非税返还管理办法

非税返还管理办法一、总则（一）目的为加强公司非税收入返还的管理，规范非税返还流程，确保非税资金安全、合理、高效地使用，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司在经营活动中涉及的各类非税收入的返还管理，包括但不限于行政事业性收费返还、政府性基金返还、罚没收入返还等。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保非税返还工作合法合规进行。2.专款专用原则非税返还资金应按照规定用途专款专用，不得挪作他用。3.公开透明原则非税返还过程应公开透明，接受公司内部监督和相关部门检查。4.及时准确原则及时办理非税返还手续，确保返还资金准确无误。二、非税收入范围及返还依据（一）非税收入范围1.行政事业性收费指公司按照国家规定向社会提供特定服务或履行管理职能时收取的费用，如各类许可证费、登记费等。2.政府性基金指公司按照国家规定征收的具有专项用途的基金，如城市基础设施配套费等。3.罚没收入指公司因违反法律法规受到行政处罚而缴纳的罚款、没收违法所得等收入。（二）返还依据1.法律法规规定国家法律法规明确规定了某些非税收入在特定情况下应予以返还的，按照规定执行。2.政策文件要求政府相关部门发布的政策文件对非税收入返还作出规定的，依据文件执行。3.公司与相关部门签订的协议公司与政府部门或其他相关单位签订的合同、协议中约定了非税收入返还条款的，按照协议执行。三、非税返还流程（一）返还申请1.业务部门负责收集、整理非税收入相关资料，包括缴费凭证、收费依据、返还政策文件等。2.业务部门填写《非税返还申请表》，详细说明非税收入的项目、金额、缴费时间、返还依据等信息，并提交至财务部门。（二）审核1.财务部门收到《非税返还申请表》及相关资料后，对申请资料的完整性、准确性进行审核。2.财务部门核实非税收入的缴纳情况，与相关收费部门或财政部门进行核对，确保缴费信息无误。3.财务部门根据返还依据，对申请返还的金额进行审核，判断是否符合返还条件和标准。（三）审批1.经财务部门审核通过的《非税返还申请表》，提交至公司管理层进行审批。2.公司管理层根据公司政策和实际情况，对非税返还申请进行审批，签署审批意见。（四）返还办理1.财务部门根据审批意见，准备非税返还相关文件和资料，向财政部门或其他相关部门提交返还申请。2.财政部门或其他相关部门对公司提交的返还申请进行审核，审核通过后，按照规定程序办理非税返还手续。3.财务部门收到返还资金后，及时进行账务处理，并通知业务部门返还资金已到账。（五）监督与检查1.公司内部审计部门定期对非税返还工作进行监督检查，确保返还流程合规、资金使用合理。2.接受政府相关部门的监督检查，积极配合提供有关资料，对检查中发现的问题及时整改。四、非税返还资金管理（一）账户管理1.非税返还资金应存入公司指定的专用账户，实行专户管理。2.财务部门应按照银行账户管理规定，定期核对账户余额，确保资金安全。（二）使用管理1.非税返还资金应严格按照规定用途使用，不得擅自改变用途。2.业务部门根据实际需要，填写《非税返还资金使用申请表》，详细说明资金用途、金额等信息，并提交至财务部门。3.财务部门对《非税返还资金使用申请表》进行审核，审核通过后，按照规定程序支付资金。（三）核算管理1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，对非税返还资金进行单独核算，确保账目清晰。2.定期编制非税返还资金收支报表，如实反映资金的收支情况，并报送公司管理层和相关部门。五、非税返还档案管理（一）档案收集1.业务部门和财务部门负责收集非税返还过程中形成的各类文件、资料，包括申请表、缴费凭证、收费依据、返还政策文件、审批文件、银行回单等。2.档案管理人员对收集到的档案资料进行整理、分类，确保资料齐全、完整。（二）档案整理1.按照档案管理的要求，对非税返还档案进行整理，编制档案目录。2.将档案资料按照年度、类别、项目等进行分类存放，便于查阅和管理。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.档案管理人员定期对档案进行检查、清点，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅非税返还档案的，应填写《档案查阅申请表》，经所在部门负责人批准后，到档案管理部门查阅。2.档案管理人员应对查阅情况进行登记，查阅人员不得擅自复印、涂改、损毁档案资料。3.外部单位因工作需要查阅非税返还档案的，应持有单位介绍信，并经公司管理层批准后，方可查阅。六、责任追究（一）违规行为界定1.业务部门在非税收入申报、缴纳过程中，故意隐瞒、虚报、漏报非税收入的。2.财务部门在非税返还审核、账务处理过程中，违反规定操作，导致资金损失或账务混乱的。3.公司管理层在非税返还审批过程中，滥用职权、玩忽职守，导致不符合条件的返还申请获得批准的。4.其他违反本办法规定，影响非税返还工作正常进行的行为。（二）责任追究措施1.对于违规行为，视情节轻重，给予相关责任人批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分。2.因违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。3.构成犯罪的，依法移送司法机