武汉大学预算管理办法

武汉大学预算管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强武汉大学预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》等相关法律法规及财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于武汉大学及其所属各单位的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校事业发展的总体目标和各方面需求，合理安排资金，确保重点，兼顾一般。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重成本控制和资源配置效率。5.勤俭节约原则：树立过紧日子的思想，严格控制一般性支出，节约资源，降低行政成本。二、预算管理体制与职责（一）预算管理体制学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的预算管理体制。（二）学校各部门职责1.学校党委常委会：审议学校年度预算草案、预算调整方案及预算执行情况报告，决定学校预算管理中的重大事项。2.校长办公会：研究提出学校预算管理的政策和制度，审定学校年度预算草案、预算调整方案及预算执行情况报告，协调解决预算管理中的重要问题。3.财务部门：负责组织学校预算的编制、审核、汇总、上报及下达工作。负责预算执行的监控、分析和考核，定期向学校领导汇报预算执行情况。负责预算调整的审核和报批工作。负责预算绩效管理的组织实施和评价工作。负责预算信息的公开和解释工作。4.各职能部门：负责本部门预算的编制和执行，对预算执行情况进行分析和总结。配合财务部门做好预算审核、调整及绩效评价等工作。负责本部门归口管理经费的使用管理和监督，确保经费使用合规、合理、有效。5.各教学科研单位：负责本单位预算的编制和执行，对预算执行情况进行分析和总结。配合财务部门做好预算审核、调整及绩效评价等工作。负责本单位经费的使用管理和监督，确保经费使用符合学校规定和事业发展需要。三、预算编制（一）预算编制原则1.遵循国家法律法规和财务规章制度，符合学校事业发展规划和年度工作重点。2.坚持实事求是，量入为出，收支平衡，积极稳妥地安排预算。3.加强预算统筹，优化支出结构，提高资金使用效益。4.强化预算绩效管理，注重绩效目标设定和绩效评价结果应用。（二）预算编制依据1.国家有关法律法规、政策文件和财务规章制度。2.学校事业发展规划、年度工作计划和工作重点。3.学校上一年度预算执行情况和本年度预算预计收支情况。4.学校资产状况和资源配置情况。（三）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源渠道和收入预计情况进行编制。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出预算：是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出应根据项目的轻重缓急、实际需要和财力可能进行安排，明确项目名称、项目内容、项目实施进度、项目预算金额等。（四）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据国家有关规定和学校事业发展规划，制定年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等，并向各部门和教学科研单位下达预算编制通知。2.一上阶段：各部门和教学科研单位按照预算编制通知要求，结合本部门和本单位的工作任务和事业发展需要，提出本部门和本单位的年度预算建议数，报送财务部门。3.一下阶段：财务部门对各部门和教学科研单位报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展需要，提出学校年度预算草案，报学校党委常委会审议。4.二上阶段：学校党委常委会审议通过学校年度预算草案后，财务部门将预算草案报上级主管部门和财政部门。5.二下阶段：上级主管部门和财政部门批复学校年度预算后，财务部门将预算批复下达各部门和教学科研单位。（五）预算编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，在对各项支出进行充分论证的基础上，按照定员定额标准进行编制。对于项目支出预算，按照项目的轻重缓急、实际需要和财力可能，采用零基预算法进行编制。2.绩效预算法：强化预算绩效管理，将绩效目标设定作为预算编制的前置条件，加强绩效目标审核，将绩效评价结果作为预算安排和调整的重要依据。四、预算执行（一）预算执行原则1.严格执行原则：各部门和教学科研单位必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.均衡执行原则：各部门和教学科研单位应合理安排预算执行进度，确保预算执行的均衡性和有效性。3.专款专用原则：项目支出应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（二）预算执行职责1.财务部门：负责预算执行的组织和协调工作，及时下达预算指标，确保预算执行的顺利进行。负责审核各部门和教学科研单位的用款计划，按照预算安排和资金支付管理规定，及时办理资金支付手续。负责预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门和教学科研单位：负责本部门和本单位预算执行工作，按照批复的预算和用款计划，合理安排各项支出，确保预算执行进度和质量。