甘肃省残联财务管理制度

甘肃省残联财务管理制度一、总则（一）制定目的为了规范甘肃省残疾人联合会（以下简称“省残联”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障省残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合省残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省残联机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理职责1.省残联财务部门负责本单位的财务管理工作，其主要职责是：贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，制定本单位的财务管理制度并组织实施。编制年度财务预算和决算，如实反映单位财务状况和预算执行情况。依法组织收入，合理安排支出，加强资金管理，确保资金安全。负责财务核算和财务报告工作，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。加强资产管理，防止国有资产流失。负责财务监督和内部审计工作，对违反财经纪律的行为进行纠正和处理。2.省残联各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，加强本部门经费管理，控制经费支出，提高经费使用效益。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映省残联各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，不得编制虚假预算。4.科学性原则。运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据省残联上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展需要，预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合省残联工作任务和事业发展目标，合理安排各项支出。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算。根据省残联人员编制和有关规定，按照定员定额标准编制，包括人员经费和日常公用经费。项目支出预算。根据省残联年度工作计划和重点项目安排，按照项目申报、评审、立项等程序编制，明确项目名称、项目内容、项目金额、实施期限等。（三）预算审批与执行1.省残联财务部门负责编制年度财务预算草案，经省残联理事会审议通过后，报省财政厅审批。2.省残联各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报省财政厅审批。3.省残联财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向省残联理事会报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序。由省残联财务部门提出预算调整方案，经省残联理事会审议通过后，报省财政厅审批。（五）决算管理1.省残联财务部门应按照省财政厅的要求，及时编制年度财务决算报告，如实反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.年度财务决算报告应经单位内部审计机构审计，并由单位负责人、财务负责人签字盖章后报省财政厅审批。3.省残联应加强对决算数据的分析和利用，总结经验教训，为编制下年度预算提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围省残联的收入主要包括：1.财政拨款收入，指省财政部门拨入的各类经费。2.事业收入，指省残联开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指省残联从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指省残联附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，指省残联在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.省残联各项收入应严格按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用、坐支。2.省残联应加强对事业收入、经营收入等非财政收入的管理，依法依规组织收入，确保收入来源合法、合规。3.省残联接受捐赠收入应按照国家有关规定办理相关手续，纳入单位财务统一核算，专款专用，并向捐赠人出具合法、有效的收据。（三）票据管理1.省残联应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.省残联财务部门应建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求，确保票据安全、规范使用。3.省残联应定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时整改。四、支出管理（一）支出范围省残联的支出主要包括：1.基本支出，指省残联为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和日常公用经费。2.项目支出，指省残联为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.上缴上级支出，指省残联按照有关规定上缴上级单位的支出。4.对附属单位补助支出，指省残联用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.经营支出，指省残联在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.坚持厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。4.加强支出的绩效管理，建立健全绩效评价制度，提高资金使用的社会效益和经济效益。（三）基本支出管理1.人员经费管理。严格按照国家有关规定和省残联人员编制、工资标准等，核定人员经费支出，确保人员工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。2.日常公用经费管理。制定日常公用经费定额标准，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等支出，加强对办公用品、车辆等资产的管理，提高资产使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报与立项。省残联各部门应根据年度工作计划和重点项目安排，提出项目申报建议，经财务部门审核后，报省残联理事会审批。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目金额、实施期限、预期目标等。2.项目预算编制。项目申报部门应按照项目申报要求，编制项目预算，明确项目各项支出的具体内容和金额。项目预算应经财务部门审核后，报省残联理事会审批。3.项目实施与监控。项目实施部门应按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金使用情况的监控，定期对项目执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。4.项目验收与绩效评价。项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，并向财务部门报送项目决算报告。财务部门应会同相关部门对项目进行绩效评价，评价结果作为今后项目安排和资金分配的重要依据。（五）支出审批与报销1.省残联各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由省残联理事会集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销时应按照财务制度规定的审批程序和报销标准进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。五、资产管理（一）资产分类与计价1.省残联资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置。省残联应根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，经省残联理事会审批后，按照规定程序进行购置。资产购置应严格执行政府采购制度，确保资产购置的公开、公平、公正。2.资产处置。省残联资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。（三）资产清查与盘点1.省残联应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查和盘点结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，并调整资产账目。（四）资产管理制度1.省残联应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的日常管理和监督。2.省残联应建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况，定期进行核对和清理。3.省残联应加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，实行固定资产折旧制度，确保固定资产的安全和完整。六、财务监督（一）内部监督1.省残联应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.省残联财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.省残联各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.省残联应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.省残联应按照国家有关规定，定期向社会公开财务信息，接受社会监督。七、财务报告与分析（一）财务报告1.省残联财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实