财政票据领用存管理制度

财政票据领用存管理制度一、总则1.目的为了加强公司财政票据的管理，规范财政票据的领用、使用、保管及核销等行为，确保财政票据的安全与完整，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部涉及财政票据领用、使用、保管及核销的各部门和人员。3.基本原则财政票据的管理应遵循合法、合规、准确、安全的原则，严格按照规定的程序和要求进行操作，确保财政票据的使用符合国家法律法规和财务管理制度的规定。二、财政票据的种类及适用范围1.财政票据的种类非税收入类票据，包括非税收入通用票据、非税收入专用票据和非税收入一般缴款书。结算类票据，主要是资金往来结算票据。其他财政票据，如公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体会费票据等，根据公司实际业务情况确定是否涉及使用。2.适用范围非税收入通用票据适用于公司依法收取的除政府性基金、行政事业性收费、罚没收入、彩票资金以外的非税收入。非税收入专用票据适用于特定的非税收入项目，如国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益等，根据相关规定专门设计的票据。非税收入一般缴款书用于公司收取非税收入时，由缴款人将款项直接缴入国库或财政专户的情况。资金往来结算票据用于公司与其他单位或个人之间发生的暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动。三、财政票据的领用管理1.领用申请各部门因业务需要领用财政票据时，应填写《财政票据领用申请表》，详细注明所需票据的种类、数量及用途，并加盖部门公章。《财政票据领用申请表》应提交至公司财务部门，由财务部门负责人审核签字后，报公司分管领导审批。2.领用登记财务部门根据审批后的《财政票据领用申请表》，建立《财政票据领用登记簿》，对领用的财政票据进行详细登记，登记内容包括票据种类、票据号码、领用日期、领用人姓名、部门名称、用途等。领用人在领取财政票据时，应在《财政票据领用登记簿》上签字确认。3.领用数量控制财务部门根据各部门的业务量和实际需求，合理核定财政票据的领用数量，原则上每次领用数量不得超过一个月的使用量。如因特殊情况需要增加领用数量的，领用人应提前向财务部门提出书面申请，说明原因及预计使用期限，经财务部门负责人审核、公司分管领导批准后，方可增加领用数量。四、财政票据的使用管理1.使用规范财政票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁财政票据，不得使用非法取得或者作废的财政票据。填写财政票据时，应做到字迹清楚、内容完整、印章齐全、各联次内容和金额一致，不得涂改、挖补、撕毁票据。财政票据的使用应与实际业务相符，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。2.使用记录领用人应对使用的财政票据进行逐笔记录，详细登记票据号码、开票日期、付款单位名称、项目内容、金额等信息，确保票据使用记录的真实性和完整性。使用记录应定期与财务部门进行核对，发现问题及时查明原因并进行处理。3.作废票据管理因填写错误、票据损坏等原因作废的财政票据，应加盖“作废”戳记，并全联次保存。作废票据的存根联应与已使用票据的存根联一并妥善保管，不得擅自销毁。每月末，财务部门应对作废票据进行清理核对，编制《作废财政票据清单》，报公司分管领导审核后存档。五、财政票据的保管管理1.保管要求财政票据应指定专人负责保管，设立专门的票据保管专柜或保险柜，确保票据存放安全。票据保管人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守票据保管制度，不得擅自离岗。财政票据应按照票据种类、号码顺序进行存放，便于查找和核对。2.安全防范措施票据保管场所应安装必要的安全防范设施，如防盗门、防盗窗、监控设备等，确保票据保管安全。定期对票据保管场所进行安全检查，发现安全隐患及时整改，防止票据被盗、丢失、损毁等情况发生。3.盘点核对财务部门应定期对财政票据进行盘点核对，确保账实相符。盘点核对工作应至少每月进行一次，由票据保管人员和财务人员共同参与。盘点核对时，应详细记录票据的种类、号码、数量、起止号码等信息，并与《财政票据领用登记簿》及相关使用记录进行核对。如发现账实不符的情况，应及时查明原因，属于票据丢失、被盗的，应立即报告公司领导，并按照规定向财政部门挂失、声明作废；属于其他原因造成的，应及时进行调整处理，并编制《财政票据盘盈盘亏报告表》，报公司分管领导审核后存档。六、财政票据的核销管理1.核销申请各部门使用完财政票据后，应及时办理核销手续。领用人应填写《财政票据核销申请表》，并附上已使用票据的存根联、作废票据的全联次、相关业务资料等。《财政票据核销申请表》应提交至公司财务部门，由财务部门负责人审核签字后，报公司分管领导审批。2.核销审核财务部门对提交的《财政票据核销申请表》及相关资料进行审核，重点审核票据的使用情况是否与实际业务相符、票据填写是否规范、作废票据是否按规定处理等。如发现问题，财务部门应及时与领用人沟通核实，要求领用人补充或更正相关资料，直至审核通过。3.核销处理经审核无误后，财务部门对已使用的财政票据进行核销处理，在《财政票据领用登记簿》上注明核销日期、核销号码等信息，并将已核销的票据存根联按照规定的期限进行归档保存。对于因特殊原因无法及时核销的财政票据，财务部门应建立台账进行跟踪管理，督促领用人尽快办理核销手续。七、监督检查与责任追究1.监督检查公司财务部门负责定期对各部门财政票据的领用、使用、保管及核销情况进行监督检查，确保财政票据管理工作规范有序。公司审计部门应不定期对财政票据管理情况进行审计监督，检查财政票据管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.责任追究对于违反本制度规定，擅自领用、使用、保管或核销财政票据的部门和个人，公司将视情节轻重给予批评教育、责令改正、经济处罚等处理；构成违法违纪的，将依法追究相关人员的法律责任。因保管不善导致财政