文化场馆资金管理办法

文化场馆资金管理办法一、总则（一）目的为加强文化场馆资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障文化场馆各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本文化场馆实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本文化场馆各项资金的管理，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、捐赠收入等各类资金。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金管理合法合规。2.专款专用原则：各类资金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用、挤占。3.预算控制原则：以预算为依据，严格控制资金支出，确保预算执行的严肃性。4.效益优先原则：优化资金配置，提高资金使用效益，充分发挥文化场馆的社会功能。二、资金预算管理（一）预算编制1.文化场馆应根据事业发展规划和年度工作计划，按照财政部门和上级主管部门的要求，编制年度资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑文化场馆的实际需求和财力状况，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各类收入来源进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算审批1.年度资金预算编制完成后，应报文化场馆领导班子审核，并提交职工代表大会审议通过。2.经审核和审议通过的预算，应报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行1.文化场馆应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款：指文化场馆从财政部门取得的各类拨款，包括人员经费、公用经费、项目经费等。2.上级补助收入：指文化场馆从上级主管部门取得的补助收入。3.事业收入：指文化场馆开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如门票收入、展览收入、培训收入等。4.经营收入：指文化场馆在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.捐赠收入：指文化场馆接受社会各界捐赠取得的收入。6.其他收入：指上述收入以外的各项收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支。2.事业收入和经营收入应按照国家有关规定依法纳税。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。4.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等。3.项目经费：指文化场馆为完成特定项目而发生的支出，如展览展示项目、文化活动项目等。4.固定资产购建和大型修缮支出：指文化场馆购置固定资产和进行大型修缮所发生的支出。5.其他支出：指上述支出以外的各项支出。（二）支出审批1.文化场馆应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出应经领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时应按照规定的审批流程进行签字审批，财务部门对报销凭证进行审核后予以报销。3.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（四）专项资金支出管理1.专项资金应按照规定的用途专款专用，不得擅自改变用途。2.建立专项资金项目管理制度，对专项资金项目进行全程跟踪管理，确保项目顺利实施。3.专项资金支出应按照项目进度和合同约定进行支付，严格控制资金拨付进度。五、资产管理（一）资产范围文化场馆资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，进行登记和管理。（四）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和完整。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。六、财务监督（一）内部监督1.文化场馆应建立健全内部财务监督制度，加强对资金管理、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务部门等外部监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对外部监督检查提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。七、财务报告与分析（一）财务报告1.文化场馆应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映文化场馆的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对