全面实施预算绩效管理暂行办法

全面实施预算绩效管理暂行办法一、总则（一）目的与依据为了深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，提高财政资源配置效率和使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例等法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级政府财政部门、各部门（单位）的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则围绕部门和单位整体绩效目标，加强各项政策和项目预算绩效管理，提高预算资金使用效益，确保财政资源与部门和单位履职目标相匹配。2.绩效导向原则注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，实现预算和绩效管理一体化。3.问题导向原则聚焦当前预算绩效管理存在的突出问题，坚持全面系统谋划、重点难点突破，补短板、强弱项，推动预算绩效管理提质增效。4.协同治理原则强化财政部门与各部门（单位）之间、部门（单位）内部各业务部门之间的沟通协调，形成工作合力，共同推进预算绩效管理工作。（四）定义与概念1.预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、监督全过程，以提高预算资金的经济性、效率性和效益性的一系列管理活动。2.绩效目标是指部门和单位依据职能职责，结合事业发展规划和年度工作重点，设定的在一定期限内预期达到的产出和效果。3.绩效指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具，包括定量指标和定性指标。4.绩效监控是指对预算执行过程中资金使用情况和绩效目标实现程度开展的监督和控制活动。5.绩效评价是指对预算资金使用情况和绩效目标实现程度进行的综合性评价。6.结果应用是指将绩效评价结果作为改进预算管理、安排以后年度预算、加强部门和单位内部管理的重要依据。二、绩效目标管理（一）目标设定1.设定主体各部门（单位）负责本部门（单位）绩效目标的设定，并报同级财政部门审核。2.设定依据根据国家相关政策、部门和单位职能职责、事业发展规划、年度工作计划以及预算资金支持方向和重点等设定绩效目标。3.设定要求绩效目标应当清晰、细化、可衡量，并与预算资金相匹配。具体包括：产出指标：明确预算资金预期产生的产品和服务数量、质量、时效、成本等方面的指标。效益指标：反映预算资金使用所带来的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等方面的指标。满意度指标：衡量服务对象或受益对象对预算资金使用效果的满意程度的指标。（二）目标审核1.审核主体财政部门负责对各部门（单位）报送的绩效目标进行审核。2.审核内容主要审核绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性等。具体包括：完整性：绩效目标是否涵盖预算资金的全部内容，是否明确了各项产出和效果指标。相关性：绩效目标是否与部门和单位职能职责、事业发展规划、年度工作计划相关，是否与预算资金的使用方向和重点相符。适当性：绩效目标是否符合客观实际，是否合理可行，是否具有可操作性。可行性：绩效目标是否具备实现的条件，是否考虑了预算资金的规模和来源，是否有明确的责任主体和保障措施。（三）目标调整1.调整情形在预算执行过程中，因政策变化、突发事件等原因导致绩效目标需要调整的，部门（单位）应当及时提出调整申请，并报财政部门审核。2.调整程序部门（单位）填写绩效目标调整申请表，详细说明调整的原因、内容和依据等，经财政部门审核同意后进行调整。三、绩效运行监控（一）监控主体与对象1.监控主体财政部门和各部门（单位）负责对预算执行情况和绩效目标实现程度进行监控。2.监控对象包括纳入预算绩效管理的所有项目和部门整体支出。（二）监控内容与方式1.监控内容主要监控预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等。具体包括：预算执行进度：检查预算资金是否按照规定的时间节点和进度执行，是否存在资金闲置、滞留等问题。绩效目标完成情况：对照绩效目标，检查各项产出指标和效益指标的完成情况，是否达到预期目标。资金使用合规性：检查预算资金的使用是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否存在挤占、挪用、截留等违规行为。2.监控方式采取日常监控和定期监控相结合的方式。日常监控由部门（单位）自行组织实施，定期监控由财政部门组织实施。