财政局财务绩效管理制度

财政局财务绩效管理制度一、总则（一）目的为了加强财政局财务管理，提高财政资金使用效益，建立科学、合理、有效的财务绩效管理制度，根据国家有关法律法规和财政财务管理制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政局机关及所属各预算单位的财务绩效管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政财务规章制度，确保财务绩效管理制度的制定和实施合法合规。2.目标导向原则：以提高财政资金使用效益为目标，围绕财政中心工作，设定明确、可衡量的绩效目标，并将其贯穿于财政资金分配、使用和监督的全过程。3.科学规范原则：运用科学合理的绩效评价方法和指标体系，规范绩效评价程序和行为，确保评价结果客观、公正、准确。4.公开透明原则：绩效目标、评价结果等信息应依法依规公开，接受社会监督，增强财政资金使用的透明度。5.激励约束原则：将绩效评价结果与预算安排、资金分配、责任追究等挂钩，充分发挥绩效评价的激励约束作用，促进财政资金使用效益的提高。二、绩效目标管理（一）绩效目标设定1.目标确定依据：根据财政年度工作计划、政策目标以及资金使用方向，结合经济社会发展要求和相关部门事业发展规划，确定绩效目标。2.目标内容要求：绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并具有相关性。包括预期产出、预期效果、服务对象或项目受益人满意度等方面的内容。3.目标设定流程：各预算单位根据本单位职能和工作任务，提出年度绩效目标建议，报财政局相关业务科室审核。财政局相关业务科室对各预算单位报送的绩效目标建议进行审核，提出修改意见，并反馈给预算单位。预算单位根据审核意见，对绩效目标建议进行修改完善后，报财政局绩效评价管理部门汇总。财政局绩效评价管理部门对各预算单位报送的绩效目标进行综合平衡和审核，报局领导审定后，作为年度预算安排和绩效评价的依据。（二）绩效目标审核1.审核内容：重点审核绩效目标与部门职能的相关性、目标设定的合理性、目标的明确性和可衡量性、目标与预算资金的匹配性等。2.审核方式：采用集中审核、实地调研、专家论证等方式进行审核。3.审核结果反馈：审核结果及时反馈给预算单位，对绩效目标不符合要求的，要求预算单位限期整改。（三）绩效目标调整1.调整情形：在预算执行过程中，因政策调整、突发事件等原因导致原绩效目标无法实现的，预算单位应及时提出绩效目标调整申请。2.调整流程：预算单位填写绩效目标调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及调整后的绩效目标，并提供相关证明材料。财政局相关业务科室对预算单位报送的绩效目标调整申请进行审核，提出审核意见。财政局绩效评价管理部门对审核意见进行汇总，报局领导审定。经审定同意调整的绩效目标，作为预算执行和绩效评价的依据。三、绩效指标体系（一）指标设置原则1.相关性原则：绩效指标应与绩效目标密切相关，能够准确反映绩效目标的实现程度。2.重要性原则：突出重点，选择最能体现财政资金使用效益的关键指标。3.可比性原则：指标口径应一致，便于不同部门、不同项目之间进行比较。4.系统性原则：绩效指标应形成完整的体系，涵盖财政资金使用的各个环节和方面。5.可操作性原则：指标应明确、具体，数据来源可靠，易于采集和计算。（二）指标分类1.产出指标：反映财政资金投入所产生的各类成果，包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。2.效益指标：反映财政资金使用所产生的经济效益、社会效益和生态效益等，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标等。3.满意度指标：反映服务对象或项目受益人对财政资金使用效果的满意程度，包括服务对象满意度、受益人群满意度等。（三）指标权重确定根据各项指标在绩效目标中的重要程度，合理确定指标权重。权重应根据实际情况进行动态调整，确保绩效评价结果的科学性和合理性。（四）指标细化与量化对各项绩效指标进行进一步细化和量化，明确具体的评价标准和数据采集方法，确保绩效评价的准确性和可操作性。四、绩效评价实施（一）评价主体1.内部评价：财政局绩效评价管理部门负责组织实施对本局机关及所属各预算单位的财务绩效评价工作。