教育核算中心管理办法

教育核算中心管理办法一、总则（一）目的为加强教育核算中心的管理，规范财务核算行为，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本教育核算中心实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于教育核算中心对所属各学校、单位及相关教育项目的财务核算与管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务核算与管理工作合法合规。2.准确性原则：如实反映财务收支状况，保证会计信息真实、准确、完整。3.及时性原则：及时办理各项财务核算业务，按时提供财务报表和相关财务信息。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，促进教育事业发展。二、机构设置与职责（一）机构设置教育核算中心设立综合部、核算一部、核算二部等部门，根据工作需要合理配备人员。（二）职责分工1.综合部职责负责中心的行政管理工作，包括人员考勤、文件收发、档案管理等。制定中心内部管理制度和工作流程，并监督执行。协调中心与外部相关部门的关系，处理对外联络事宜。负责中心财务预算的编制、汇总和上报工作。组织开展财务分析和财务风险防控工作。2.核算一部职责负责对[具体学校或单位1]等的财务核算工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等。定期与所负责的学校或单位核对账目，及时发现和解决财务问题。协助所负责的学校或单位做好财务决算工作。3.核算二部职责负责对[具体学校或单位2]等的财务核算工作，工作内容与核算一部类似，确保财务核算的准确性和规范性。配合综合部做好财务预算执行情况的监控和分析工作。负责整理和保管所负责学校或单位的财务档案资料。三、财务核算管理（一）原始凭证审核1.各学校、单位报账员应按照国家有关规定和财务制度，认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。2.原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。3.对于不真实、不合法的原始凭证，核算中心有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求报账员更正、补充。（二）记账凭证编制1.核算中心会计人员根据审核无误的原始凭证，按照国家统一的会计制度规定的会计科目和记账规则，编制记账凭证。2.记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单人、审核人、记账人签名或盖章。3.记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定，不得跳号、重号。（三）账簿登记1.核算中心应按照国家统一的会计制度规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并进行登记。2.账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目，确保结账数据的准确性。（四）财务报表编制1.核算中心应按照国家统一的会计制度规定和教育部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管人员审核、中心负责人批准后报送相关部门。四、资金管理（一）收入管理1.各学校、单位的各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。2.核算中心应加强对收入的核算和管理，建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，确保收入数据的准确性。3.严格执行收费政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。（二）支出管理1.支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度规定的范围和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.核算中心应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须经过严格审核，审批人应在授权范围内进行审批。3.支出凭证应真实、合法、有效，报销手续应齐全。对于不符合规定的支出，核算中心有权不予报销。4.加强对专项资金的管理，确保专款专用，提高专项资金使用效益。专项资金应按照项目预算和合同约定使用，不得挪作他用。（三）资金支付1.核算中心应根据审核批准的支出凭证，及时办理资金支付手续。资金支付方式应符合国家有关规定，可采用财政直接支付、财政授权支付或银行转账等方式。2.严格执行银行账户管理制度，规范银行账户的开设、使用和撤销。严禁公款私存、出租出借银行账户。3.加强对资金支付的内部控制，确保资金支付安全。支付岗位应与审核岗位相互分离，支付印章应分别保管，不得由一人保管支付所需的全部印章。五、票据与印章管理（一）票据管理1.核算中心应按照国家有关规定，统一购买、保管和使用财政票据、税务发票等各类票据。2.建立票据登记制度，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况、结存情况等信息。3.票据使用应规范，填写应完整、准确、清晰，不得涂改、转让、出借票据。票据使用完毕后，应及时办理核销手续。4.加强对票据的安全管理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。如发现票据丢失，应及时报告并采取相应的补救措施。（二）印章管理1.核算中心应设置财务专用章、法人章等印章，并明确印章的保管和使用规定。2.财务专用章应由专人保管，保管人员不得擅自将印章交他人使用。法人章应由法定代表人或其授权人员保管。3.印章使用应严格履行审批手续，经相关负责人批准后，方可加盖印章。印章使用情况应进行登记，登记内容包括使用日期、使用事项、批准人等。4.加强对印章的安全管理，确保印章存放安全，防止印章被盗用、冒用等情况发生。六、财务监督与检查（一）内部监督1.核算中心应建立健全内部监督制度，加强对财务核算、资金管理、票据与印章管理等工作的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对会计人员的职业道德教育和业务培训，提高会计人员的综合素质和业务水平，确保财务工作规范有序进行。（二）外部监督1.接受教育部门、财政部门、审计部门等外部相关部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。七、档案管理（一）档案范围教育核算中心的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、票据存根、印章使用记录、合同协议等各类与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。档案封面应注明档案名称、年度、保管期限等信息。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全保管。2.按照国家有关规定确定财务档案的保管期限，定期对档案进行清查盘点，确保档案的完整无缺。3.严格档案查阅、借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅档案。查阅、借阅档案应进行登记，注明查阅、借阅人员姓名、日期、内容等信息。（四）档案销毁1.对保管期满的