集团结算管理办法

集团结算管理办法总则目的为了加强集团内部结算管理，规范结算行为，提高资金使用效率，保障集团资金安全，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合集团实际情况，特制定本办法。适用范围本办法适用于集团总部及所属各子公司、分公司、事业部等下属单位（以下统称“下属单位”）之间以及集团与外部单位之间的各类结算业务。管理原则1.合法性原则：结算业务必须严格遵守国家法律法规和相关财务制度的规定，确保结算活动合法合规。2.准确性原则：结算数据应准确无误，结算过程应严谨规范，避免出现差错和纠纷。3.及时性原则：各项结算业务应及时办理，确保资金及时到账，提高资金使用效率。4.安全性原则：加强结算资金的安全管理，采取有效的风险防范措施，保障资金安全。5.集中管理原则：集团实行集中结算管理，由集团财务部门统一负责结算业务的组织、协调和监督。结算管理体制集团财务部门职责1.制定和完善集团结算管理制度和流程，规范结算业务操作。2.负责集团内部结算账户的管理，包括账户的开立、变更和注销等。3.组织和协调集团内部各单位之间的结算业务，及时处理结算纠纷。4.审核和监督集团与外部单位之间的结算业务，确保结算业务的合法性和准确性。5.定期对集团结算业务进行分析和评估，提出改进建议，提高结算管理水平。下属单位财务部门职责1.执行集团结算管理制度和流程，规范本单位的结算业务操作。2.负责本单位结算账户的日常管理，确保账户资金的安全和合理使用。3.及时办理本单位与集团内部其他单位以及外部单位之间的结算业务，并按要求向集团财务部门报送结算数据和相关资料。4.配合集团财务部门做好结算业务的审核和监督工作，提供必要的协助和支持。5.定期对本单位结算业务进行自查和分析，发现问题及时整改。其他部门职责集团各业务部门应积极配合财务部门做好结算工作，及时提供与结算业务相关的合同、发票、单据等资料，确保结算业务的顺利进行。结算账户管理账户开立1.集团及下属单位应根据业务需要，按照国家有关规定在银行开立结算账户。账户的开立应经过集团财务部门审批。2.下属单位如需开立新的结算账户，应向集团财务部门提出申请，说明开户原因、账户用途、开户银行等信息，并提交相关证明材料。集团财务部门审核同意后，方可办理开户手续。账户使用1.集团及下属单位应严格按照账户的用途使用结算账户，不得出租、出借、转让账户，不得利用账户进行违法违规活动。2.各单位应指定专人负责结算账户的管理，定期与银行进行对账，确保账户余额的准确性。账户变更和注销1.结算账户的信息发生变更时，如账户名称、账号、开户银行等，应及时向集团财务部门报告，并办理相关变更手续。2.因业务需要注销结算账户时，应提前向集团财务部门提出申请，经审核同意后，按规定办理销户手续。销户前应确保账户内资金已清理完毕。内部结算业务管理内部结算范围集团内部结算业务包括但不限于以下方面：1.集团总部与下属单位之间的资金往来结算，如拨款、借款、还款等。2.下属单位之间的商品销售、劳务提供、资产租赁等业务的结算。3.集团内部的费用分摊、利润分配等结算业务。内部结算流程1.业务发生时，相关业务部门应及时签订合同或协议，并将合同副本或协议复印件送交财务部门。2.业务完成后，业务部门应按照合同或协议的约定，及时开具发票或收据，并将相关单据送交财务部门。3.财务部门收到发票或收据及相关单据后，应进行审核，审核无误后办理结算手续。4.内部结算业务一般通过集团内部资金管理系统进行处理，实现资金的实时划转和结算信息的及时传递。内部结算价格集团内部结算价格应遵循公平、合理、市场可比的原则确定。对于有市场价格的商品或劳务，应参照市场价格确定结算价格；对于没有市场价格的，可按照成本加成等方法合理确定结算价格。内部结算纠纷处理1.集团内部各单位之间如发生结算纠纷，应首先通过协商解决。