经济法基础2025第五章练习

经济法基础第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是()。A.预购合同B.采煤单位和用煤单位间的供应合同C.易货合同D.国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同【正确答案】：D【答案解析】：本题考核印花税的征税范围。发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税。【该题针对“印花税征税范围（合同类凭证）”知识点进行考核】2、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。A.申请使用的土地面积B.能够处分的土地面积C.被批准使用的土地面积D.实际占用的土地面积【正确答案】：D【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】3、下列各项中，应当征收房产税的是（）。A.行政机关所属的招待所使用的房产B.某森林公园用于公共游览参观的建筑C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产【正确答案】：A【答案解析】：本题考核房产税的税收优惠。选项B、C、D均为现行房产税政策中的免税项目。【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】4、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。A.资源税B.城镇土地使用税C.印花税D.土地增值税【正确答案】：D【答案解析】：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。【该题针对“土地增值税的税率”知识点进行考核】5、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）。A.收入总额B.增值额C.扣除项目金额D.增值额与扣除项目金额的差额【正确答案】：B【答案解析】：本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】6、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。A.1.79B.1.80C.2.03D.2.04【正确答案】：D【答案解析】：本题考核印花税的计算。建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税＝(6000＋800)×0.3‰＝2.04(万元)。【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】7、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（）元。A.32B.128C.600D.2400【正确答案】：B【答案解析】：本题考核印花税应纳税额的计算。财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万元×1‰=128（元）。【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】8、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.军队用于出租的土地B.寺庙内宗教人员的宿舍用地C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D.市人民政府办公用地【正确答案】：A【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项Ａ是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】9、2025年5月，某国有企业转让2025年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2025年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元【正确答案】：B【答案解析】：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格＝12000×70%＝8400(万元)；增值额＝10000－8400－115＝1485(万元）。【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】10、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，申报纳税的主管税务机关是（）。A.房地产坐落地的一方B.房地产坐落地的各方C.固定选择的一至两方D.房地产坐落地各方的共同上级【正确答案】：B【答案解析】：本题考核土地增值税的纳税规定。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】11、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.出借仓库的某工业企业B.以房抵债的某房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让土地使用权的某大专院校【正确答案】：A【答案解析】：本题考核土地增值税的纳税人。选项A，出借房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税征税范围，所以，出借仓库的某工业企业不是土地增值税的纳税人。【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】12、某独立矿山2025年4月到外地收购未税铜矿石7万吨，该7万吨铜矿石适用()。A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额【正确答案】：B【答案解析】：本题考核资源税适用税额的规定。按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。【该题针对“资源税征税规定”知识点进行考核】13、某油田2025年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2025年3月份应缴纳的资源税税额为()万元。A.40B.49C.41D.50【正确答案】：D【答案解析】：本题考核资源税的计算。2000万立方米=20000千立方米；油田3月份应缴纳的资源税税额=5×8+20000×5÷10000=50(万元)【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】14、某资源税纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入1200万元。已知固体盐税额为15元/吨，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。A.13B.15C.18D.20【正确答案】：A【答案解析】：本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税＝12000×15-10000×5＝130000(元)【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】15、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是()。A.农村的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地【正确答案】：A【答案解析】：本题考核城镇土地使用税征收范围。土地使用税征收范围不包括农村的土地。【该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核】16、韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2010年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的扣除比例是20%，韩某当年应缴纳的房产税为（）元。A.288B.576C.864D.1152【正确答案】：A【答案解析】：本题考核房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=1200×4％×6=288（元）。【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】17、某工业企业2025年有用于生产经营的厂房2000平方米，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25％。该工业企业全年应纳的房产税（）万元。A.3.36B.6.6C.8.76D.9.26【正确答案】：A【答案解析】：本题考核房产税的计算。该工业企业全年应缴纳的房产税=240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36（万元）。【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】18、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：自重5吨的载货卡车10辆；自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。A.3900元B.4020元C.4200元D.4260元【正确答案】：C【答案解析】：本题考核车船税的计算。卡车应纳税额＝5×60×10＝3000（元）；汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额＝4×60×5＝1200（元）；该运输公司应纳车船税＝3000+1200＝4200（元）。【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】19、下列属于外商投资房地产开发企业在2025年计算土地增值税时，可以单独扣除的相关税金是（）。A.印花税B.城市维护建设税C.营业税D.教育费附加【正确答案】：C【答案解析】：本题考核计算土地增值税可以单独扣除的相关税金。外商投资企业不缴纳城市维护建设税和教育费附加，房地产开发企业的印花税计入管理费用扣除的，不能再单独扣除，所以本题选择C。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】20、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人【正确答案】：A【答案解析】：本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】21、某公司2025年10月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税()万元。A.120B.105C.180D.15【正确答案】：B【答案解析】：本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，应纳契税为3500×3%=105(万元)。【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】22、某公司2025年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值200万元，并收取差额400万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税（）。A.0万元B.9万元C.18万元D.33万元【正确答案】：B【答案解析】：本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。应纳税额=300×3％＝9（万元）。【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】23、某矿山企业2025年实际占地面积50万平方米，其中采矿场占地30万平方米，运矿公路占地5万平方米，其余15万平方米为企业生产及办公用地。已知企业所在地城镇土地使用税为每平方米1.2元。则该企业2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.6万元B.18万元C.24万元D.60万元【正确答案】：B【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的计算。矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税。对其生产用地及办公、生活区用地，均应按规定征收城镇土地使用税。则该企业应缴纳的城镇土地使用税=15×1.2=18（万元）【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】二、多项选择题1、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D.直接转让土地使用权的【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核土地增值税的清算条件。选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】2、下列有关房产税的计税依据说法正确的有（）。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，出租人以租金计税D.租入房产的，承租人以租金计税【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核房产税的计税依据。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】3、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.城市房地产的出租D.地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核土地增值税的征税范围。选项A，出让国有土地使用权不征收土地增值税；选项C，城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】4、下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有（）。A.卫生许可证B.土地使用证C.外汇许可证D.税务登记证【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】5、根据资源税的相关规定，下列属于资源税应税产品的有（）。A.原煤B.人造石油C.天然气D.有色金属原矿【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税征收范围中的原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】6、以下对车船税的理解正确的有（）。A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核车船税的纳税规定。为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。【该题针对“车船税纳税义务发生时间”知识点进行考核】7、根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，因此选项A是错误的。【该题针对“资源税课税数量”知识点进行考核】8、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用D.与转让房地产有关的税金【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。A.摩托车，以“每辆”为计税依据B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车；以“净吨位”为计税依据的是船舶；以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】10、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。A.私人拥有的汽车B.中外合资企业拥有的汽车C.国有运输企业拥有的货船D.旅游公司拥有的客船【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核车船税的纳税人。外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】11、根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有()。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核印花税的征税范围和税目划分。以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】12、下列选项中，属于契税的征税对象有()。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权的转移【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核契税的征税对象。根据《契税暂行条例》的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：(1)国有土地使用权出让；(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；(3)房屋买卖；(4)房屋赠与；(5)房屋交换。【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】13、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是（）。A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税B.中外合作开采石油资源征收资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.资源税采用定额税率，从量定额征收【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。【该题针对“资源税征税规定”知识点进行考核】14、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税义务时间”知识点进行考核】15、下列各项中，不应征收土地增值税的有()。A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】16、下列各项中，免征或不征契税的有（）。A.承受出让的国有土地使用权B.受赠人接受他人赠与的房屋C.法定继承人继承土地、房屋权属D.承受荒山土地使用权用于林业生产【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】17、根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.建筑安装工程费C.公共配套设施费D.转让房地产有关的税金【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。选项B、C属于房地产开发成本，可以在计算土地增值税时扣除。【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】18、下列关于房产税的相关规定中，正确的有（）。A.军队自用的房产免征房产税B.宗教寺庙自用的房产免征房产税C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.对个人拥有的用于出租的房产，不属于免税房产，应照章征税【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核房产税的税收优惠。个人所有非营业用的房产免征房产税，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】19、下列属于征收车船税的有（）。A.畜力车B.摩托车C.电车D.低速货车【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核车船税的免税规定。畜力车属于非机动车辆，免征车船税。【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】20、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。A.承租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权D.房屋交换且价格相等【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核契税的征税范围。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；交换房屋价格相等的，免征契税。【该题针对“契税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】21、下列各项中，应当征收房产税的有（）。A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的经商用房【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核房产税的征税范围。个人所有非营业用的房产免征房产税，选项ABD都属于营业用房屋，应当征收房产税。【该题针对“房产税的纳税人与征税范围”知识点进行考核】三、判断题1、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核土地增值税中的收入概念。土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。【该题针对“土地增值税收入的规定”知识点进行考核】2、由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车时，由销售方同时扣缴车船税。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核车船税的征收管理。由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】3、发行单位与订阅单位之间书立的凭证，按规定征收印花税。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核印花税的税收优惠。发行单位与订阅单位或个人之间而书立的凭证，免征印花税。【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】4、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】5、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。【该题针对“城镇土地使用税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】6、拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核车船税的计税依据。拖船和非机动驳船，减半征收车船税。【该题针对“车船税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】7、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。【该题针对“房产税的计税依据和税率”知识点进行考核】8、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核房产税的征税对象。上述的“各种附属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。【该题针对“房产税的纳税人与征税范围”知识点进行考核】9、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核契税的纳税义务人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】10、房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税的清算。（）Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】11、中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核资源税的纳税义务人。