国企应收款管理办法

国企应收款管理办法一、总则（一）目的为加强国有企业应收款项管理，规范应收款项的日常核算与监控，防范经营风险，提高资金使用效率，保障国有资产安全，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于国有企业及其所属各级全资、控股子企业（以下统称“企业”）的应收款项管理。（三）定义本办法所称应收款项，是指企业在日常经营活动中因销售商品、提供劳务等形成的应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款等债权。（四）管理原则1.源头控制原则从交易合同签订、客户信用评估等前端环节入手，强化风险防范意识，减少应收款项的产生。2.动态监控原则对已形成的应收款项进行全过程动态跟踪管理，及时掌握款项的回收情况，发现问题及时采取措施。3.责任追究原则明确各部门及相关人员在应收款项管理中的职责，对因工作失误或故意造成应收款项损失的，追究相关人员责任。二、职责分工（一）财务部门1.负责应收款项的会计核算，准确记录应收款项的发生、收回及坏账核销等情况。2.定期对应收款项进行账龄分析，编制应收款项账龄分析表，为管理层提供决策依据。3.协助业务部门制定应收款项催收计划，并负责监督催收款项的资金回笼情况。4.按照国家财务制度和企业内部规定，对应收款项坏账准备的计提、核销进行审核和账务处理。（二）业务部门1.负责应收款项的源头管理，包括客户信用调查、合同签订、执行及款项催收等工作。2.对所负责的业务项目进行全程跟踪，确保交易的真实性、合法性和完整性，及时发现并解决可能影响款项回收的问题。3.定期与财务部门核对往来账目，及时提供应收款项变动情况及相关资料，配合财务部门做好应收款项管理工作。4.负责制定本部门应收款项催收计划，并组织实施，确保应收款项按时足额收回。（三）风险管理部门1.负责建立健全企业应收款项风险管理制度和评估体系，对重大应收款项风险进行评估和预警。2.参与客户信用评估工作，提供风险评估意见，协助业务部门制定风险防范措施。3.定期对应收款项管理情况进行检查和监督，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（四）审计部门1.负责对应收款项管理情况进行内部审计监督，检查相关制度的执行情况和财务核算的准确性。2.对重大应收款项进行专项审计，核实款项的真实性、合法性和回收情况，发现违规行为及时提出处理建议。（五）法务部门1.参与重大合同的起草、审核，从法律角度对合同条款进行把关，防范法律风险。2.对应收款项涉及的法律问题提供专业意见，协助业务部门进行法律诉讼或仲裁等法律事务处理，维护企业合法权益。三、客户信用管理（一）信用调查1.业务部门在与客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查，收集客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等资料。2.信用调查可通过实地考察、查阅客户财务报表、查询信用评级机构报告、与客户的供应商或其他合作伙伴沟通等方式进行。3.对于新客户，业务部门应填写《客户信用调查表》，经部门负责人审核后提交风险管理部门进行信用评估。（二）信用评估1.风险管理部门根据业务部门提供的客户信用调查资料，运用科学合理的评估方法，对客户的信用状况进行评估，确定客户信用等级。2.信用评估指标可包括客户的偿债能力、盈利能力、营运能力、信用记录等方面，具体指标及权重可根据企业实际情况确定。3.风险管理部门应定期对客户信用等级进行重新评估，根据客户经营状况、财务状况等变化情况及时调整信用等级。（三）信用额度设定1.根据客户信用等级，结合企业经营策略和风险承受能力，为客户设定合理的信用额度。2.信用额度可分为单笔信用额度和累计信用额度，业务部门在与客户签订合同或开展业务时，应确保交易金额在客户信用额度范围内。3.如需调整客户信用额度，业务部门应填写《客户信用额度调整申请表》，说明调整原因及调整后的信用额度，经风险管理部门审核、分管领导审批后执行。（四）信用档案管理1.财务部门负责建立客户信用档案，对客户信用调查、评估、额度设定等相关资料进行归档保存。2.客户信用档案应包括客户基本信息、信用调查资料、信用评估报告、信用额度设定及调整记录、合同执行情况、款项回收情况等内容。3.信用档案应定期进行更新和维护，确保档案信息的准确性和完整性。四、合同管理（一）合同签订1.