工业企业资产管理办法

工业企业资产管理办法一、总则（一）目的为加强工业企业资产管理，规范资产行为，维护资产安全与完整，提高资产使用效益，保障企业持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本工业企业及其所属各部门、各分支机构的各类资产的管理，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理活动必须遵守国家法律法规，确保资产取得、使用、处置等各环节合法合规。2.全面性原则：涵盖企业所有资产，实行全过程、全方位管理，不留管理死角。3.效益性原则：优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产保值增值，为企业创造最大经济效益。4.责任明确原则：明确各部门及人员在资产管理中的职责，做到责任到人，奖惩分明。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义与范围：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。2.计价方法购入的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。改建、扩建的固定资产：按照原有固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。（二）流动资产1.定义与范围：企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.计价方法货币资金：按照实际收入和支出的金额计价。短期投资：按照实际支付的价款计价。应收及预付款项：按照实际发生额计价。存货：按照实际成本计价。购入的存货，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价；自制的存货，按照制造过程中的各项实际支出计价；委托外单位加工完成的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品加加工费、运输费、装卸费和保险费等计价；盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格计价。（三）无形资产1.定义与范围：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.计价方法购入的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产：按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。三、资产管理职责（一）资产管理部门1.负责制定和完善资产管理规章制度，并组织实施和监督检查。2.组织资产清查、登记、统计汇总及日常监督检查工作，定期编制资产报表，反映资产状况。3.负责资产的采购、验收、保管、维护、调配、处置等具体管理工作。4.参与资产投资、融资、抵押、担保等重大经济活动的可行性研究和决策，并负责相关资产手续的办理。5.会同财务部门定期对资产进行盘点清查，确保账实相符，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行调查分析，提出处理意见。（二）财务部门1.负责制定资产核算办法，组织资产的会计核算，确保资产价值准确反映在财务报表中。2.会同资产管理部门编制年度资产预算，审核资产购置、处置等计划，控制资产成本费用支出。3.负责资产的价值评估、折旧计提、减值准备计提等工作，监督资产管理部门的资产清查结果，对资产盘盈、盘亏、毁损等进行账务处理。4.参与资产投资、融资、抵押、担保等重大经济活动的财务决策，提供财务分析和风险评估。5.定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用、保管和维护，确保资产安全完整、正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反映资产使用状况和存在问题。3.根据业务需要，提出资产购置、调配、处置等申请，并负责资产的验收、交接等工作。4.按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或处置资产。（四）内部审计部门1.对资产管理活动进行内部审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况。2.审查资产采购、验收、保管、维护、调配、处置等环节的合规性和有效性，提出审计意见和建议。3.对资产清查结果进行审计核实，监督资产盘盈、盘亏、毁损等情况的处理。4.参与资产投资、融资、抵押、担保等重大经济活动的审计监督，防范资产风险。四、资产购置与验收（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要和资产状况，每年末提出下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等。2.资产管理部门对各部门提交的购置计划进行汇总、审核，结合企业资产存量、预算安排等情况，提出综合平衡意见，报企业管理层审批。3.经批准的资产购置计划纳入企业年度预算管理，严格按照预算执行。因特殊情况需要调整购置计划的，应按规定程序重新审批。（二）采购实施1.资产管理部门根据批准的购置计划，按照企业采购管理制度组织实施采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等，应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购过程合法合规、价格合理、质量可靠。2.采购合同应明确资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保双方权利义务清晰。3.在采购过程中，应严格控制采购成本，对采购价格进行市场调研和比较分析，争取最优采购价格。（三）验收管理1.资产到货后，资产管理部门应及时组织使用部门、质量检验部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等是否符合采购合同要求。2.验收合格的资产，应填写验收报告，由验收人员签字确认。验收报告应包括资产名称、规格、型号、数量、供应商、采购合同编号、验收情况等信息。3.对验收不合格的资产，应及时与供应商协商处理，要求供应商更换、补货或退款等。如因质量问题给企业造成损失的，应依法追究供应商的责任。五、资产日常管理（一）固定资产管理1.登记入账：资产管理部门在资产验收合格后，应及时办理资产登记入账手续，建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、规格、型号、购置日期、使用部门、存放地点、原值、折旧等信息。2.保管维护：使用部门负责固定资产的日常保管和维护，制定并执行固定资产操作规程，定期对固定资产进行检查、保养和维修，确保固定资产正常运行。对大型、关键设备应建立专门的维护档案，记录维护情况。3.调配转移：因工作需要在企业内部调配固定资产的，由使用部门提出申请，经资产管理部门审核，报企业管理层批准后办理调配手续。