大学预决算管理办法

大学预决算管理办法总则制定目的为加强学校预决算管理，规范预算编制、执行、调整及决算工作，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于学校各部门、各单位的预决算管理活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预决算编制、执行、调整及决算工作合法合规。2.完整性原则：全面反映学校各项收入、支出情况，将所有收支纳入预决算管理范围，不得遗漏。3.准确性原则：预决算数据应真实、准确、完整，各项收支应依据可靠的资料和合理的标准进行测算。4.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，合理配置资源，优先保障重点项目和事业发展需要，兼顾一般。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，将绩效目标贯穿于预决算管理全过程。预算管理预算编制1.编制依据国家有关方针政策和法律法规。学校事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算分为人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急进行安排。3.编制程序每年[具体时间]前，学校各部门、各单位根据学校年度工作安排和本部门、本单位实际情况，提出下一年度预算建议数，报财务处。财务处对各部门、各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。学校将审定后的年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，由相关部门、单位提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整方案，报财务处审核。财务处审核后，提出调整建议，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。学校将审定后的预算调整方案报上级主管部门和财政部门备案。预算执行1.预算执行主体：学校各部门、各单位是预算执行的主体，负责本部门、本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。2.执行要求各部门、各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整或变更预算项目和金额。加强预算执行管理，建立健全预算执行责任制，明确各环节的职责分工，确保预算执行的严肃性和规范性。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导和各部门、各单位通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.收入管理学校各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费许可证制度，确保收费合法合规。建立健全收入管理制度，加强对收入来源的分析和预测，确保收入稳定增长。4.支出管理严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。加强对支出的审核和控制，严格执行审批程序，确保支出真实、合法、有效。建立健全支出绩效评价制度，对重大项目和重点支出进行绩效评价，提高资金使用效益。预算监督1.内部监督学校审计部门应加强对预算执行情况的审计监督，定期对各部门、各单位预算执行情况进行审计检查，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。财务处应加强对预算执行情况的日常监督，建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。决算管理决算编制1.编制依据：根据国家有关法律法规和财务规章制度，以及学校年度预算执行情况和财务会计核算资料进行编制。2.编制内容：包括收入决算、支出决算、资产负债决算等。3.编制程序每年[具体时间]前，财务处组织各部门、各单位进行年度财务决算工作，各部门、各单位应按照财务处的要求，及时报送本部门、本单位年度财务决算报表及相关资料。财务处对各部门、各单位报送的财务决算报表及相关资料进行审核、汇总，编制学校年度财务决算草案，报学校决算管理委员会审议。学校决算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。学校将审定后的年度财务决算草案报上级主管部门和财政部门审批。决算审核1.审核主体：学校决算管理委员会负责对学校年度财务决算草案进行审核。2.审核内容决算报表的真实性、完整性和准确性。预算执行情况的合规性和有效性。财务收支的合理性和合法性。资产负债的真实性和完整性。3.审核意见反馈：学校决算管理委员会对决算草案审核后，提出审核意见，反馈给财务处。财务处应根据审核意见，对决算草案进行修改完善。决算批复学校年度财务决算经上级主管部门和财政部门审批后，财务处应及时将决算批复下达给各部门、各单位，并抄送学校相关领导和部门。各部门、各单位应按照决算批复要求，认真做好决算分析和总结工作。绩效管理绩效目标设定1.设定原则相关性原则：绩效目标应与学校事业发展目标紧密相关，体现预算资金的使用方向和预期效果。明确性原则：绩效目标应清晰、具体、可衡量，能够准确反映预算资金的产出和效益。合理性原则：绩效目标应符合实际情况，经过努力能够实现，具有一定的挑战性。可行性原则：绩效目标应具有可操作性，能够通过合理的资源配置和有效的管理措施得以实现。2.设定程序在预算编制阶段，各部门、各单位应结合本部门、本单位工作任务和事业发展目标，提出预算项目绩效目标，报财务处审核。财务处对各部门、各单位上报的绩效目标进行审核、汇总，提出学校年度预算项目绩效目标草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将绩效目标纳入学校年度预算草案一并报上级主管部门和财政部门审批。绩效监控1.监控主体：学校各部门、各单位是绩效监控的主体，负责对本部门、本单位预算项目绩效目标执行情况进行监控。2.监控内容预算执行进度：包括预算资金的到位情况、支出情况等。绩效目标完成情况：包括产出指标、效益指标等的完成情况。预算执行中存在的问题及改进措施：及时发现和解决预算执行中存在的问题，采取有效措施确保绩效目标的实现。3.监控方式定期监控：各部门、各单位应定期对本部门、本单位预算项目绩效目标执行情况进行自查，填写绩效监控表，报财务处。专项监控：对重大项目和重点支出，财务处应会同相关部门、单位进行专项监控，及时掌握项目进展情况和绩效目标完成情况。绩效评价1.评价主体：学校成立绩效评价工作领导小组，负责组织实施学校预算项目绩效评价工作。绩效评价工作领导小组办公室设在财务处，负责具体组织协调绩效评价工作。2.评价内容预算执行情况：包括预算资金的到位情况、支出情况、预算执行进度等。绩效目标完成情况：包括产出指标、效益指标等的完成情况。资金使用效益：包括经济效益、社会效益、环境效益等。预算管理水平：包括预算编制的科学性、合理性、准确性，预算执行的规范性、有效性，预算调整的必要性、合理性等。3.评价方式自评：各部门、各单位应按照学校绩效评价工作要求，对本部门、本单位预算项目绩效目标完成情况进行自评，撰写自评报告，报财务处。评价：财务处会同相关部门、单位组成评价组，对学校预算项目绩效目标完成情况进行评价，撰写评价报告，报学校绩效评价工作领导小组。4.评价结果应用绩效评