业务部门在与客户签订合同前，应将合同草案提交法务部门进行法律审核，确保合同条款符合法律法规要求，明确双方权利义务，防范法律风险。2.合同应明确约定付款方式、付款期限、结算方式等条款，避免因合同条款不清晰导致应收款项回收困难。3.对于重大合同或涉及金额较大的合同，应组织相关部门进行会审，充分听取财务、风险管理、审计等部门意见，确保合同风险可控。（二）合同执行1.业务部门应严格按照合同约定履行义务，确保交易的顺利进行，及时向客户提供符合质量要求的商品或服务。2.在合同执行过程中，如发现客户出现经营状况恶化、财务状况异常等可能影响款项回收的情况，业务部门应及时采取措施，并向风险管理部门报告。3.财务部门应根据合同约定和实际业务进展情况，及时确认收入，做好应收款项的账务处理。（三）合同变更与解除1.如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更合同条款，业务部门应与客户协商一致，并签订书面补充协议。补充协议应明确变更后的付款方式、付款期限等条款，确保应收款项回收不受影响。2.如需解除合同，业务部门应按照合同约定和法律法规要求办理相关手续，及时清理应收款项，避免造成损失。五、应收款项核算与监控（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度和企业内部财务管理制度，对应收款项进行准确、及时的会计核算。2.应收款项应按照不同客户、不同账龄进行明细核算，确保账账相符、账实相符。3.对于应收票据，应设置备查簿进行登记，详细记录票据的种类、号码、出票日期、票面金额、到期日等信息，确保票据安全。（二）账龄分析1.财务部门每月末应对应收款项进行账龄分析，编制应收款项账龄分析表，清晰反映各客户应收款项的账龄结构和逾期情况。2.账龄分析表应包括客户名称、应收款项余额、账龄区间（如1年以内、12年、23年等）、逾期金额、逾期天数等内容。3.通过账龄分析，及时发现应收款项管理中存在的问题，为制定催收策略和计提坏账准备提供依据。（三）动态监控1.建立应收款项动态监控机制，财务部门定期向业务部门和管理层报送应收款项余额、账龄结构、回收情况等信息，及时反映应收款项变动趋势。2.业务部门应定期与客户核对往来账目，及时掌握客户付款情况，发现客户逾期未付款项，应立即采取催收措施，并向财务部门反馈催收进展情况。3.风险管理部门应定期对应收款项进行风险排查，对可能存在的重大风险进行预警，及时提出风险防控建议。六、催收管理（一）催收责任1.业务部门是应收款项催收的第一责任人，负责制定具体的催收计划，并组织实施。2.对于逾期应收款项，业务部门应明确催收责任人，落实催收责任，确保款项按时足额收回。（二）催收方式1.催收方式可根据客户实际情况选择电话催收、上门催收、发函催收、法律诉讼等方式。2.对于逾期时间较短、金额较小的应收款项，可先采用电话催收或发函催收方式；对于逾期时间较长、金额较大且经多次催收仍未收回的应收款项，应及时采取法律诉讼等措施，维护企业合法权益。（三）催收记录1.业务部门应建立应收款项催收记录台账，详细记录每次催收的时间、方式、对象、内容、结果等信息。2.催收记录台账应定期与财务部门核对，确保催收信息的一致性和准确性。（四）催收效果评估1.定期对催收工作效果进行评估，分析应收款项回收率、逾期账款占比等指标，评估催收措施的有效性。2.根据催收效果评估结果，总结经验教训，及时调整催收策略和方法，提高催收工作效率。七、坏账管理（一）坏账确认1.符合下列条件之一的应收款项，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.对于拟确认为坏账的应收款项，业务部门应填写《坏账确认申请表》，详细说明形成原因、金额、已采取的催收措施等情况，并提供相关证明材料，经财务部门审核、风险管理部门复核、分管领导审批后，方可确认为坏账。（二）坏账核销1.经批准确认为坏账的应收款项，财务部门应按照国家财务制度和企业内部规定进行坏账核销账务处理。2.坏账核销后，企业应继续保留对该应收款项的追索权，并建立备查登记簿，登记已核销坏账的基本情况及后续催收情况。3.如已核销坏账在以后期间又收回的，应及时进行账务处理，冲减坏账准备，并增加当期损益。八、监督与考核（一）内部监督1.审计部门应定期对应收款项管理情况进行内部审计监督，检查相关制度的执行情况、财务核算的准确性、催收工作的有效性等。2.对于审计发现的问题，应及时下达审计整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价