津南区预算管理办法

津南区预算管理办法一、总则（一）目的为了加强津南区预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障津南区经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合津南区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于津南区各级政府部门、各预算单位（以下统称“预算单位”）的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算管理应当符合国家法律法规和财经纪律的要求，严格按照法定程序进行编制、审批、执行和调整。2.完整性原则所有预算单位的全部收入和支出都应当纳入预算管理，不得有预算外收支行为，确保预算的完整性。3.准确性原则预算编制应当以实际情况为依据，科学合理地预测收入和支出，数据准确、内容完整，避免预算编制的随意性和盲目性。4.严肃性原则经法定程序批准的预算具有法律效力，必须严格执行，不得擅自调整和变更。各预算单位应当强化预算约束，确保预算的严肃性。5.绩效性原则注重预算资金的使用效益，将绩效理念贯穿于预算管理全过程，加强绩效目标管理、绩效监控和绩效评价，提高财政资金配置效率和使用效果。二、预算管理职责分工（一）财政部门职责1.负责制定津南区预算管理的政策、制度和办法，并组织实施。2.汇总编制津南区年度预算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会审查和批准。3.负责下达经批准的年度预算，组织预算的执行，并对预算执行情况进行监督检查。4.负责审核预算单位的预算调整申请，按规定程序办理预算调整事宜。5.负责组织开展津南区预算绩效管理工作，建立健全绩效管理制度和评价体系。6.负责协调与预算管理相关的其他工作，指导和监督各预算单位的预算管理工作。（二）预算单位职责1.负责本单位预算的编制、执行、调整和决算工作，确保预算的严格执行。2.按照财政部门的要求，真实、准确、完整地提供编制预算所需的基础数据和相关资料。3.加强本单位预算执行管理，建立健全内部财务管理制度，严格控制各项支出，确保资金使用安全、合规、有效。4.及时向财政部门报告预算执行情况，按规定申请预算调整，并配合财政部门做好预算绩效管理等相关工作。5.负责本单位决算的编制和报送工作，配合财政部门做好决算审核和批复工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和方针政策。2.津南区国民经济和社会发展规划、年度计划。3.财政收支政策和预算管理要求。4.本单位的职责、工作任务和事业发展计划。5.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。各预算单位应当按照收入来源和性质，分别编制各类收入预算。2.支出预算支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算基本支出预算是指预算单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算项目支出预算是指预算单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出应当明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金来源及金额等。项目支出预算应当按照项目的轻重缓急和实际需要进行排序，并进行充分的可行性研究和论证。（三）编制程序1.准备阶段财政部门根据国家有关政策和津南区经济社会发展情况，提出下一年度预算编制的总体要求和原则，明确预算编制的方法、标准和时间安排等事项。各预算单位根据财政部门的要求，组织本单位人员学习预算编制政策和方法，收集、整理编制预算所需的基础数据和资料。2.编制阶段各预算单位按照财政部门规定的格式和要求，结合本单位的实际情况，编制本单位年度预算草案，并报送财政部门。财政部门对各预算单位报送的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各预算单位进行修改完善。各预算单位根据财政部门的审核意见，对预算草案进行调整和补充，再次报送财政部门。3.汇总平衡阶段财政部门对各预算单位报送的预算草案进行汇总，结合津南区财政收支情况和财力状况，进行综合平衡，编制津南区年度预算草案，报区政府审定。4.审批阶段津南区年度预算草案经区政府审定后，提交区人民代表大会审查和批准。经批准的年度预算由财政部门及时下达各预算单位执行。四、预算执行（一）执行主体预算执行由各预算单位负责组织实施，财政部门负责监督管理。（二）收入执行1.各预算单位应当按照国家有关规定和财政部门核定的收入预算，积极组织各项收入，确保收入及时足额入库。2.严禁各预算单位擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，严禁截留、挪用、坐支应当上缴的财政收入。（三）支出执行1.各预算单位应当严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.基本支出应当按照定员定额标准和实际需求进行控制，确保人员经费和公用经费的合理使用。3.项目支出应当按照项目实施计划和合同约定执行，严格控制项目资金的使用进度，确保项目顺利实施。4.各预算单位应当建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行财务报销规定，确保支出的真实性、合法性和合规性。（四）预算执行分析与监控1.财政部门应当建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.财政部门应当加强对预算执行的监控，建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。3.各预算单位应当定期向财政部门报告预算执行情况，包括收入完成情况、支出执行情况、预算执行中存在的问题及改进措施等。五、预算调整（一）调整情形经批准的预算，在执行过程中出现下列情况之一的，可以进行调整：1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。2.津南区经济社会发展形势发生重大变化，需要调整预算的。3.因不可抗力因素等导致预算执行发生重大变化的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算调整申请预算单位因上述原因需要调整预算的，应当向财政部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额及调整后的预算安排等情况，并提供相关证明材料。2.审核与批复财政部门对预算单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报区政府审定。经区政府审定同意后，财政部门及时批复预算单位调整预算。六、决算管理（一）决算编制1.各预算单位应当按照财政部门的要求，真实、准确、完整、及时地编制本单位年度决算草案，并在规定时间内报送财政部门。2.决算草案应当包括决算报表和决算说明书两部分。决算报表应当按照财政部门规定的格式和内容编制，反映本单位年度预算收支执行情况和财务状况；决算说明书应当对本单位年度预算执行情况、决算编制情况、预算执行中存在的问题及改进措施等进行详细说明。（二）决算审核与批复1.财政部门对各预算单位报送的决算草案进行审核，审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性，决算说明书的规范性等。2.财政部门在审核的基础上，汇总编制津南区年度决算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会常务委员会审查和批准。3.经批准的年度决算由财政部门及时批复各预算单位。七、监督检查（一）内部监督各预算单位应当建立健全内部监督制度，加强对本单位预算管理活动的监督检查，确保预算编制、执行、调整和决算等工作合法合规、真实准确。（二）财政监督财政部门应当加强对各预算单位预算管理活动的监督检查，定期或不定期对预算执行情况、预算调整情况、决算编制情况等进行检查，发现问题及时督促整改。（三）审计监督审计部门应当依法对各预算单位的预算执行情况和决算进行审计监督，促进预算管理的规范和财政资金的合理使用。（四）监督检查结果处理对监督检查中发现的问题，各预算单位应当及时进行整改。对违反预算管理规定的行为，财政部门应当按照国家有关法律法规和财经纪律的规定进行严肃处理，情节严重的依法追究相关人员的责任。八、绩效评价（一）绩效目标管理1.各预算单位在编制项目支出预算时，应当同时编制绩效目标，明确项目的预期产出和效果，并将绩效目标细化分解为具体的绩效指标和指标值。2.财政部门对各预算单位报送的绩效目标进行审核，审核通过的绩效目标与预算同步批复下达各预算单位。（二）绩效监控1.各预算单位应当按照批复的绩效目标组织项目实施，并对项目实施过程中的绩效目标完成情况进行监控，及时发现并纠正绩效运行偏差。2.财政部门对各预算单位的绩效监控情况进行抽查，对发现的问题及时督促整改。（三）绩效评价1.财政部门应当建立健全绩效评价制度，定期组织开展绩效评价工作。绩效评价可以采取单位自评、财政评价等方式进行。2.绩效评价应当依据绩效目