富阳区预算管理办法

富阳区预算管理办法一、总则（一）目的为了加强富阳区预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本区实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于富阳区本级各部门、各单位（以下统称预算单位）的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和财经纪律的要求，严格依法依规进行。2.完整性原则：所有预算单位的全部收入和支出都应当纳入预算管理，不得有预算外收支。3.准确性原则：预算编制应当真实、准确、完整地反映预算单位的收支情况，数据来源可靠，计算方法科学。4.严肃性原则：经法定程序批准的预算具有严肃性，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理和绩效评价，提高财政资金配置效率。二、预算编制（一）编制主体与职责1.各预算单位负责本单位预算的编制工作，其主要负责人对本单位预算编制的真实性、准确性、完整性负责。2.财政部门负责组织、指导和审核全区预算编制工作，汇总编制本级预算草案，并向区人民代表大会报告。（二）编制依据1.国家有关法律法规和方针政策。2.区委、区政府的决策部署和工作要求。3.本地区国民经济和社会发展规划、年度计划。4.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（三）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应当根据收入来源和政策变化等因素，按照规定的收入分类科目和项目进行编制，做到应收尽收。2.支出预算：包括基本支出和项目支出。基本支出：是指预算单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。基本支出应当按照定员定额标准编制。项目支出：是指预算单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。项目支出应当根据项目的轻重缓急和实际需要，按照规定的项目申报程序和要求进行申报，并明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金来源及金额等。（四）编制程序1.准备阶段：财政部门根据国家和上级财政部门的要求，结合本区实际，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等，并向各预算单位下达预算编制通知。2.一上阶段：各预算单位按照财政部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展规划，编制本单位年度预算草案，并在规定时间内报送财政部门。3.一下阶段：财政部门对各预算单位报送的预算草案进行初审，结合财力情况，提出审核意见，并反馈给各预算单位。各预算单位根据财政部门的审核意见，对预算草案进行修改完善后，再次报送财政部门。4.二上阶段：财政部门汇总审核各预算单位报送的预算草案，编制本级预算草案，并报区政府审定。区政府审定后，将本级预算草案提交区人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。5.二下阶段：根据区人民代表大会财政经济委员会的初步审查意见，财政部门对本级预算草案进行进一步修改完善，报区政府批准后，提交区人民代表大会审议。经区人民代表大会批准的预算，由财政部门及时批复给各预算单位。（五）编制要求1.各预算单位应当按照财政部门规定的表格和要求，认真填报预算基础数据，确保数据真实、准确、完整。2.预算编制应当细化到具体项目和明细科目，不得编制没有具体项目和内容的预算。3.各预算单位应当加强对预算编制的组织领导，建立健全内部预算管理制度，明确各部门和岗位在预算编制中的职责，加强沟通协调，确保预算编制工作顺利进行。三、预算执行（一）执行主体与职责1.各预算单位是预算执行的主体，负责本单位预算的具体执行工作，严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.财政部门负责组织和监督全区预算的执行工作，按照规定及时、足额地拨付预算资金，加强对预算执行情况的分析和监控，定期向区政府报告预算执行情况。（二）收入执行1.各预算单位应当依法组织收入，严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应当及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（三）支出执行1.各预算单位应当严格按照批准的预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.支出应当按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。属于政府采购范围的支出，应当按照政府采购有关规定执行。3.各预算单位应当建立健全财务管理制度，加强对支出的审核和控制，严格执行国库集中支付制度和公务卡制度，确保财政资金安全、规范、有效使用。（四）执行监控1.财政部门应当建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.各预算单位应当定期向财政部门报送预算执行情况报表和分析报告，如实反映预算执行情况。3.财政部门应当加强对重点支出和重大项目的跟踪监控，确保财政资金专款专用，提高资金使用效益。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.区政府决定对财政收支结构进行重大调整的。3.因不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各预算单位因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。2.财政部门对各预算单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报区政府审定。3.区政府审定后，将预算调整方案提交区人民代表大会常务委员会审查和批准。经批准的预算调整方案，由财政部门及时批复给各预算单位。（三）调整要求1.预算调整应当遵循必要性、可行性和真实性原则，确保调整后的预算更加科学合理、符合实际。2.预算调整应当严格控制在规定的范围内，不得随意扩大调整规模和范围。3.预算调整后，各预算单位应当按照调整后的预算执行，确保财政收支平衡。五、决算管理（一）决算编制1.各预算单位应当按照财政部门的要求，在年度终了后，及时编制本单位年度决算草案，并在规定时间内报送财政部门。2.年度决算草案应当真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况，包括收入、支出、资产、负债等方面的情况。3.财政部门负责汇总编制本级年度决算草案，并报区政府审定。区政府审定后，将本级年度决算草案提交区人民代表大会常务委员会审查和批准。（二）决算审查1.区人民代表大会常务委员会对本级年度决算草案进行审查，重点审查决算的真实性、合法性、完整性和效益性。2.财政部门应当按照区人民代表大会常务委员会的审查意见，对本级年度决算草案进行修改完善，并将决算情况向区人民代表大会常务委员会报告。（三）决算批复1.经区人民代表大会常务委员会批准的年度决算，由财政部门及时批复给各预算单位。2.各预算单位应当按照财政部门批复的决算，认真分析总结预算执行情况，加强财务管理，提高资金使用效益。六、监督检查（一）监督主体与职责1.财政部门负责对全区预算管理情况进行监督检查，依法查处预算管理中的违法违规行为。2.审计部门负责对预算执行情况和决算进行审计监督，促进预算管理的规范和完善。3.各预算单位应当加强内部监督检查，建立健全内部控制制度，对本单位预算管理情况进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正存在的问题。（二）监督内容1.预算编制的真实性、准确性、完整性。2.预算执行的合规性、有效性。3.预算调整的必要性、合理性、合法性。4.决算编制的真实性、准确性、完整性。5.财政资金的使用效益。（三）监督方式1.日常监督：财政部门和审计部门通过定期检查、不定期抽查、专项检查等方式，对预算管理情况进行日常监督。2.重点监督：对重点支出、重大项目和群众关心的热点问