协商不成的，可向集团财务部门申请调解。2.集团财务部门应根据相关合同、协议和财务制度的规定，对纠纷进行调查和处理，提出调解意见。双方应服从集团财务部门的调解决定。外部结算业务管理外部结算范围集团与外部单位之间的结算业务包括但不限于以下方面：1.商品销售、劳务提供等业务的收款结算。2.原材料采购、设备购置等业务的付款结算。3.税费缴纳、贷款还款等其他结算业务。外部结算流程1.销售业务结算流程（1）业务部门与客户签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门。（2）销售业务完成后，业务部门应按照合同约定开具发票，并将发票及相关单据送交财务部门。（3）财务部门收到发票及相关单据后，应进行审核，审核无误后向客户发送收款通知，并及时办理收款手续。（4）对于应收账款，财务部门应定期进行跟踪和催收，确保款项及时收回。2.采购业务结算流程（1）业务部门与供应商签订采购合同后，应及时将合同副本送交财务部门。（2）收到供应商提供的货物或劳务后，业务部门应进行验收，并取得相关验收单据。（3）业务部门根据验收情况，审核供应商开具的发票，并将发票及相关单据送交财务部门。（4）财务部门收到发票及相关单据后，应进行审核，审核无误后按照合同约定办理付款手续。（5）对于应付账款，财务部门应按照合同约定的付款期限及时付款，避免逾期付款产生的违约金和不良信用记录。外部结算风险防范1.集团及下属单位在与外部单位进行结算业务时，应加强对客户和供应商的信用管理，建立客户和供应商信用档案，对其信用状况进行评估和监控。2.对于大额结算业务，应签订书面合同，并明确结算方式、结算期限、违约责任等条款，降低结算风险。3.在办理付款业务时，应严格审核付款凭证的真实性、合法性和准确性，确保资金支付的安全。4.定期对外部结算业务进行分析和评估，及时发现潜在的风险，并采取相应的措施进行防范和化解。结算票据管理票据种类集团结算业务中使用的票据主要包括支票、汇票、本票等。票据购买和保管1.集团及下属单位应指定专人负责票据的购买和保管工作。票据的购买应根据业务需要，按照规定的程序进行。2.票据应妥善保管，存放在保险柜等安全场所，防止票据丢失、被盗或损坏。票据使用1.票据的使用应符合国家有关规定和集团内部管理制度的要求。使用票据时，应填写完整、准确的票据信息，并加盖预留银行印鉴。2.对于已开具的票据，应及时登记入账，并定期与银行进行核对，确保票据的使用情况与账务记录一致。票据背书和贴现1.如因业务需要进行票据背书转让，应严格按照票据法的规定进行操作，确保背书的连续性和合法性。2.对于符合贴现条件的票据，可根据资金需求进行贴现。贴现业务应按照银行的相关规定办理，并进行相应的账务处理。结算监督与检查内部审计集团审计部门应定期对集团及下属单位的结算业务进行内部审计，检查结算业务的合法性、合规性和准确性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。日常监督集团财务部门应加强对结算业务的日常监督，定期对结算账户的资金收支情况、结算业务的办理情况等进行检查和分析，及时发现和解决问题。外部检查集团及下属单位应积极配合国家有关部门的检查和监督，如实提供结算业务相关的资料和信息，对于检查中发现的问题，应认真整改。罚则违规行为界定集团及下属单位在结算业务中出现以下行为之一的，属于违规行为：1.违反结算管理制度和流程，擅自办理结算业务的。2.出租、出借、转让结算账户，或利用账户进行违法违规活动的。3.提供虚假结算数据和资料，或故意隐瞒结算业务真实情况的。4.未按规定及时办理结算业务，导致资金延误或损失的。5.其他违反结算管理规定的行为。处罚措施对于违规行为，集团将视情节轻重给予相应的处罚：1.对于情节较轻的违规行为，责令限期整改，并对相关责任人进行批评教育。2