企业年金管理暂行办法

企业年金管理暂行办法一、总则（一）目的与依据为规范企业年金管理，保障企业和职工的合法权益，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本企业及其所属单位，以及与本企业建立劳动关系并符合条件的职工。（三）基本原则1.自愿原则：企业和职工建立企业年金，应当遵循自愿原则，不得强制实施。2.公平原则：企业年金方案的制定和实施应当公平合理，保障企业和职工的合法权益。3.效率原则：企业年金的管理和运营应当注重效率，提高资金的使用效益。4.安全原则：企业年金基金的管理和运营应当遵循安全原则，确保基金的安全和完整。二、企业年金方案的制定与备案（一）方案制定1.方案内容：企业年金方案应当包括以下内容：参加人员范围；资金筹集方式；职工企业年金个人账户管理方式；基金管理方式；计发办法和支付方式；支付企业年金待遇的条件；组织管理和监督方式；中止缴费的条件；双方约定的其他事项。2.制定程序：企业年金方案由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并提交职工大会或职工代表大会讨论通过。（二）方案备案企业年金方案应当自通过之日起10日内，报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门备案。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。三、企业年金基金的筹集（一）资金来源企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。（二）缴费方式1.企业缴费：企业缴费可以按照企业年金方案规定的比例和方式，定期向企业年金基金账户缴费。2.职工个人缴费：职工个人缴费由企业从职工工资中代扣代缴。职工个人缴费可以按照企业年金方案规定的比例和方式，定期向企业年金基金账户缴费。四、企业年金基金的管理（一）管理模式企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金基金可以由企业自行管理，也可以委托具有资格的金融机构进行管理。（二）账户管理1.账户设立：企业年金基金管理机构应当为每个参加企业年金的职工建立企业年金个人账户，并按照国家有关规定进行管理。2.账户记录：企业年金基金管理机构应当定期向企业和职工提供企业年金个人账户对账单，如实记录企业年金个人账户的缴费、投资收益、账户余额等情况。3.账户转移：职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。（三）投资管理1.投资范围：企业年金基金的投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票等。2.投资比例：企业年金基金投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不得低于基金净资产的20%；投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不得高于基金净资产的50%。其中，投资国债的比例不低于基金净资产的20%；投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不得高于基金净资产的30%。3.投资决策：企业年金基金投资管理应当建立健全投资决策制度，明确决策程序和责任，确保投资决策的科学性和公正性。（四）基金托管1.托管人资格：企业年金基金托管人应当具备以下条件：经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的商业银行；具有完善的法人治理结构，具备安全高效的清算、交割系统；具有安全保管企业年金基金财产的条件；具有足够的熟悉托管业务的专职人员；具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；最近3年没有重大违法违规行为。2.托管职责：企业年金基金托管人应当履行以下职责：安全保管企业年金基金财产；以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；定期向受托人提交企业年金基金托管报告；定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告；按照国家有关规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料；对企业年金基金托管业务活动进行监督，发现违法行为及时予以制止，并报告有关监管部门；国家规定和合同约定的其他职责。五、企业年金待遇的计发（一）待遇计发条件职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。（二）待遇计发方式1.一次性领取：职工达到国家规定的退休年龄时，可以选择一次性领取企业年金个人账户余额。2.定期领取：职工达到国家规定的退休年龄时，可以选择定期领取企业年金个人账户余额。定期领取的方式可以是按月、按季、按年等。3.转换年金：职工达到国家规定的退休年龄时，可以选择将企业年金个人账户余额转换为商业养老保险产品，按照商业养老保险产品的规定领取养老金。六、企业年金的监督与管理（一）监督机构1.劳动保障行政部门：劳动保障行政部门负责对企业年金的建立、管理、运营等情况进行监督检查。2.财政部门：财政部门负责对企业年金基金的财务收支、会计核算等情况进行监督检查。3.审计部门：审计部门负责对企业年金基金的财务收支、会计核算等情况进行审计监督。（二）管理机构职责1.受托人职责：受托人应当履行以下职责：选择、监督、更换账户管理人、投资管理人、托管人；制定企业年金基金投资策略；编制企业年金基金管理和财务会计报告；根据合同对企业年金基金管理进行监督；国家规定和合同约定的其他职责。2.账户管理人职责：账户管理人应当履行以下职责：建立企业年金基金企业账户和个人账户；记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益；定期与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；计算企业年金待遇；向企业和职工提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；定期向受托人提交企业年金基金账户管理报告；按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年；国家规定和合同约定的其他职责。3.投资管理人职责：投资管理人应当履行以下职责：对企业年金基金财产进行投资；及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；建立企业年金基金投资管理风险准备金；定期向受托人提交企业年金基金投资管理报告；保存企业年金基金投资管理业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年；国家规定和合同约定的其他职责。4.托管人职责：托管人应当履行以下职责：安全保管企业年金基金财产；以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；定期向受托人提交企业年金基金托管报告；定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告；按照国家有关规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料；对企业年金基金托管业务活动进行监督，发现违法行为及时予以制止，并报告有关监管部门；国家规定和合同约定的其他职责。（三）信息披露1.披露内容：企业年金管