外销成本结算管理办法

外销成本结算管理办法一、前言在当今全球化的经济环境下，外销业务对于公司的发展至关重要。为了确保外销业务的顺利开展，提高公司的经济效益，加强外销成本结算管理显得尤为关键。本管理办法旨在规范外销成本结算流程，明确各部门职责，确保成本结算的准确性、及时性和合理性，为公司的决策提供有力支持。希望大家认真学习并遵守本办法，共同推动公司外销业务的健康发展。二、适用范围本办法适用于公司所有外销业务的成本结算管理，包括但不限于出口产品的采购成本、生产成本、运输成本、保险成本、税费等各项费用的结算。三、职责分工1.销售部门负责与客户签订外销合同，明确产品规格、数量、价格、交货期等条款，并及时将合同信息传递给相关部门。跟踪外销订单的执行情况，及时协调解决订单执行过程中出现的问题，确保订单按时、按质、按量完成。负责与客户沟通收款事宜，及时催收货款，确保公司资金回笼。2.采购部门根据外销订单的需求，负责采购原材料、零部件等物资，确保物资的质量、规格和数量符合订单要求。与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货期、付款方式等条款，并及时跟踪采购合同的执行情况。负责采购成本的核算和控制，定期分析采购成本的变动情况，提出降低采购成本的措施和建议。3.生产部门根据外销订单的要求，组织生产，确保产品的质量、规格和数量符合订单要求。负责生产成本的核算和控制，制定合理的生产计划，优化生产流程，降低生产成本。定期分析生产成本的变动情况，提出降低生产成本的措施和建议。4.物流部门根据外销订单的要求，负责安排货物的运输、仓储等物流服务，确保货物安全、及时送达客户手中。与物流公司签订物流合同，明确物流费用、运输方式、交货期等条款，并及时跟踪物流合同的执行情况。负责物流成本的核算和控制，定期分析物流成本的变动情况，提出降低物流成本的措施和建议。5.财务部门负责制定外销成本结算的相关制度和流程，明确成本结算的方法和标准。审核各部门提交的成本结算资料，确保成本结算的准确性和合规性。负责外销成本的核算和分析，定期编制成本报表，为公司决策提供成本信息支持。负责与税务部门沟通协调，办理出口退税等相关税务事宜，确保公司享受国家税收优惠政策。四、成本结算流程1.采购成本结算采购部门在收到供应商的发票后，核对发票信息与采购合同是否一致，包括货物名称、规格、数量、价格等。采购部门将核对无误的发票提交给财务部门，财务部门根据发票金额和采购合同约定的付款方式进行账务处理。对于货到票未到的情况，采购部门应及时与供应商沟通催开发票，并在收到发票后按照上述流程进行结算。2.生产成本结算生产部门每月末根据生产订单的完成情况，统计生产过程中发生的各项成本费用，包括原材料消耗、人工成本、制造费用等。生产部门将生产成本结算资料提交给财务部门，财务部门根据生产部门提供的资料进行成本核算，计算出产品的生产成本。财务部门定期对生产成本进行分析，对比不同期间的生产成本变动情况，找出成本变动的原因，提出降低生产成本的措施和建议。3.运输成本结算物流部门在货物发运后，根据物流合同约定的收费标准，计算运输费用，并开具运输发票。物流部门将运输发票提交给财务部门，财务部门核对发票信息与物流合同是否一致，无误后进行账务处理。对于运输过程中发生的其他费用，如装卸费、仓储费等，物流部门应及时收集相关票据，提交给财务部门进行结算。4.保险成本结算销售部门根据外销合同的要求，办理货物运输保险，并支付保险费用。销售部门将保险费用发票提交给财务部门，财务部门核对发票信息与保险合同是否一致，无误后进行账务处理。5.税费结算财务部门根据国家税收法律法规和相关政策，计算外销业务应缴纳的税费，包括增值税、消费税、关税等。财务部门在规定的时间内申报缴纳税费，并及时办理出口退税等相关税务事宜。财务部门定期对税费结算情况进行分析，确保公司依法纳税，合理享受税收优惠政策。五、成本核算方法1.直接成本核算直接材料成本：根据采购发票和领料单等凭证，直接计入产品成本。直接人工成本：根据生产部门提供的工时记录和工资分配表，直接计入产品成本。2.间接成本分配制造费用：按照一定的分配标准，如生产工时、机器工时等，分配计入产品成本。其他间接成本：根据成本性质和受益对象，合理分配计入产品成本。六、成本分析与控制1.成本分析定期对各项成本进行分析，包括采购成本、生产成本、运输成本、保险成本、税费等，对比不同期间的成本变动情况。分析成本变动的原因，如市场价格波动、生产效率变化、物流成本增加等，找出影响成本的关键因素。根据成本分析结果，提出降低成本的措施和建议，为公司决策提供依据。2.成本控制采购部门应加强供应商管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。物流部门应合理安排物流方案，降低物流成本。各部门应加强成本意识教育，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。七、成本结算资料管理1.资料收集各部门应按照成本结算流程的要求，及时收集和整理相关成本结算资料，包括发票、合同、报表、单据等。成本结算资料应真实、完整、准确，能够反映业务发生的实际情况。2.资料审核财务部门应定期对各部门提交的成本结算资料进行审核，确保资料的合规性和准确性。对于审核中发现的问题，财务部门应及时与相关部门沟通协调，要求其补充或更正资料。3.资料归档成本结算资料审核无误后，财务部门应及时进行归档管理，建立健全成本结算档案管理制度。成本结算档案应按照时间顺序、业务类型等进行分类整理，便于查询和使用。八、监督与考核1.内部审计公司内部审计部门应定期对外销成本结算管理情况进行审计，检查成本结算流程是否合规，成本核算是否准确，成本控制措施是否有效等。对于审计中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.绩效考核公司应建立健全外销成本结算管理绩效考核制度，将成本结算管