呆坏帐核销管理办法

呆坏帐核销管理办法一、总则（一）目的为加强公司呆坏帐管理，规范呆坏帐核销工作，有效防范经营风险，提高资产质量，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各部门及所属子公司在经营活动中发生的呆坏帐核销管理。（三）基本原则1.真实性原则：呆坏帐核销必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映呆坏帐的形成原因、金额及相关情况。2.合规性原则：呆坏帐核销应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保核销工作合法合规。3.审慎性原则：对呆坏帐的认定和核销要持审慎态度，充分评估呆坏帐对公司财务状况和经营成果的影响。4.责任追究原则：对因主观故意或重大过失导致呆坏帐形成的相关责任人，要依法依规追究责任。二、呆坏帐的认定（一）应收账款的定义本办法所称应收账款，是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。（二）呆账的认定标准1.债务逾期超过[X]年，经多次催收仍无法收回的应收账款。2.债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，导致无法收回的应收账款。3.因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的应收账款。4.其他符合呆账认定条件的应收账款。（三）坏账的认定标准1.债务单位已被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。2.债务单位已失踪、死亡，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。3.债务单位遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款。4.债务单位逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。5.逾期[X]年以上且有确凿证据证明已无法收回的应收账款。6.其他符合坏账认定条件的应收账款。三、呆坏帐核销的申报与审批（一）申报流程1.业务部门对符合呆坏帐认定标准的应收账款，应及时收集相关证据材料，填写《呆坏帐核销申报审批表》，详细说明呆坏帐形成的原因、过程、金额及相关责任人等情况，并提交至财务部门。2.财务部门收到业务部门提交的申报材料后，应进行初步审核，核实相关数据的真实性、准确性和完整性。如发现申报材料不齐全或不符合要求，应及时通知业务部门补充完善。3.财务部门审核通过后，将申报材料提交至风险管理部门进行风险评估。风险管理部门应从公司整体风险角度出发，对呆坏帐核销事项进行全面评估，提出风险评估意见。（二）审批流程1.呆坏帐核销申报材料经风险管理部门评估后，提交至公司管理层审批。公司管理层应根据申报材料、财务部门审核意见和风险管理部门风险评估意见，对呆坏帐核销事项进行审批决策。2.对于金额较小的呆坏帐核销事项，经公司管理层授权，可由财务负责人审批。审批结果应及时通知业务部门和财务部门。3.对于重大呆坏帐核销事项，应提交公司董事会或股东大会审议批准。董事会或股东大会应充分听取各方意见，对呆坏帐核销事项进行审慎决策。四、呆坏帐核销的账务处理（一）核销方法呆坏帐核销采用备抵法进行账务处理。公司应根据应收账款的余额和账龄情况，合理计提坏账准备。对于已确认并核销的呆坏帐，应设置备查簿进行登记，保留对已核销呆坏帐的追索权。（二）账务处理程序1.经批准核销呆坏帐时，财务部门应编制记账凭证，冲减已计提的坏账准备和相应的应收账款账面价值。2.已核销的呆坏帐在以后期间又收回的，应按照实际收回的金额，借记“应收账款”等科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等科目。五、呆坏帐核销的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对呆坏帐核销情况进行审计监督，检查呆坏帐核销的申报、审批、账务处理等环节是否符合本办法及相关法律法规的规定。2.内部审计部门应重点关注呆坏帐核销的真实性、合规性和合理性，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部检查1.公司应积极配合外部审计机构、税务机关等相关部门对呆坏帐核销情况的检查，如实提供相关资料和信息。2.对于外部检查提出的意见和建议，公司应认真研究，及时整改，确保呆坏帐核销工作合法合规。六、呆坏帐核销的责任追究（一）责任认定1.因业务部门未及时催收、未准确提供客户信息等原因导致呆坏帐形成的，由业务部门承担主要责任。2.因财务部门未严格审核、未及时进行账务处理等原因导致呆坏帐核销工作出现问题的，由财务部门承担相应责任。3.因风险管理部门未认真履行风险评估职责等原因导致呆坏帐核销决策失误的，由风险管理部门承担相应责任。4.因公司管理层决策失误导致呆坏帐核销不当的，由公司管理层承担相应责任。（二）责任追究方式1.对于因主观故意或重大过失导致呆坏帐形成的相关责任人，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职、撤职等处分。2.对于给公司造成经济损失的相关责任人，公司将依法要求其承担相应的赔偿责任。3.对于涉嫌违法犯罪的相关责任人，公司将依法移送司法机关处理。七