负责本部门和本单位经费使用的审核和审批工作，严格控制经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。负责本部门和本单位预算执行情况的分析和总结，及时向财务部门反馈预算执行中存在的问题，并提出改进措施和建议。（三）预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门和教学科研单位的预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益。2.各部门和教学科研单位应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用情况、存在的问题及改进措施等。3.对于预算执行进度缓慢、资金使用效益不高的部门和教学科研单位，财务部门应及时进行预警和督促，要求其采取有效措施加快预算执行进度，提高资金使用效益。（四）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，由于国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力等原因，导致预算执行与原预算安排出现较大差异，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.预算调整的程序：各部门和教学科研单位提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，并报送财务部门。财务部门对各部门和教学科研单位报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。学校领导审批通过后，财务部门按照规定的程序办理预算调整手续，并将预算调整情况及时通知各部门和教学科研单位。五、预算绩效管理（一）绩效管理原则1.目标导向原则：以绩效目标为导向，将绩效理念贯穿于预算管理全过程，提高预算资金使用效益。2.科学规范原则：建立科学合理的绩效指标体系和评价方法，规范绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用等工作流程。3.公开公正原则：绩效目标、绩效评价结果等应按照规定进行公开，接受社会监督，确保评价结果的客观公正。4.激励约束原则：将绩效评价结果与预算安排、资金分配、项目管理等挂钩，强化绩效激励约束作用。（二）绩效目标管理1.绩效目标设定：各部门和教学科研单位在编制预算时，应按照“谁申请资金、谁设定目标”的原则，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。2.绩效目标审核：财务部门对各部门和教学科研单位报送的绩效目标进行审核，重点审核绩效目标的相关性、完整性、可行性和适当性等。对于不符合要求的绩效目标，应要求相关部门和教学科研单位进行修改完善。3.绩效目标批复：绩效目标审核通过后，财务部门将绩效目标随预算一同批复下达各部门和教学科研单位。各部门和教学科研单位应按照批复的绩效目标组织实施预算项目。（三）绩效监控1.监控主体：各部门和教学科研单位负责本部门和本单位预算项目的绩效监控工作，财务部门负责对全校预算项目的绩效监控工作进行指导和监督。2.监控内容：绩效监控主要包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用效益等方面。各部门和教学科研单位应定期对预算项目的绩效监控情况进行分析总结，及时发现和解决存在的问题。3.监控方式：绩效监控可采用定期报送、实地检查、数据分析等方式进行。对于绩效监控中发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保绩效目标的顺利实现。（四）绩效评价1.评价主体：学校成立绩效评价工作领导小组，负责组织实施全校预算项目的绩效评价工作。绩效评价工作领导小组办公室设在财务部门，负责具体组织协调绩效评价工作。2.评价对象：绩效评价对象为学校各部门和教学科研单位实施的预算项目。3.评价内容：绩效评价主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。4.评价方法：绩效评价可采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等方法进行。5.评价周期：绩效评价周期一般为一个预算年度。对于重大项目或跨年度项目，可根据项目实施进度和实际需要进行阶段性评价和终结性评价。（五）结果应用1.反馈整改：绩效评价结果反馈给各部门和教学科研单位后，相关部门和教学科研单位应针对评价中发现的问题，及时制定整改措施，进行整改落实，并将整改情况报送财务部门。2.预算安排：绩效评价结果作为预算安排和调整的重要依据。对于绩效评价结果好的预算项目，在安排预算时给予优先考虑；对于绩效评价结果差的预算项目，减少或取消预算安排。3.资金分配：绩效评价结果作为资金分配的重要参考因素。在分配专项资金时，对绩效评价结果好的部门和教学科研单位给予适当倾斜。4.项目管理：绩效评价结果作为项目管理的重要依据。对于绩效评价结果差的项目，应加强项目管理，督促项目实施单位采取有效措施提高项目绩效。六、预算监督（一）监督主体与职责1.学校审计部门负责对学校预算管理活动进行审计监督，检查预算编制、执行、调整及绩效评价等方面的合规性和有效性，提出审计意见和建议。2.财务部门负责对学校预算执行情况进行日常监督，检查各部门和教学科研单位预算执行情况，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.各部门和教学科研单位应建立健全内部监督机制，加强对本部门和本单位预算管理活动的监督检查，确保预算管理工作规范、有序