日资企业预算管理办法

日资企业预算管理办法一、总则（一）目的为加强本日资企业的预算管理，规范预算编制、执行、控制及调整等行为，提高企业管理水平和经济效益，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本日资企业及其所属各部门、各分支机构。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕企业战略目标，确保各项预算指标与战略方向相一致。2.全面性原则：涵盖企业生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、成本、费用等各个方面。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的假设进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行调整。5.全员参与原则：鼓励全体员工积极参与预算编制和执行，增强员工的成本意识和责任感。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由企业高层管理人员、各部门负责人等组成。2.职责审议预算管理制度、政策和程序。确定企业预算目标和总体方针。审议年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行考核和评价。（二）预算管理部门1.组成：通常为财务部门或专门设立的预算管理办公室。2.职责负责预算管理制度的起草、修订和解释。组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪、监控预算执行情况，定期进行预算分析。提出预算调整建议，按规定程序进行预算调整。协助各部门做好预算执行工作，提供相关培训和指导。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行和控制。配合预算管理部门做好预算的汇总、审核等工作。及时反馈预算执行过程中的问题和情况。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家相关法律法规、政策和行业标准。2.企业战略规划和年度经营目标。3.企业历史数据和业务发展趋势。4.市场预测和行业竞争情况。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理部门根据企业年度经营计划，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交给预算管理部门。3.预算管理部门审核与汇总：预算管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，对不符合要求的部分提出修改意见，各部门根据意见进行调整后，预算管理部门进行汇总，形成企业年度预算草案。4.预算草案审议与批准：预算管理委员会对企业年度预算草案进行审议，提出修改意见，预算管理部门根据审议意见进行修改后，报企业管理层批准。（三）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的企业或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便将下一个月或一个季度的预算期加入，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一年的一种预算编制方法。能及时反映市场变化，增强预算的适应性和指导作用。四、预算执行与控制（一）预算执行1.企业应将批准后的预算分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度要求。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。3.预算执行过程中，涉及资金支付的，应严格按照企业资金管理制度执行。（二）预算控制1.建立预算执行监控机制：预算管理部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中的问题。2.实行预算预警制度：设定预算预警指标，当预算执行情况接近预警线时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施。3.严格控制预算外支出：确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按规定程序进行审批。五、预算分析与评价（一）预算分析1.预算管理部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。2.分析内容包括预算执行进度、差异原因、对企业经营的影响等。3.通过预算分析，总结经验教训，为预算调整和改进管理提供依据。（二）预算评价1.建立预算评价指标体系，对各部门预算执行情况进行评价。2.评价指标包括预算完成率、预算准确率、成本控制效果等。3.根据评价结果，对预算执行情况较好的部门进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行批评和问责。六、预算调整（一）调整条件1.国家政策、市场环境等发生重大变化，导致原预算基础不成立。2.企业战略调整、经营计划变更，需要对预算进行调整。3.预算执行过程中，实际情况与预算偏差较大，且预计在预算期内无法纠正。（二）调整流程1.各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.预算管理部门对各部门的调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，做出是否调整的决定。4.经批准的预算调整方案，由预算管理部门下达给各部门执行。七、预算考核（一）考核原则1.公平、公正、公开原则。2.定量与定性相结合原则。3.激励与约束相结合原则。（二）考核指标1.预算完成指标：考核各部门预算指标的完成情况。2.预算准确率指标：考核各部门预算编制的准确程度。3.成本控制指标：考核各部门成本费用的控制情况。4.预算执行规范指标：考核各部门预算执行的合规性。（三）考核周期年度考核与季度考核相结合，季度考核为预考核，年度考核为最终考核。（四）考核程序1.预算管理部门制定考核方案，明确考核指标、考核标准和考核程序等。2.各部门按照考核方案进行自评，提交自评报告。3.预算管理部门对各部门的自评报告进行审核，结合日常监控情况，提出考