深圳幼儿园财会管理制度

深圳幼儿园财会管理制度一、总则（一）目的为加强深圳幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于深圳[幼儿园具体名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：定期公开财务收支情况，接受教职工和家长的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务预算的编制、执行和监督，控制财务收支，合理安排资金。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护幼儿园的合法权益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，进行财务分析和财务预测。负责日常财务收支的审核和记账工作，及时发现和纠正财务收支中的问题。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行财务核算和财务报表的编制工作。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。2.预算编制的内容包括收入预算、支出预算、专项预算等。收入预算应根据幼儿园的收费标准、财政拨款、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应根据幼儿园的人员经费、公用经费、专项经费等情况进行合理安排。3.预算编制应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。预算编制完成后，应提交幼儿园园务委员会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施。3.幼儿园应建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。对预算执行较好的部门，应给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门，应进行批评教育，并责令其限期整改。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报幼儿园园务委员会审议通过，并报上级主管部门备案。2.预算调整的原因包括国家政策调整、事业发展需要、不可抗力因素等。预算调整应遵循“先申请、后审批、再调整”的原则，确保预算调整的合理性和必要性。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、住宿费收入、财政拨款收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.幼儿园应严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或变相增加收费项目。2.收费应使用财政部门统一印制的票据，并按照规定进行收费公示。收费公示内容应包括收费项目、收费标准、收费依据、投诉电话等。3.财务部门应及时足额收取各项收入，并按照规定进行核算和管理。对欠费的学生，应及时催缴，确保收入的足额入库。（三）财政拨款管理1.幼儿园应按照国家有关规定，及时足额申请财政拨款，并按照规定用途使用财政资金。2.财政拨款应纳入预算管理，严格按照预算安排使用。对财政拨款的使用情况，应定期进行检查和监督，确保财政资金的安全和有效使用。（四）捐赠收入管理1.幼儿园应加强对捐赠收入的管理，规范捐赠行为。捐赠收入应按照捐赠协议或捐赠人意愿使用，不得挪作他用。2.捐赠收入应及时入账，并按照规定进行核算和管理。对捐赠收入的使用情况，应定期向捐赠人反馈，接受捐赠人的监督。（五）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括利息收入、租金收入、废旧物资变价收入等。其他收入应按照规定进行核算和管理，及时足额入账。2.对其他收入的取得，应严格按照相关规定进行审批和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出的合理性和合法性。2.日常支出应按照规定的审批权限进行审批，重大支出应提交幼儿园园务委员会审议通过。支出审批应附相关的证明材料，如发票、合同、审批单等。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度进行核算和管理。2.幼儿园应严格控制人员经费支出，合理确定人员编制和薪酬标准，避免人员经费支出过高。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。公用经费支出应按照规定的标准和范围进行核算和管理。2.幼儿园应加强对公用经费支出的控制和管理，严格执行财务制度和财经纪律，杜绝浪费现象。公用经费支出应实行预算控制，不得超预算支出。（五）专项经费支出管理1.专项经费支出是指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。专项经费支出应按照规定的项目和用途进行核算和管理。2.专项经费支出应实行项目管理，建立健全项目管理制度和绩效评价制度。项目实施单位应按照项目计划和预算安排使用专项经费，确保项目的顺利实施和资金的安全有效使用。（六）支出核算与报销1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的真实、准确、完整。支出报销应严格按照规定的程序进行，附齐相关的证明材料，经审批后予以报销。2.对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。对违反财务制度和财经纪律的支出，应追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产范围幼儿园的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.幼儿园应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。现金应严格按照现金管理制度进行管理，银行存款应定期进行核对，应收账款应及时催收，存货应定期进行盘点。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.幼儿园应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置金额较大的固定资产应进行招投标。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（四）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.幼儿园应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和完整。无形资产应按照规定进行核算和摊销，无形资产的转让和处置应按照规定的程序进行审批。七、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督应包括财务收支监督、预算执行监督、资产管理监督等。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决财务工作中存在的问题。内部审计部门应定期对幼儿园的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，确保财务工作的规范和合法。（二）外部监督1.幼儿园应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。对财政、税务、审计等部门提出的意见和建议，应及时整改落实。2.幼儿园应定期向教职工和家长公开财务收支情况，接受教职工和家长的监督。对教职工和家长提出的意见和建议，应认真对待，及时回复。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.幼儿园应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.幼儿园应定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。财务分析报告应提出改进措施和建议，为幼儿园的决策提供依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算专业资料，是记录和反映幼儿园经济业务的重要史料和证据。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理和归档。会计档案应分类装订成册，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等。2.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止会计档案的损坏、丢失和泄密。（三）会计档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了