核算和估值，定期与账户管理人、投资管理人核对有关数据。按照合同约定，定期向受托人提交托管报告。投资管理人职责投资管理人根据企业年金基金投资策略，对企业年金基金财产进行投资运作。建立健全投资管理制度，严格遵守投资限制和风险控制规定。定期向受托人提交投资管理报告，及时向受托人报告投资运作过程中的重大事项。企业年金方案制定与备案方案制定企业年金方案应当明确企业年金的基本政策、资金筹集、账户管理、基金投资、待遇支付、监督管理等内容。方案制定应充分考虑企业的经济状况、职工的需求和承受能力，确保方案的合理性和可行性。方案需经企业与职工双方协商一致，并提交职工大会或职工代表大会讨论通过。备案程序企业年金方案制定后，应在15日内报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门备案。备案时需提交企业年金方案文本、职工大会或职工代表大会决议、企业年金成本分析报告等相关材料。人力资源社会保障行政部门自收到备案材料之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。缴费与资金筹集企业缴费企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和方式进行。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。企业缴费可以按照企业年金方案规定的标准在当期计入企业年金个人账户，也可以按照企业年金方案规定的比例和方式分期计入。职工个人缴费职工个人缴费由企业从职工工资中代扣代缴。职工个人缴费比例由企业年金方案确定，但不得低于企业缴费的一定比例。职工个人缴费应当及时足额计入本人企业年金个人账户。资金筹集方式企业年金基金的筹集可以采取企业和职工共同缴费的方式，也可以根据企业的实际情况，由企业单独缴费。企业年金基金可以通过企业自有资金、职工薪酬结余等渠道筹集。在资金筹集过程中，应当确保资金来源合法合规，避免出现非法集资等违法行为。账户管理账户建立账户管理人应当按照企业年金方案的规定，为企业和职工建立企业年金基金企业账户和个人账户。账户信息应当准确、完整，包括企业基本信息、职工基本信息、缴费记录、投资收益记录、待遇支付记录等。账户变更与注销企业或职工的基本信息发生变更时，账户管理人应当及时办理账户信息变更手续。企业年金方案终止或企业解散、破产等原因导致企业年金计划终止时，账户管理人应当按照规定办理账户注销手续，并将企业年金基金账户余额按照规定进行处理。账户查询与信息披露企业和职工有权查询本人企业年金个人账户信息，账户管理人应当提供便捷的查询服务。账户管理人应当定期向企业和职工披露企业年金基金账户管理情况，包括账户余额、缴费记录、投资收益等信息，确保企业和职工的知情权。基金投资管理投资范围与限制企业年金基金的投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票等。企业年金基金投资应当严格遵守国家有关法律法规和投资限制规定，确保投资安全。投资管理人应当根据企业年金基金的风险承受能力和投资目标，制定合理的投资组合，控制投资风险。投资决策与风险管理投资管理人应当建立健全投资决策制度，明确投资决策流程和权限。投资决策应当充分考虑企业年金基金的安全性、收益性和流动性要求，确保投资决策科学合理。投资管理人应当加强风险管理，建立风险监测和预警机制，及时发现和处理投资风险。定期对投资组合进行风险评估，根据评估结果调整投资策略，确保企业年金基金资产的安全稳定。投资监督与绩效评估受托人应当对投资管理人的投资运作进行全面监督，确保投资活动符合法律法规和合同约定。托管人应当对投资管理人的投资指令进行审核，确保投资指令的合规性。投资管理人应当定期向受托人提交投资管理报告，包括投资组合情况、投资收益情况、风险管理情况等。受托人应当定期对投资管理人的投资绩效进行评估，根据评估结果决定是否继续委托该投资管理人进行投资管理。待遇支付待遇支付条件职工达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等条件时，可以从企业年金个人账户中领取企业年金待遇。企业年金待遇支付方式可以选择一次性支付、分期支付或转换为商业养老保险等方式。待遇支付计算方法企业年金待遇的计算应当根据企业年金方案的规定进行，一般按照职工个人账户累计储存额和投资收益情况确定。在计算待遇支付时，应当考虑职工的缴费年限、缴费金额、投资收益等因素，确保待遇支付的公平合理。待遇支付程序职工申请领取企业年金待遇时，应当向受托人提交相关证明材料。受托人审核通过后，通知账户管理人、托管人按照规定办理待遇支付手续。账户管理人按照规定计算职工应领取的企业年金待遇金额，并将待遇支付信息发送给托管人。托管人按照受托人指令，将企业年金待遇资金支付给职工指定的账户。监督管理内部监督公司应当建立健全企业年金内部监督制度，加强对企业年金管理活动的监督检查。内部监督部门应当定期对企业年金基金的管理情况进行检查，发现问题及时督促整改。对违反企业年金管理规定的行为，应当依法依规追究相关人员的责任。外部监督人力资源社会保障行政部门、财政部门等相关部门应当依法对企业年金管理活动进行监督检查。受托人、账户管理人、托管人、投资管理人等管理机构应当接受相关部门的监督检查，如实提供有关资料和信息。对违反法律法规和企业年金管理规定的行为，相关部门应当依法予以处罚。信息披露与报告信息披露受托人应当定期向企业和职工披露企业年金基金管理情况，包括基金资产状况、投资收益情况、待遇支付情况等。信息披露应当真实、准确、完整，采用易于理解的方式进行。信息披露的方式可以包括企业内部公告、网站公示、书面报告等。报告制度受托人应当按照规定向人力资源社会保障行政部门、财政部门等相关部门提交企业年金基金管理报告。报告内容应当包括企业年金基金管理情况、投资运作情况、风险管理情况、待遇支付情况等。报告应当在规定的时间内提交，确保相关部门及时掌握企业年金基金的管理动态。风险管理与应急处置风险识别与评估企业年金管理机构应当建立健全风险识别与评估机制，定期对企业年金管理活动中可能面临的风险进行识别和评估。风险识别与评估应当涵盖市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等各个方面。通过风险识别与评估，及时发现潜在风险，为制定风险应对措施提供依据。风险应对措施针对识别和评估出的风险，企业年金管理机构应当制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可以通过调整投资组合、加强市场监测等方式进行应对；对于信用风险，可以加强对交易对手的信用评估和管理；对于操作风险，应当完善内部控制制度，加强人员培训和监督检查；对于流动性风险，应当合理安排资金，确保企业年金基金的流动性需求。应急处置预案企业年金管理