预算经费管理办法

预算经费管理办法一、总则（一）目的为加强公司预算经费管理，规范经费使用行为，提高资金使用效益，确保公司各项工作顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各部门及所属单位的预算经费管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保经费使用合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项经费，保障公司重点工作和业务发展需要。3.勤俭节约原则：树立节约意识，反对铺张浪费，提高经费使用效率。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高经费使用效益。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关政策法规和财务制度。2.公司发展战略、年度工作计划和业务目标。3.上一年度预算执行情况和本年度预算预计增减因素。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：指为保障公司正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出预算：指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。（三）编制程序1.各部门根据公司年度工作计划和本部门业务需求，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出公司年度预算草案，报公司管理层审议。3.公司管理层审议通过后，将年度预算草案提交公司董事会或职工代表大会审议批准。4.经批准的年度预算由财务部门下达各部门执行。三、预算执行（一）预算执行主体各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。（二）预算执行要求1.各部门应严格按照下达的预算指标控制经费支出，不得擅自调整预算。2.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，确保经费支出合法合规。3.加强经费支出管理，严格审批程序，确保经费使用安全、规范、有效。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、公司业务发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增减预算的，应按规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由各部门提出，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、经费审批（一）审批原则1.坚持“谁审批、谁负责”的原则，确保经费使用合法合规。2.严格执行审批程序，不得越级审批或简化审批环节。（二）审批权限1.基本支出审批：按照公司内部规定的审批流程进行，由部门负责人、分管领导等逐级审批。2.项目支出审批：根据项目金额大小和重要程度，实行分级审批制度。金额较小的项目，由部门负责人审批。金额较大的项目，需经分管领导、财务部门审核后，报公司主要领导审批。（三）审批流程1.经费使用部门填写经费支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。2.部门负责人对申请表进行审核，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导根据审批权限进行审批，签署意见后交财务部门审核。4.财务部门对申请表及相关证明材料进行审核，审核无误后办理支付手续。五、经费支出管理（一）人员支出管理1.工资福利支出：严格按照国家有关规定和公司薪酬制度执行，确保工资、奖金、津贴、补贴等按时足额发放。2.社会保障缴费：按照国家规定的比例和基数，及时足额缴纳各项社会保险费和住房公积金。（二）公用支出管理1.办公费：严格控制办公用品采购数量和标准，提倡节约使用。2.差旅费：严格执行公司差旅费管理办法，控制出差人数、天数和费用标准。3.会议费：严格控制会议规模和次数，规范会议费报销手续。4.培训费：根据培训计划和实际需求安排培训，控制培训费用支出。5.业务招待费：严格执行公司业务招待费管理规定，控制招待标准和范围。（三）项目支出管理1.项目实施部门应按照项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目顺利完成。2.项目经费应专款专用，不得挪作他用。3.项目完成后，应及时办理项目验收和财务决算手续。六、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.各部门在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确项目预期产出和效果。2.绩效目标应符合公司战略目标和年度工作计划，具有可衡量性和可操作性。（二）绩效监控1.财务部门会同相关部门对预算执行情况和绩效目标完成情况进行定期监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况报告。（三）绩效评价1.年度终了，财务部门会同相关部门对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面评价。2.绩效评价结果作为下一年度预算编制和经费分配的重要依据。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门负责对公司预算经费管理情况进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门负责对公司预算经费管理情况进行定期审计，加强对经费使用的监督和评价。（二）外部监督接受国家有关部门和社会审计机构的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。八、责任追究（一）对违反本办法规定，有下列行为之一的部门和个人，视情节轻重，给予相应的处罚：1.擅自调整预算、虚列支出、套取资金等违反财经纪律的行为。2.因管理不善导致经费浪费、损失的行为。3.其他违反本办法规定的行为。（二