大学暂存款管理办法

大学暂存款管理办法一、总则（一）目的为加强大学暂存款管理，规范暂存款的收支行为，提高资金使用效益，确保资金安全，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于学校各部门、各学院及附属单位在经济活动中形成的暂存款的管理。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规和财务制度，依法依规进行暂存款的管理和核算。2.明确职责，加强内部控制，确保暂存款的收支真实、准确、完整。3.规范操作，提高资金使用效率，防止资金闲置和浪费。4.定期清理，及时结算暂存款项，避免长期挂账。二、暂存款的定义与分类（一）定义暂存款是指学校在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。（二）分类1.按来源分类上级拨入款项形成的暂存款，如上级部门拨付的专项经费等。其他单位或个人交存的款项，如保证金、押金等。学校内部各部门之间往来形成的暂存款，如代收代付的款项等。2.按性质分类临时性暂存，如因某项业务尚未完成，暂时收到的款项。应付未付款项，如已发生但尚未支付的费用等。三、管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善暂存款管理制度，明确核算流程和要求。2.对暂存款进行统一核算和管理，及时登记入账，确保账目清晰。3.定期清理暂存款项，督促相关部门及时结算，对长期挂账的暂存款进行分析并提出处理建议。4.负责暂存款的财务监督，审核暂存款的收支凭证，确保其合规性。5.配合学校内部审计等部门对暂存款管理情况进行检查和审计。（二）业务部门职责1.负责本部门暂存款项的具体管理，明确专人负责，确保暂存款的收支准确、及时。2.按照规定的程序和要求办理暂存款的收支业务，提供相关的证明材料和依据。3.配合财务部门做好暂存款的清理结算工作，及时归还或支付暂存款项。4.对本部门暂存款的管理情况进行自查，发现问题及时整改。（三）审计部门职责1.定期对学校暂存款管理情况进行审计监督，检查暂存款的收支是否合规、核算是否准确、清理是否及时等。2.对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.根据审计结果，对暂存款管理中存在的普遍性问题提出改进建议，促进学校暂存款管理水平的提高。四、暂存款的收支管理（一）收入管理1.学校各部门、各学院及附属单位在收到暂存款时，应及时开具收款凭证，并注明款项来源、性质等信息。2.收款凭证应一式多联，分别交付款方、财务部门等相关部门。3.财务部门收到暂存款后，应按照规定及时入账，确保资金安全。对于来源不明的款项，应及时与交款部门或个人核实，查明原因后再进行处理。4.严禁各部门、各学院及附属单位擅自截留、挪用暂存款项，不得将应上缴学校的收入以暂存款形式留存。（二）支出管理1.暂存款的支出必须符合国家法律法规和学校财务制度的规定，有明确的支出用途和合法的支出凭证。2.支出凭证应包括发票、收据、审批单等，审批单应注明支出事项、金额、审批人等信息。3.业务部门在办理暂存款支出时，应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括：业务经办人填写审批单，说明支出事由、金额等；部门负责人审核签字；财务部门审核票据合规性及资金支付的合理性；学校领导审批（根据金额大小确定审批级别）。4.财务部门根据审批后的支出凭证办理资金支付手续，确保资金支付准确无误。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。五、暂存款的核算（一）会计科目设置学校应按照国家统一的会计制度，设置“暂存款”会计科目，对暂存款进行明细核算。在“暂存款”科目下，应根据暂存款的来源、性质等设置明细科目，如“上级拨入暂存款”“保证金”“押金”“内部往来暂存款”等。（二）账务处理1.收到暂存款时，借记“银行存款”等科目，贷记“暂存款——[明细科目]”科目。2.支付暂存款时，借记“暂存款——[明细科目]”科目，贷记“银行存款”等科目。3.对于暂存款的利息收入，应按照规定计入“其他收入”科目，借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入——暂存款利息收入”科目。4.期末，应将“暂存款”科目余额反映在资产负债表的负债类项目中。（三）账目核对1.财务部门应定期与业务部门核对暂存款账目，确保双方账目一致。核对内容包括暂存款的收支金额、余额、明细项目等。2.对于核对中发现的差异，应及时查明原因，进行调整。属于记账错误的，应按照规定进行更正；属于业务处理问题的，应及时沟通解决。3.每年年末，财务部门应编制暂存款余额明细表，报送学校领导及相关部门，以便及时掌握暂存款的整体情况。六、暂存款的清理结算（一）清理原则1.定期清理原则。学校应定期对暂存款进行清理，原则上每年至少清理一次。2.及时结算原则。对于已完成相关业务或事项的暂存款，应及时进行结算，不得长期挂账。3.责任明确原则。明确清理结算暂存款的责任部门和责任人，确保清理工作顺利进行。（二）清理范围1.所有已发生业务且应结算的暂存款项。2.超过规定期限未结算的暂存款项。3.因特殊原因无法结算或需长期留存的暂存款项，应说明原因并报学校批准。（三）清理结算流程1.财务部门根据暂存款的清理范围，编制暂存款清理结算清单，发送给相关业务部门。2.业务部门收到清理结算清单后，应在规定时间内对本部门的暂存款进行清理核对。对于已完成结算的暂存款，应提供结算凭证；对于需继续留存或调整的暂存款，应说明原因并提交相关证明材料。3.业务部门将清理核对后的结果反馈给财务部门，财务部门进行审核。审核无误后，办理暂存款的结算手续，冲减暂存款余额。4.对于长期挂账且确实无法支付的暂存款项，由业务部门提出书面申请，说明情况及处理建议，经财务部门审核、学校领导批准后，按照规定进行账务处理，转为学校的其他收入。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.学校财务部门应定期对暂存款管理情况进行自查，检查暂存款的收支是否合规、核算是否准确、清理是否及时等。2.学校审计部门应定期对暂存款管理情况进行审计监督，检查暂存款的内部控制制度是否健全有效，是否存在违规违纪行为等。3.学校纪检监察部门应加强对暂存款管理的监督，对发现的违规违纪问题进行严肃查处。（二）责任追究1.对于违反本办法规定，擅自截留、挪用暂存款项，或者未按规定及时清理结算暂存款项，造成资金损失或不良影响的，将追究相关部门和责任人的责任。2.对在暂存款