中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。因此，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。【该题针对“资源税纳税人”知识点进行考核】12、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。（）Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】13、外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】14、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核房产税的征税范围。题目的表述是正确的。【该题针对“房产税征税范围”知识点进行考核】15、资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。()Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核资源税的征税规定。这是纳税人自身原因造成的，因此征税时从高适用税率(税额)征收。【该题针对“资源税征税规定”知识点进行考核】16、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（）Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】17、公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定免征契税。Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核契税的征税范围。公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定征收契税。【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】18、企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。（）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核契税的征税规定。企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】19、张某将个人拥有货车租赁给李某使用，张某没有缴纳车船税，则由李某代为缴纳车船税。（）Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核车船税的纳税人。有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】20、某锌铁矿山2025年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40％，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。()Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+3÷40％)×20=270(万元)。【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】21、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。()Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。题目中的表述是正确的。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】22、印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。()Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核印花税的特殊计税规定。题中的表述是正确的。【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】23、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。()Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】24、土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。（）Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：【该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核】四、不定项选择题1、某企业2025年自有房产14栋，具体使用情况如下：（1）2栋被有关部门认定为危险房屋，自2010年3月31日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）8栋用于生产经营活动，房产原值共计10000万元，已提折旧2000万元。（3）2栋用于企业内非营利的职工医院，房产原值800万元。（4）2栋用于对外投资，不承担经营风险，房产原值1000万元，每栋按月收取固定收入10万元。（注：计算房产余值的扣除比例为20％）要求：根据上述资料，回答下列问题：【正确答案】：【答案解析】：【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】<1>、2025年该企业2栋危房应缴纳的房产税为（）万元。A.0B.4.8C.6.4D.19.2【正确答案】：B【答案解析】：（1）停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。应缴纳房产税＝2000×（1－20%）×1.2%÷12×3＝4.8（万元）<2>、2025年该企业对外投资的房产应缴纳的房产税为（）万元。A.9.6B.13.6C.14.4D.28.8【正确答案】：D【答案解析】：第（4）笔业务应缴纳房产税＝10×2×12×12%＝28.8（万元）<3>、2025年该企业共计应缴纳的房产税为（）万元。A.110.4B.115.2C.124.8D.129.6【正确答案】：D【答案解析】：业务（3）中，对于用于企业内非营利的职工医院的房产，免征房产税。则该企业2025年应缴纳房产税＝10000×（1－20%）×1.2%+4.8+28.8＝129.6（万元）2、某市一房地产开发公司2025年开发一个小区建设项目，有关经营情况如下：（1）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（2）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。（3）发生销售费用100万元，财务费用60万元（其中贷款利息支出30万元，超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额5万元），管理费用80万元。（4）该房地产开发公司可以按转让项目计算分摊利息并提供金融机构证明，当地政府规定的开发费用扣除比例为5%。（5）该项目商品房全部对外销售，取得销售收入4000万元，并签订了商品房销售合同。要求：根据上述资料，回答下列问题：【正确答案】：【答案解析】：【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】<1>、该公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金及附加为（）。A.200B.220C.202D.222【正确答案】：B【答案解析】：准予扣除的税金及附加＝4000×5%×（1＋7%＋3%）＝220（万元）【提示】房地产开发企业转让房地产项目，可以扣除的税金有营业税、城建税及教育费附加。<2>、该公司计算土地增值税时准予扣除房地产开发费用为（）。A.120.5B.125.5C.185.5D.240【正确答案】：A【答案解析】：准予扣除取得土地使用权所支付的金额＝600＋50＝650（万元）准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1260（万元）准予扣除房地产开发费用＝（30-5）+（650＋1260）×5%＝120.5（万元）【提示】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5％以内计算扣除。<3>、该公司计算土地增值税时准予扣除的项目合计为（）。A.2220.5B.2250.5C.2632.5D.2634.5【正确答案】：C【答案解析】：准予扣除“其他扣除项目金额”加计扣除金额＝（650＋1260）×20%＝382（万元）准予扣除项目合计＝650＋1260＋120.5＋220+382＝2632.5（万元）<4>、该公司应缴纳的土地增值税为（）。A.387.38B.395.2C.405.38D.415.38【正确答案】：D【答案解析】：该房地产开发公司收入总额＝4000（万元）增值额＝4000-2632.5＝1367.5（万元）增值率＝增值额÷扣除项目金额×100%＝1367.5÷2632.5×100%＝51.95%超过50%至100%，适用税率40%，速算扣除系数5%。应缴纳的土地增值税＝1367.5×40%-2632.5×5%＝415.38（万元）。答案部分--------------------------------------------------------------------------------一、单项选择题1、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核印花税的征税范围。发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税。【该题针对“印花税征税范围（合同类凭证）”知识点进行考核】2、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】3、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核房产税的税收优惠。选项B、C、D均为现行房产税政策中的免税项目。【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】4、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。【该题针对“土地增值税的税率”知识点进行考核】5、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】6、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核印花税的计算。建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税＝(6000＋800)×0.3‰＝2.04(万元)。【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】7、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核印花税应纳税额的计算。财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万元×1‰=128（元）。【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】8、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项Ａ是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】9、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格＝12000×70%＝8400(万元)；增值额＝10000－8400－115＝1485(万元）。【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】10、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核土地增值税的纳税规定。