珠海审计局财务管理制度

珠海审计局财务管理制度一、总则（一）目的为了规范珠海审计局的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于珠海审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：各项财务收支应当全部纳入单位财务统一核算和管理，不得账外设账。4.准确性原则：财务数据应当准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，节约支出，降低行政成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置珠海审计局设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责本局的财务管理和会计核算工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导本局的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度。组织编制本局年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责本局财务报表的审核和报送，定期向局领导和上级主管部门报告财务状况。负责本局财务内部控制制度的建立和完善，加强财务监督和管理。组织开展财务分析和财务评价，为领导决策提供依据。负责本局财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责负责本局的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。负责编制本局财务报表，及时、准确地反映财务状况和收支情况。负责本局财务票据的管理和使用，确保票据的真实性、合法性和完整性。负责本局财务档案的整理和保管，按照规定期限归档保存。协助财务负责人做好其他财务管理工作。3.出纳职责负责本局的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责本局库存现金、有价证券和空白支票的保管，确保资金安全。负责编制本局现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计做好其他财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：预算编制应当涵盖本局所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。4.准确性原则：预算编制应当科学合理，数据准确，不得虚报、漏报、瞒报。5.效益性原则：预算编制应当注重资金使用效益，合理安排支出，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本局上年度收入情况和本年度工作计划，结合经济形势和政策变化，预计本年度各项收入。2.支出预算编制：根据本局工作职责和业务需要，按照定员定额标准，结合上年度支出情况和本年度工作计划，编制本年度各项支出预算。（三）预算审批程序1.财务部门根据本局工作计划和预算编制原则，编制年度财务预算草案，报局领导审核。2.局领导审核通过后，提交局党组会议审议。3.局党组会议审议通过后，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的预算，由财务部门负责组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：财务部门应当严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的执行。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序办理。具体程序如下：由相关业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。局领导根据财务部门的审核意见，决定是否批准预算调整申请。经局领导批准后的预算调整申请，由财务部门负责调整预算，并组织实施。四、收入管理（一）收入范围珠海审计局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入应当按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额上缴，不得隐瞒、截留、挪用。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算与管理1.财务部门应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围珠海审计局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应当符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.合理性原则：各项支出应当根据本局工作职责和业务需要，合理安排，确保支出的合理性和必要性。3.效益性原则：各项支出应当注重资金使用效益，提高资金使用效率，节约支出，降低行政成本。4.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和职责分工，严格执行审批程序，确保支出的合规性。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，由出纳办理报销手续。2.专项经费支出：由项目负责人填写项目经费支出申请表，注明项目名称、支出事由、金额、报销凭证等，经项目主管部门审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人审核通过后，报局领导审批。局领导审批通过后，由出纳办理报销手续。3.大额支出：超过一定金额的支出，应当按照规定程序进行集体决策或专家论证，并报上级主管部门备案。（四）支出核算与管理1.财务部门应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.加强对各项支出的管理，建立健全支出管理制度，明确支出管理流程和职责分工，严格控制支出规模和标准，防止铺张浪费。3.定期对支出情况进行分析和检查，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产范围珠海审计局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：实行统一领导、归口管理、分级负责的资产管理体制，确保资产的安全和完整。2.合理配置原则：根据本局工作职责和业务需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范使用原则：建立健全资产使用管理制度，规范资产使用行为，确保资产的正常使用。4.定期清查原则：定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产管理中存在的问题。（三）资产购置与处置1.资产购置：根据本局工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，报上级主管部门审批。经批准后，按照规定程序进行采购。2.资产处置：对闲置、报废、毁损等资产，应当按照规定程序进行处置。具体程序如下：由资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产名称、数量、价值等。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。局领导根据财务部门的审核意见，决定是否批准资产处置申请。经局领导批准后的资产处置申请，由财务部门负责组织评估、拍卖等处置工作，并将处置收入上缴国库。（四）资产核算与管理1.财务部门应当按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产数据的准确、完整。2.建立健全资产管理制度，明确资产管理流程和职责分工，加强对资产的日常管理和监督。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对清查盘点中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围珠海审计局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据本局财务状况和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全负债风险预警机制，及时发现和化解负债风险。3.规范管理原则：建立健全负债管理制度，明确负债管理流程和职责分工，严格执行审批程序，确保负债的合规性。（三）负债核算与管理1.财务部门应当按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据的准确、完整。2.加强对各项负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债管理流程和职责分工，严格控制负债规模和期限，防止逾期债务的发生。3.定期对负债情况进行分析和检查，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务监督（一）监督机构与职责1.成立财务监督小组，由局领导、财务人员和相关业务部门负责人组成，负责对本局财务活动进行监督检查。2.财务监督小组的职责：监督检查本局财务制度的执行情况。监督检查本局财务预算的编制、执行和调整情况。监督检查本局各项收入和支出的合法性、合规性和合理性。监督检查本局资产管理和负债管理情况。对本局财务活动中存在的问题提出整改意见和建议。（二）监督方式与频率1.日常监督：财务部门应当加强对本局财务活动的日常监督，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。2.定期检查：财务监督小组应当定期对本局财务活动进行检查，每年至少进行一次全面检查。3.专项检查：根据工作需要，财务监督小组可以对本局财务活动中的特定事项进行专项检查。（三）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，财务监督小组应当及时提出整改意见和建议，责令相关部门限期整改。2.对违反财务制度和财经纪律的行为，应当按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。3.财务监督小组应当定期向局领导报告财务监督检查情况，对本局财务活动中存在的问题进行分析和总结，提出改进措施和建议。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应当按照国家统一的会计制度和财务报告制度的规定，定期编制本局财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整地反映本局财务状况和收支情况，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应当经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报局领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应当定期对本局财务状况和收支情况进行分析