河北中小学财务管理制度

河北中小学财务管理制度一、总则（一）目的为了规范河北中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河北省行政区域内各级各类公办中小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。校长对学校财务工作负领导责任，财务部门负责人对学校财务工作负直接管理责任。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可以不单独设置财务机构，但应当配备专职或者兼职财务人员。财务机构应当配备必要的会计电算化设备，实现会计核算和财务管理的信息化。（二）会计人员职责1.按照国家财经法规和学校财务制度的规定，认真做好会计核算和财务管理工作。2.负责编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。3.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助学校做好资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德。2.认真学习国家财经法规和财务制度，不断提高业务水平。3.坚持原则，实事求是，客观公正地处理财务事项。4.保守学校财务秘密，不得泄露学校财务信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.完整性原则。学校应当将各项收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用。3.真实性原则。学校编制预算应当以实际情况为依据，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则。学校应当统筹兼顾，合理安排各项资金，确保重点，兼顾一般。5.收支平衡原则。学校编制预算应当坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校预算编制应当采用零基预算法，根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合财力可能，统筹安排各项收入和支出。预算编制应当细化到具体项目和具体金额，提高预算的准确性和可执行性。（三）预算编制程序1.学校财务部门应当根据学校事业发展计划和年度工作任务，提出下一年度预算建议数，报学校领导审核。2.学校领导应当对预算建议数进行审核，提出修改意见，报上级主管部门审批。3.上级主管部门应当对学校预算建议数进行审批，下达预算控制数。4.学校财务部门应当根据上级主管部门下达的预算控制数，编制学校年度预算草案，报学校领导审核。5.学校领导应当对预算草案进行审核，提交学校教职工代表大会审议。6.学校教职工代表大会应当对预算草案进行审议，提出修改意见，报学校领导审批。7.学校领导应当对预算草案进行审批，批准后报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.学校应当严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。2.学校应当建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。3.学校预算一经批准，不得随意调整。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。调整预算应当由学校财务部门提出调整方案，报学校领导审核，提交学校教职工代表大会审议，报上级主管部门审批。（五）决算管理1.学校应当按照国家有关规定编制年度决算，真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况。2.学校决算应当在年度终了后按照规定的时间和要求编制，报上级主管部门审批。3.学校应当加强决算分析工作，对决算数据进行深入分析，总结经验教训，为学校财务管理和决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法性原则。学校收入应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.完整性原则。学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.及时性原则。学校应当及时足额地收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。4.合理性原则。学校应当按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。（三）收入管理要求1.学校应当严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目和收费标准收取费用。收费项目和收费标准应当向社会公示，接受社会监督。2.学校应当按照国家有关规定开具财政票据，不得使用自制票据或者白条收费。3.学校应当加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，确保收入安全、完整。4.学校应当定期对收入情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校支出应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则。学校应当合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.真实性原则。学校应当按照实际发生的支出进行核算，不得虚列支出。4.专款专用原则。学校应当按照规定的用途使用专项资金，不得挪作他用。（三）支出审批制度1.学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.学校各项支出应当由校长审批，重大支出应当提交学校领导班子集体研究决定。3.学校应当严格执行支出审批制度，未经审批的支出不得报销。（四）支出报销要求1.学校各项支出应当取得合法有效的原始凭证，原始凭证应当具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.学校应当按照规定的格式和内容填写报销凭证，报销凭证应当由经办人签字、证明人签字、财务负责人审核、校长审批。3.学校应当按照规定的时间和要求报销各项支出，不得拖延报销时间。（五）支出分类管理1.人员经费支出。人员经费支出应当按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出。公用经费支出应当按照国家有关规定和学校公用经费定额标准执行，合理安排各项公用经费支出，提高资金使用效益。3.专项经费支出。专项经费支出应当按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。专项经费支出应当建立健全项目管理制度，加强项目实施过程的管理和监督，确保项目顺利实施。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应当建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产管理。2.学校应当定期对资产进行清查，确保资产安全完整。资产清查应当每年进行一次，清查结果应当及时上报上级主管部门。3.学校应当加强对资产的日常管理，建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。4.学校应当按照国家有关规定对固定资产进行折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应当加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整。3.学校应当按照国家有关规定开设银行账户，严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。4.学校应当加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。5.学校应当加强对应收及预付款项的管理，及时清理应收及预付款项，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应当按照规定的程序进行核销。6.学校应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应当按照国家有关规定制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和计价方法。3.学校应当加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，建立健全固定资产管理制度。4.学校购置固定资产应当按照规定的程序进行审批，购置的固定资产应当及时验收、入账。5.学校应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当按照规定的程序进行处理。6.学校应当加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。对需要维修、改造的固定资产，应当按照规定的程序进行审批。7.学校处置固定资产应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当按照国家有关规定上缴国库。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。3.学校取得无形资产应当按照规定的程序进行审批，取得的无形资产应当及时入账。4.学校应当定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应当按照规定的程序进行处理。5.学校应当加强对无形资产的保护，防止无形资产被侵权。对需要转让、出租无形资产的，应当按照规定的程序进行审批。（六）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校应当严格控制对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资活动。3.学校对外投资应当按照规定的程序进行审批，投资项目应当进行可行性研究和风险评估。4.学校应当加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度。对外投资应当签订投资合同或者协议，明确投资双方的权利和义务。5.学校应当定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资安全完整。对投资收益和投资损失，应当按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理制度1.学校应当建立健全负债管理制度，明确负债管理职责，加强负债管理。2.学校应当合理控制负债规模，不得超出学校承受能力举债。3.学校应当加强对借入款项的管理，严格执行借款审批制度，不得擅自借款。借款应当签订借款合同或者协议，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。4.学校应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理应付及预收款项，不得长期挂账。5.学校应当加强对应缴款项的管理，按照规定及时足额上缴应缴款项，不得拖欠、截留、挪用。八、财务监督（一）监督机构学校应当建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督小组应当由学校教职工代表、财务人员等组成。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况进行监督检查。2.对学校预算编制、执行和决算情况进行监督检查。3.对学校收入、支出情况进行监督检查。4.对学校资产管理情况进行监督检查。5.对学校负债管理情况进行监督检查。（三）监督方式1.定期监督检查。财务监督小组应当定期对学校财务工作进行监督检查，每年至少进行一次全面检查。2.专项监督检查。财务监督小组应当根据学校财务工作实际情况，对重点领域、重点项目进行专项监督检查。3.日常监督检查。学校财务部门应当加强对