河北纳税申报管理办法

河北纳税申报管理办法一、总则（一）目的为了规范河北纳税申报行为，加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，结合本省实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于河北省范围内依法负有纳税义务的单位和个人（以下简称纳税人），以及扣缴义务人办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告（以下统称纳税申报）。（三）基本原则1.依法申报原则纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.诚信纳税原则纳税人应当诚实守信，如实提供有关纳税信息，自觉履行纳税义务。税务机关鼓励纳税人通过电子税务局等便捷方式进行纳税申报，提高纳税申报的准确性和及时性。3.服务与管理并重原则税务机关应当为纳税人提供优质、高效的纳税申报服务，同时加强对纳税申报的管理和监督，确保税收征管工作的顺利进行。二、纳税申报的内容（一）纳税申报表1.增值税纳税申报表纳税人应按照规定填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》或《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，详细反映当期销项税额、进项税额、应纳税额等情况。2.消费税纳税申报表根据不同的应税消费品，纳税人需填写相应的消费税纳税申报表，如《烟类应税消费品消费税纳税申报表》《酒类应税消费品消费税纳税申报表》等，准确申报应税消费品的销售额、销售数量、应纳税额等信息。3.企业所得税纳税申报表企业应填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》或《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》进行预缴申报，年度终了后报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，全面反映企业的收入、成本、费用、应纳税所得额、应纳税额等情况。4.个人所得税纳税申报表个人所得税纳税人根据不同的所得项目，填写相应的纳税申报表，如《个人所得税自行纳税申报表（A表）》《个人所得税年度自行纳税申报表》等，申报工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等各项应税所得的收入额、应纳税所得额、应纳税额等信息。（二）财务会计报表1.资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益的各项数据，如流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、实收资本、未分配利润等。2.利润表展示企业在一定会计期间经营成果的报表，列示营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、利润总额、净利润等项目。3.现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三部分，有助于分析企业的资金流动性和财务状况。（三）其他纳税资料1.发票领用存情况纳税人应报送当期发票的领用、开具、作废、红字发票开具等情况，包括发票种类、份数、起止号码、开票金额等信息。2.代扣代缴、代收代缴税款报告表扣缴义务人应填写《代扣代缴、代收代缴税款报告表》，详细报告代扣代缴、代收代缴税款的税种、税目、税款所属期、纳税人名称、扣缴金额等情况。3.税务机关要求报送的其他资料根据税收征管工作的实际需要，税务机关可能要求纳税人报送特定的资料，如减免税申请报告及相关证明材料、资产损失清单及专项报告等，纳税人应按照要求及时报送。三、纳税申报期限（一）一般规定1.增值税、消费税增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。2.企业所得税企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.个人所得税（1）工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（2）个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（4）从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（二）特殊规定1.遇法定节假日的调整纳税申报期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。例如，纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。2.延期申报纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。四、纳税申报方式（一）直接申报纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。办税服务厅应提供便捷的申报受理服务，确保纳税人能够顺利完成申报手续。（二）邮寄申报纳税人经税务机关批准，使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（三）数据电文申报纳税人、扣缴义务人可以采用电子数据交换、电子邮件、电报、电传或者传真等方式进行纳税申报。采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。（四）其他申报方式税务机关鼓励纳税人采用多元化的申报方式，如委托税务代理机构申报、通过电子税务局等网上办税平台申报等。纳税人可根据自身实际情况选择合适的申报方式，提高纳税申报的效率和便利性。五、纳税申报的审核与处理（一）审核内容1.申报资料的完整性税务机关审核纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报资料是否齐全，包括纳税申报表、财务会计报表以及其他相关资料是否按要求填写和提供。2.申报数据的准确性核对纳税申报表中的各项数据与财务会计报表、发票使用情况等相关资料的数据是否一致，逻辑关系是否正确。审核应纳税额的计算是否准确，适用税率、计税依据等是否符合税收法律法规的规定。3.申报期限的合规性检查纳税人、扣缴义务人是否在规定的申报期限内办理纳税申报，对于延期申报的情况，是否经过税务机关核准。（二）审核处理1.申报资料齐全、数据准确、符合申报期限要求的税务机关受理申报，并在纳税申报表上加盖受理章，作为申报已成功受理的凭证。纳税人、扣缴义务人可根据税务机关的要求，留存相关申报资料备查。2.申报资料不齐全的税务机关应一次性告知纳税人、扣缴义务人需要补正的资料内容，纳税人、扣缴义务人应在规定的期限内补正后重新申报。3.申报数据不准确的税务机关通知纳税人、扣缴义务人进行更正申报。纳税人、扣缴义务人应在规定的期限内对错误数据进行调整，并重新报送正确的纳税申报资料。4.逾期申报的对于纳税人、扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的，税务机关按照税收法律法规的规定进行处理，责令其限期改正，并可根据情节轻重处以罚款。六、法律责任（一）纳税人未按规定申报的法律责任1.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。2.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。（二）虚假申报的法律责任纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，造成不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。（三）逃避缴纳税款的法律责任纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款