各业务科室按照职责分工，参与相关项目的绩效评价工作。2.外部评价：根据工作需要，可委托具有资质的第三方机构对部分重大项目或重点领域进行绩效评价。（二）评价对象1.项目支出绩效评价：对财政专项资金安排的各类项目进行绩效评价，包括基本建设项目、专项业务项目等。2.部门整体支出绩效评价：对各预算单位的整体支出进行绩效评价，综合反映部门履行职能和完成工作任务的整体效果。（三）评价周期1.年度评价：对预算单位的年度财务收支及项目实施情况进行年度绩效评价。2.中期评价：根据需要，对部分跨年度项目进行中期绩效评价，及时发现问题并调整改进。（四）评价方法1.成本效益分析法：将投入与产出进行对比分析，评估财政资金的使用效益。2.比较法：通过与同类项目或标准进行比较，评价绩效目标的实现程度。3.因素分析法：综合分析影响绩效目标实现的各种因素，确定各因素对绩效目标的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、社会公示等方式，广泛听取社会公众的意见，评价财政资金使用效果。5.其他方法：根据评价对象和评价内容的特点，可选择其他合适的评价方法。（五）评价程序1.准备阶段：制定评价工作方案，明确评价目的、对象、内容、方法、步骤和时间安排等。组建评价工作组，明确工作分工和职责。收集评价所需资料，包括预算批复、项目申报材料、财务会计资料、项目实施情况报告等。2.实施阶段：评价工作组根据评价工作方案，对评价对象进行现场考察和资料审查，核实相关数据和情况。运用规定的评价方法，对各项绩效指标进行计算和分析，形成初步评价结论。组织召开评价座谈会，听取预算单位、项目实施单位、服务对象等方面的意见和建议。3.撰写报告阶段：评价工作组根据评价情况，撰写绩效评价报告，内容包括评价基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及建议等。绩效评价报告经审核后，报财政局领导审定。4.反馈与整改阶段：将绩效评价报告反馈给预算单位，要求预算单位针对存在的问题提出整改措施，并在规定时间内报送整改情况报告。财政局对预算单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.根据绩效评价结果，调整下一年度预算安排。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先保障；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排。2.建立绩效评价结果与预算资金分配的联动机制，将绩效评价结果作为预算资金分配的重要依据，提高预算资金分配的科学性和合理性。（二）与项目管理挂钩1.将绩效评价结果纳入项目管理档案，作为项目后续管理和改进的重要参考。对绩效评价中发现的问题，及时督促项目实施单位进行整改，完善项目管理制度和流程。2.对连续两年绩效评价结果较差的项目，暂停该项目的实施，并进行专项检查和整改。整改不到位的，取消该项目的实施资格。（三）与责任追究挂钩1.对因工作不力导致绩效目标未实现或绩效评价结果较差的单位和个人，按照有关规定进行责任追究。2.建立绩效问责制度，明确问责主体、问责对象、问责情形和问责方式，确保财政资金使用责任落实到位。（四）信息公开1.按照政府信息公开的有关规定，将绩效目标、绩效评价结果等信息向社会公开，接受社会监督。2.建立绩效信息公开平台，及时发布绩效评价相关信息，提高财政资金使用的透明度。六、绩效监控（一）监控主体财政局绩效评价管理部门负责组织实施对财政资金使用情况的绩效监控工作。各业务科室按照职责分工，对所负责的项目进行绩效监控。（二）监控内容1.绩效目标完成情况，包括产出指标、效益指标、满意度指标等的完成进度。2.预算执行情况，包括资金到位情况、资金支出情况、预算执行进度等。3.项目实施情况，包括项目进展情况、项目质量情况、项目管理制度执行情况等。（三）监控方式1.定期报送：各预算单位定期向财政局报送绩效监控报告，反映绩效目标完成情况、预算执行情况和项目实施情况等。2.实地检查：财政局绩效评价管理部门和相关业务科室根据工作需要，对部分项目进行实地检查，核实绩效目标完成情况和预算执行情况。3.数据分析：利用财政管理信息系统等平台，对财政资金使用情况进行数据分析，及时发现问题