低值易耗品管理办法

低值易耗品管理办法一、总则（一）目的为加强公司低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、验收、保管、领用、摊销、盘点等行为，合理控制费用支出，提高资产使用效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构低值易耗品的管理。（三）定义低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。包括一般工具、专用工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品等。（四）管理原则1.归口管理原则：低值易耗品的管理实行归口管理，由各相关部门负责本部门低值易耗品的采购、验收、保管、领用等工作。2.预算控制原则：低值易耗品的采购应纳入年度预算管理，严格控制费用支出，确保预算执行的严肃性。3.合理配置原则：根据工作需要，合理配置低值易耗品，提高资产使用效率，避免浪费。4.责任追究原则：对低值易耗品管理不善，造成资产损失的，将追究相关责任人的责任。二、管理职责（一）资产管理部门1.负责制定低值易耗品管理制度和流程，并组织实施。2.定期组织低值易耗品的清查盘点工作，确保账实相符。3.对各部门低值易耗品的管理情况进行监督检查，提出改进意见和建议。（二）采购部门1.根据各部门提交的采购申请，负责低值易耗品的采购工作。2.选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.负责办理采购物资的验收、入库等手续。（三）使用部门1.负责本部门低值易耗品的需求计划编制和采购申请提交。2.负责本部门低值易耗品的验收、保管、领用、使用、维护等工作。3.定期对本部门低值易耗品进行清查盘点，及时办理报废、报损等手续。（四）财务部门1.负责低值易耗品的账务核算，按照规定进行摊销。2.对低值易耗品的采购、使用等情况进行财务监督，确保费用支出的合理性和合规性。3.参与低值易耗品的清查盘点工作，提供相关财务数据和资料。三、采购管理（一）采购计划1.各使用部门应根据工作需要和实际库存情况，定期编制低值易耗品需求计划，经部门负责人审核后提交采购部门。2.采购部门应根据各部门提交的需求计划，结合库存情况和采购周期，编制年度采购计划，并报资产管理部门备案。（二）采购申请1.使用部门根据实际工作需要，填写低值易耗品采购申请表，详细注明采购物品的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并经部门负责人签字确认。2.采购申请表应提交采购部门，采购部门根据采购计划和库存情况进行审核，对于超出采购计划或库存充足的申请，应及时与使用部门沟通协调。（三）采购审批1.采购申请表经采购部门审核后，按照公司审批流程进行审批。审批权限根据采购金额大小确定，具体审批流程按照公司相关规定执行。2.对于紧急采购需求，可先由采购部门进行采购，事后补办审批手续。（四）采购实施1.采购部门根据审批后的采购申请表，选择合格的供应商进行采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判等，应根据采购物品的特点和金额大小选择合适的采购方式。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购物品的名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购合同的合法性和有效性。3.采购部门应跟踪采购合同的执行情况，及时协调解决采购过程中出现的问题，确保采购物资按时、按质、按量到货。（五）验收入库1.采购物资到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。验收人员应根据采购合同和相关标准对采购物资的数量、质量、规格、型号等进行检查验收。2.验收合格的物资，由资产管理部门办理入库手续，填写入库单，注明物资的名称、规格、型号、数量、供应商等信息，并由验收人员签字确认。入库单应一式三联，一联交采购部门作为付款依据，一联交财务部门作为账务处理依据，一联由资产管理部门留存。3.验收不合格的物资，采购部门应及时与供应商协商解决，办理退货、换货等手续。四、保管管理（一）仓库设置1.公司应根据实际情况设置低值易耗品仓库，仓库应具备安全、防潮、防火、防盗等条件。2.仓库应划分不同的区域，分别存放不同类别的低值易耗品，并设置明显的标识牌。（二）库存管理1.资产管理部门应建立低值易耗品库存台账，详细记录低值易耗品的入库、出库、结存等情况。库存台账应定期与财务部门的账务进行核对，确保账账相符。2.仓库管理人员应定期对库存低值易耗品进行盘点，盘点周期根据实际情况确定，一般为季度或年度盘点。盘点结果应填写盘点表，如有盘盈、盘亏情况，应查明原因，及时进行处理。3.对于长期闲置不用或已损坏无法使用的低值易耗品，仓库管理人员应及时清理，办理报废、报损手续。（三）保管要求1.低值易耗品应分类存放，摆放整齐，便于查找和取用。2.仓库应保持清洁卫生，通风良好，防止物资受潮、生锈、变质等。3.对于贵重或易损的低值易耗品，应采取特殊的保管措施，如单独存放、加锁保管等。五、领用管理（一）领用流程1.使用部门根据工作需要，填写低值易耗品领用申请表，注明领用物品的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并经部门负责人签字确认。