资产调配应填写资产调配单，注明调配资产的名称、规格、型号、数量、调出部门、调入部门等信息，确保资产账实相符。4.清查盘点：资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点前，应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法、人员分工等。清查过程中，应认真核对资产账目与实物，如实记录清查结果。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，提出处理意见，报企业管理层审批后进行账务处理。（二）流动资产管理1.货币资金管理：严格执行国家有关货币资金管理制度，加强现金、银行存款的收支管理。现金收支应符合现金管理规定，做到日清月结；银行存款应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.短期投资管理：按照企业投资管理制度进行短期投资决策，选择合适的投资项目，控制投资风险。短期投资应进行详细记录，定期对投资收益和本金进行核算，及时收回投资本金和收益。3.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收及预付款项进行清理核对，及时催收账款，对逾期账款应采取有效措施进行追讨，减少坏账损失。4.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货库存管理，合理控制存货储备量，避免积压或缺货。定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，提出处理意见，报企业管理层审批后进行账务处理。（三）无形资产管理1.登记入账：资产管理部门在无形资产取得后，应及时办理登记入账手续，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、有效期限、使用部门等信息。2.使用与保护：使用部门应按照规定使用无形资产，确保无形资产的安全和有效利用。加强对无形资产的保密管理，防止无形资产泄露或被侵权。对涉及知识产权的无形资产，应及时申请专利、商标、著作权等保护。3.摊销与减值：财务部门按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和方法。定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。4.处置管理：无形资产的处置应按照规定程序进行审批，包括出售、转让、对外投资、报废等。处置无形资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按规定进行账务处理。六、资产处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.企业因分立、合并、改制、撤销等原因需要处置的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.出售：将资产转让给其他单位或个人，取得转让收入。2.转让：将资产的所有权或使用权转让给其他单位或个人，取得转让收入。3.对外投资：以资产作价出资，与其他单位或个人共同投资设立新企业或对现有企业进行增资扩股。4.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产，进行报废处理。5.捐赠：将资产无偿捐赠给其他单位或个人。（三）处置程序1.使用部门提出资产处置申请，详细说明资产处置原因、处置方式、预计处置价格等，并填写资产处置申请表。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产状况，提出审核意见。3.财务部门对资产处置的账面价值、处置价格等进行审核，提出财务意见。4.内部审计部门对资产处置事项进行审计监督，提出审计意见。5.企业管理层根据资产管理部门、财务部门、内部审计部门的意见，对资产处置申请进行审批。6.经批准的资产处置申请，由资产管理部门组织实施处置。处置过程中，应按照规定程序进行操作，确保处置合法合规、公开透明。7.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产账目，并将处置结果报企业管理层备案。七、资产清查与评估（一）资产清查1.企业应定期组织资产清查，每年至少进行一次全面清查，也可根据实际情况进行不定期清查。清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等各类资产。2.资产清查工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关人员共同进行。清查过程中，应采用实地盘点、账目核对等方法，如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息。3.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，提出处理意见，报企业管理层审批后进行账务处理。同时，应针对清查中发现的问题，分析原因，提出改进措施，完善资产管理工作。（二）资产评估1.企业在发生下列情形时，应当进行资产评估：整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司。以非货币资产对外投资。合并、分立、破产、解散。非上市公司国有股东股权比例变动。产权转让。资产转让、置换。整体资产或者部分资产租赁给非国有单位。以非货币资产偿还债务。资产涉讼。收购非国有单位的资产。接受非国有单位以非货币资产出资。接受非国有单位以非货币资产抵债。法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。2.资产评估应委托具有相应资质的资产评估机构进行。资产评估机构应按照国家有关资产评估准则和方法，对资产进行评估作价，出具资产评估报告。3.企业应根据资产评估结果进行相应的账务处理和决策。如涉及资产转让、投资等经济活动，应按照资产评估结果确定交易价格和相关事项。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统企业应建立完善的资产信息化管理系统，将固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的基础信息、变动情况、使用状况等纳入系统管理，实现资产信息的实时更新和动态监控。（二）信息录入与维护资产管理部门应指定专人负责资产信息系统的录入和维护工作，确保资产信息准确、完整、及时。资产发生购置、验收、调配、处置、清查等变动时，应及时在系统中进行记录和更新。（三）信息查询与分析企业各部门可通过资产信息系统查询本部门资产的相关信息，为资产使用、管理提供依据。同时，资产管理部门应利用资产信息系统提供的数据进行分析，掌握资产分布、使用效率、增减变动等情况，为企业资产管理决策提供支持。九、监督检查与奖惩（一）监督检查1.企业内部审计部门应定期对资产管理活动进行审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.资产管理部门应加强对资产日常管理工作的监督检查，定期对各部门资产使用、保管、维护等情况进行检