医院预决算管理办法

医院预决算管理办法总则目的为了加强医院财务管理，规范医院预决算编制、执行、控制和评价等工作，提高医院资金使用效率，保障医院各项业务活动的顺利开展，根据《中华人民共和国预算法》《医院财务制度》等相关法律法规和行业标准，结合本医院实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于医院及所属各科室、部门的所有预算和决算管理活动。管理原则1.合法性原则：预决算管理必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保各项收支活动合法合规。2.完整性原则：医院所有收入和支出都应纳入预决算管理，做到不遗漏、不隐瞒，全面反映医院的财务状况和业务活动。3.真实性原则：预决算编制应基于真实的业务数据和合理的预测，确保数据的准确性和可靠性。4.统筹兼顾原则：在编制预决算时，要统筹考虑医院的发展战略、年度工作计划和资源状况，合理安排各项资金，保障重点项目和关键业务的开展。5.绩效导向原则：将绩效理念贯穿于预决算管理的全过程，建立健全绩效评价体系，提高资金使用效益。组织管理预决算管理委员会医院设立预决算管理委员会，作为医院预决算管理的决策机构。委员会主任由院长担任，成员包括分管财务的副院长、财务部门负责人及各相关科室负责人。其主要职责如下：1.审议医院预决算管理办法、制度和流程等相关文件。2.审定医院年度预算草案和决算报告。3.研究决定医院预决算管理中的重大事项，协调解决预决算管理过程中出现的问题。4.监督检查医院预算的执行情况，对预算执行过程中的调整事项进行审批。财务部门财务部门是医院预决算管理的职能部门，负责具体的预决算编制、执行、控制和分析等工作。其主要职责如下：1.组织制定医院预决算管理办法、制度和流程，并负责解释和指导实施。2.收集、整理和分析相关数据，编制医院年度预算草案和决算报告。3.分解下达预算指标，监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。4.定期向预决算管理委员会和上级主管部门报告预算执行情况和决算结果。5.建立健全预决算管理档案，妥善保管相关文件和资料。各科室、部门各科室、部门是预算的执行主体，负责本部门预算的编制、执行和控制工作。其主要职责如下：1.根据医院的总体发展战略和年度工作计划，结合本部门的业务特点和实际需求，编制本部门的预算草案。2.严格执行预算，按照预算规定的用途和金额使用资金，确保预算目标的实现。3.定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。4.配合财务部门做好预决算管理的各项工作，提供真实、准确的相关数据和资料。预算编制预算编制的依据1.国家有关法律法规、政策和财务制度。2.医院的发展战略、年度工作计划和业务目标。3.上一年度预算执行情况和决算结果。4.医院的人员编制、业务量、资产状况等基础数据。5.市场价格变动情况和医疗行业发展趋势。预算编制的流程1.准备阶段财务部门在每年[具体时间]向各科室、部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、要求、时间节点和报送格式等。各科室、部门组织相关人员学习预算编制的政策和要求，收集和整理本部门的基础数据和业务信息。2.编制阶段各科室、部门根据预算编制的依据和要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并在[具体时间]前报送财务部门。财务部门对各科室、部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，与相关科室、部门进行沟通和协调，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求其重新编制或调整。财务部门根据审核、汇总和平衡后的各科室、部门预算草案，编制医院年度预算草案，并提交预决算管理委员会审议。3.审议阶段预决算管理委员会对医院年度预算草案进行审议，听取财务部门的汇报，对预算草案中的重大事项进行讨论和决策。根据预决算管理委员会的审议意见，财务部门对预算草案进行修改和完善，形成正式的医院年度预算草案。4.审批阶段正式的医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的医院年度预算，由财务部门下达各科室、部门执行。预算编制的方法1.零基预算法：对于一些新增的业务项目或费用支出，不考虑以往的预算安排情况，以零为起点，根据实际需要和可能，重新评估和确定预算金额。2.增量预算法：对于一些相对稳定的业务项目或费用支出，在上一年度预算的基础上，根据业务量的增长或减少、物价水平的变动等因素，适当调整预算金额。3.滚动预算法：根据医院业务活动的连续性和不确定性，将预算期分为若干个期间，随着时间的推移，不断地调整和补充预算，使预算始终保持一个固定的期间长度。预算执行与控制预算执行1.各科室、部门应严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应建立健全预算执行台账，及时记录和反映各科室、部门的预算执行情况。定期对预算执行情况进行分析和通报，为预算执行的监控和决策提供依据。3.各科室、部门应定期对本部门的预算执行情况进行自查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。对于预算执行进度缓慢或偏离预算目标较大的项目，应及时向财务部门和预决算管理委员会报告，并说明原因和改进措施。预算控制1.建立健全预算授权审批制度，明确各科室、部门和各级管理人员在预算执行过程中的审批权限和责任。对于重大的预算支出项目，应实行集体决策和审批。2.加强对预算执行过程的监督检查，财务部门应定期或不定期地对各科室、部门的预算执行情况进行检查和审计，发现问题及时纠正。对于违反预算规定的行为，应按照有关规定进行处理。3.建立预算预警机制，设定预算执行的预警指标和预警值。当预算执行情况接近或超过预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取措施加以控制。预算调整1.预算调整的条件国家政策、法规发生重大变化，导致医院业务活动和收支情况发生重大变化。医院发展战略、年度工作计划进行重大调整，需要对预算进行相应调整。不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行。2.预算调整的程序各科室、部门如需调整预算，应向财务部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额和调整后的预算安排等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并提交预决算管理委员会审议。预决算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据实际情况做出是否调整预算的决定。经预决算管理委员会批准后的预算调整事项，由财务部门下达各科室、部门执行，并报上级主管部门备案。决算管理决算编制1.财务部门应在每年年末，根据医院全年的实际收支情况和相关会计资料，编制医院年度决算报告。2.决算报告应包括决算报表和决算说明书两部分。决算报表应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，全面、准确地反映医院的财务状况和业务活动成果。决算说明书应主要说明医院年度预算执行情况、收支情况、资产负债变动情况、绩效评价情况以及存在的问题和改进措施等。3.各科室、部门应在规定的时间内，向财务部门提供本部门的相关会计资料和业务数据，配合财务部门做好决算编制工作。决算审核与审批1.财务部门对编制完成的决算报告进行内部审核，检查决算报表的准确性、完整性和一致性，审核决算说明书的内容是否真实、合理。2.内部审核通过后，决算报告提交预决算管理委员会审议。预决算管理委员会对决算报告进行审议，听取财务部门的汇报，对决算报告中的重大事项进行讨论和决策。3.经预决算管理委员会审议通过后的决算报告，报院长办公会审定。院长办公会审定通过后，报上级主管部门审批。决算分析与评价1.财务部门应定期对决算报告进行分析，通过对比预算与决算数据，分析预算执行的差异原因，总结预算管理工作中的经验教训，提出改进措施和建议。2.建立健全决算评价体系，对医院及各科室、部门的预算执行情况和资金使用效益进行评价。评价结果作为绩效考核、资源分配和下一年度预算编制的重要依据。监督与考核监督机制1.内部审计部门应定期对医院的预决算管理工作进行审计监督，检查预决算编制的合法性、合规性和准确性，预算执行的严格性和有效性，决算报告的真实性和完整性等。2.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和情况。考核机制1.建立健全预决算管理考核制度，将预决算管理工作纳入医院绩效考核体系。对在预决算管理工作中表现突出的科室、部门和个人