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】11、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核土地增值税的纳税人。选项A，出借房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税征税范围，所以，出借仓库的某工业企业不是土地增值税的纳税人。【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】12、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核资源税适用税额的规定。按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。【该题针对“资源税征税规定”知识点进行考核】13、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核资源税的计算。2000万立方米=20000千立方米；油田3月份应缴纳的资源税税额=5×8+20000×5÷10000=50(万元)【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】14、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税＝12000×15-10000×5＝130000(元)【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】15、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核城镇土地使用税征收范围。土地使用税征收范围不包括农村的土地。【该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核】16、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=1200×4％×6=288（元）。【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】17、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核房产税的计算。该工业企业全年应缴纳的房产税=240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36（万元）。【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】18、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核车船税的计算。卡车应纳税额＝5×60×10＝3000（元）；汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额＝4×60×5＝1200（元）；该运输公司应纳车船税＝3000+1200＝4200（元）。【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】19、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核计算土地增值税可以单独扣除的相关税金。外商投资企业不缴纳城市维护建设税和教育费附加，房地产开发企业的印花税计入管理费用扣除的，不能再单独扣除，所以本题选择C。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】20、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】21、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，应纳契税为3500×3%=105(万元)。【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】22、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。应纳税额=300×3％＝9（万元）。【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】23、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的计算。矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税。对其生产用地及办公、生活区用地，均应按规定征收城镇土地使用税。则该企业应缴纳的城镇土地使用税=15×1.2=18（万元）【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核土地增值税的清算条件。选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】2、【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核房产税的计税依据。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】3、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核土地增值税的征税范围。选项A，出让国有土地使用权不征收土地增值税；选项C，城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】4、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】5、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税征收范围中的原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】6、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核车船税的纳税规定。为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。【该题针对“车船税纳税义务发生时间”知识点进行考核】7、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，因此选项A是错误的。【该题针对“资源税课税数量”知识点进行考核】8、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】9、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车；以“净吨位”为计税依据的是船舶；以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】10、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核车船税的纳税人。外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】11、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核印花税的征税范围和税目划分。以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】12、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核契税的征税对象。根据《契税暂行条例》的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：(1)国有土地使用权出让；(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；(3)房屋买卖；(4)房屋赠与；(5)房屋交换。【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】13、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。【该题针对“资源税征税规定”知识点进行考核】14、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税义务时间”知识点进行考核】15、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】16、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】17、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。选项B、C属于房地产开发成本，可以在计算土地增值税时扣除。【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】18、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核房产税的税收优惠。个人所有非营业用的房产免征房产税，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】19、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核车船税的免税规定。畜力车属于非机动车辆，免征车船税。【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】20、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核契税的征税范围。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；交换房屋价格相等的，免征契税。【该题针对“契税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】21、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核房产税的征税范围。个人所有非营业用的房产免征房产税，选项ABD都属于营业用房屋，应当征收房产税。【该题针对“房产税的纳税人与征税范围”知识点进行考核】三、判断题1、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核土地增值税中的收入概念。土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。【该题针对“土地增值税收入的规定”知识点进行考核】2、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核车船税的征收管理。由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】3、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核印花税的税收优惠。发行单位与订阅单位或个人之间而书立的凭证，免征印花税。【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】4、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】5、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。【该题针对“城镇土地使用税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】6、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核车船税的计税依据。拖船和非机动驳船，减半征收车船税。【该题针对“车船税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】7、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。【该题针对“房产税的计税依据和税率”知识点进行考核】8、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核房产税的征税对象。上述的“各种附属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。【该题针对“房产税的纳税人与征税范围”知识点进行考核