2.领用申请表应提交资产管理部门，资产管理部门根据库存情况进行审核，对于库存充足的申请，予以批准；对于库存不足的申请，应及时通知采购部门进行采购。3.经批准的领用申请表交仓库管理人员，仓库管理人员根据申请表发放低值易耗品，并填写出库单，注明领用物品的名称、规格、型号、数量、领用部门等信息，由领用人员签字确认。出库单应一式三联，一联交使用部门作为领用凭证，一联交财务部门作为账务处理依据，一联由仓库管理人员留存。（二）领用原则1.按需领用原则：使用部门应根据实际工作需要领用低值易耗品，不得超量领用。2.交旧领新原则：对于可回收利用的低值易耗品，如工具、量具等，应实行交旧领新制度，领用人员应将已使用的低值易耗品交回仓库，经仓库管理人员验收合格后，方可领取新的低值易耗品。（三）使用管理1.使用部门应加强对领用低值易耗品的管理，指定专人负责保管和使用，确保低值易耗品的安全和完整。2.使用人员应按照操作规程正确使用低值易耗品，不得随意拆卸、改装、转借他人使用。如因使用不当造成低值易耗品损坏或丢失的，应照价赔偿。3.对于在用的低值易耗品，使用部门应定期进行检查和维护，发现问题及时维修或更换，确保其正常使用。六、摊销管理（一）摊销方法低值易耗品的摊销方法采用一次摊销法或五五摊销法。一次摊销法是指在领用低值易耗品时，将其全部价值一次计入成本费用的方法；五五摊销法是指在领用低值易耗品时，先摊销其价值的50%，报废时再摊销其剩余价值的50%的方法。具体摊销方法由公司财务部门根据实际情况确定，并报公司管理层备案。（二）账务处理1.采用一次摊销法的，在领用低值易耗品时，借记“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“低值易耗品”科目。2.采用五五摊销法的，在领用低值易耗品时，借记“低值易耗品——在用低值易耗品”科目，贷记“低值易耗品——在库低值易耗品”科目；同时，借记“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“低值易耗品——低值易耗品摊销”科目。报废时，借记“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“低值易耗品——低值易耗品摊销”科目；同时，借记“低值易耗品——低值易耗品摊销”科目，贷记“低值易耗品——在用低值易耗品”科目。（三）摊销期限低值易耗品的摊销期限应根据其使用年限和实际情况合理确定，一般不超过一年。对于一些价值较低、使用期限较短的低值易耗品，可以采用一次摊销法，在领用当月一次性计入成本费用；对于一些价值较高、使用期限较长的低值易耗品，可以采用五五摊销法，分两次计入成本费用。七、盘点管理（一）盘点组织1.公司应定期组织低值易耗品的清查盘点工作，盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员参加。2.盘点工作应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员、盘点方法等内容。盘点计划应提前通知各相关部门，以便做好准备工作。（二）盘点方法1.盘点方法采用实地盘点法，即对库存的低值易耗品进行逐一清点，核实数量、规格、型号等信息。2.在盘点过程中，应注意检查低值易耗品的质量状况，对于已损坏、已过期、已淘汰等无法使用的低值易耗品，应及时进行清理，并办理报废、报损手续。（三）盘点结果处理1.盘点结束后，盘点人员应填写盘点表，详细记录盘点情况。盘点表应包括低值易耗品的名称、规格、型号、数量、账面价值、实际价值、盘盈盘亏情况等信息。2.对于盘盈的低值易耗品，应查明原因，经批准后调整相关账务；对于盘亏的低值易耗品，应查明原因，属于责任人责任的，由责任人照价赔偿；属于自然灾害等不可抗力因素造成的，经批准后作为损失处理。3.资产管理部门应根据盘点结果编制盘点报告，上报公司管理层。盘点报告应包括盘点基本情况、盘点结果分析、存在问题及改进措施等内容。八、报废管理（一）报废条件1.已超过使用年限，且无法正常使用的低值易耗品。2.因损坏、变质等原因，已无法修复或修复成本过高，且无使用价值的低值易耗品。3.因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰或不再适用的低值易耗品。（二）报废申请1.使用部门发现低值易耗品符合报废条件的，应填写低值易耗品报废申请表，注明报废物品的名称、规格、型号、数量、购置时间、报废原因等信息，并经部门负责人签字确认。2.报废申请表应提交资产管理部门，资产管理部门会同财务部门等相关人员进行审核，对于符合报废条件的申请，予以批准；对于不符合报废条件的申请，应及时通知使用部门说明原因。（三）报废处理1.经批准报废的低值易耗品，由资产管理部门组织相关人员进行清理，将其出售给废品回收公司或进行其他处理。2.报废处理过程中，应填写报废处理记录，详细记录报废物品的名称、规格、型号、数量、处理方式、处理价格等信息，并由相关人员签字确认。3.财务部门应根据报废处理记录进行账务处理，冲减低值易耗品账面价值，并将报废损失计入当期损益。九、监督检查（一）定期检查资产管理部门应定期对各部门低值易耗品的管理情况进行检查，检查内容包括采购计划执行情况、库存管理情况、领用管理情况、摊销管理情况、盘点管理情况、报废管理情况等。检查结果应形成检查报告，上报公司管理层。（二）专项检查对于在