监控方式包括数据采集、实地核查、问卷调查等。（三）监控结果应用1.问题反馈与整改财政部门和各部门（单位）对监控中发现的问题，应当及时向相关部门和单位反馈，并要求其限期整改。2.调整预算安排根据监控结果，对绩效目标执行偏差较大的项目，财政部门可以商相关部门（单位）调整预算安排，暂停或减少预算资金拨付。四、绩效评价（一）评价主体与对象1.评价主体绩效评价主体包括财政部门、各部门（单位）和第三方机构。2.评价对象包括各级政府财政部门、各部门（单位）的预算项目和部门整体支出。（二）评价内容与指标体系1.评价内容主要评价预算资金使用的经济性、效率性和效益性。具体包括：经济性：评价预算资金是否节约使用，是否合理控制成本。效率性：评价预算资金是否及时、足额拨付，是否有效实现了预期产出目标。效益性：评价预算资金使用所产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等方面的效果。2.指标体系根据评价内容，设置科学合理的绩效评价指标体系。指标体系应当具有针对性、可操作性和可比性，能够准确反映预算资金的使用绩效。（三）评价方法与流程1.评价方法常用的绩效评价方法包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价时可以根据评价对象的特点和评价目的，选择适当的评价方法。2.评价流程绩效评价一般按照以下流程进行：确定评价对象和评价内容：财政部门或各部门（单位）根据工作需要，确定绩效评价对象和评价内容。制定评价方案：明确评价目的、评价指标、评价方法、评价标准、评价步骤等内容。组织实施评价：评价主体按照评价方案，组织开展绩效评价工作，收集评价所需的数据和资料。撰写评价报告：评价主体根据评价结果，撰写绩效评价报告，报告应当包括评价对象基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及建议等内容。反馈与公开评价结果：财政部门或各部门（单位）将绩效评价结果反馈给被评价对象，并按照规定向社会公开。（四）评价结果应用1.与预算安排挂钩财政部门根据绩效评价结果，在编制下一年度预算时，对绩效好的项目给予优先保障，对绩效一般的项目适当调减预算，对绩效差的项目不予安排预算。2.作为政策调整依据绩效评价结果可以为政策的制定、调整和完善提供参考依据。对于绩效不佳的政策，应当及时进行调整和改进。3.加强部门和单位内部管理各部门（单位）应当根据绩效评价结果，加强内部管理，完善管理制度和流程，提高预算资金使用效益。五、结果应用（一）与预算安排挂钩1.资金分配调整财政部门根据绩效评价结果，对绩效好的部门和项目给予奖励，在资金分配上予以倾斜；对绩效差的部门和项目，核减或取消相关预算安排。2.项目排序优化在安排同类项目预算时，按照绩效评价结果对项目进行排序，优先保障绩效高的项目。（二）作为政策调整依据1.政策效果评估通过绩效评价，评估政策实施的效果，为政策的延续、调整或终止提供依据。2.政策优化完善根据绩效评价发现的问题，对政策进行优化和完善，提高政策的科学性和有效性。（三）加强部门和单位内部管理1.改进管理流程部门和单位根据绩效评价结果，查找管理中的薄弱环节，改进管理流程，提高管理效率。2.强化责任意识将绩效评价结果与部门和单位内部的绩效考核、责任追究等挂钩，强化工作人员的责任意识。六、信息公开（一）公开主体与内容1.公开主体财政部门和各部门（单位）是预算绩效管理信息公开的主体。2.公开内容主要公开绩效目标、绩效监控结果、绩效评价报告等信息。公开内容应当真实、准确、完整，并按照规定的格式和要求进行公开。（二）公开方式与时间1.公开方式通过政府门户网站、财政部门官方网站等渠道向社会公开。2.公开时间绩效目标应当随部门预算一并公开；绩效监控结果应当在一定范围内公开；绩效评价报告应当在评价工作结束后按照规定的时间向社会公开。七、组织实施与监督管理（一）职责分工1.财政部门职责负责制定预算绩效管理政策制度、工作规范和技术指南，组织开展本级预算绩效管理工作，指导和监督下级财政部门和各部门（单位）的预算绩效管理工作。2.各部门（单位）职责负责本部门（单位）预算绩效管理工作的组织实施，制定本部门（单位）预算绩效管理办法和工作流程，设定绩效目标，组织开展绩效监控、绩效评价和结果应用等工作。（二）工作保障1.人员保障各部门（单位）应当配备与预算绩效管理工作相适应的人员，加强业务培训，提高工作人员的业务素质和能力水平。2.技术保障财政部门和各部门（单位）应当加强预算绩效管理信息化建设，利用现代信息技术手段，提高预算绩效管理工作的效率和质量。（三）监督检查1.内部监督财政部门和各部门（单位）应当建立健全内部监督机制，加强对预算绩效管理工作的监督检查，确保工作规范、