审计回头看管理办法

审计回头看管理办法总则目的为进一步强化审计监督效果，确保审计发现问题得到切实整改，提升公司管理水平和风险防控能力，根据国家相关法律法规、行业标准以及公司内部管理制度，特制定本审计回头看管理办法（以下简称“本办法”）。适用范围本办法适用于公司内部开展的各类审计项目的回头看工作，包括但不限于财务审计、合规审计、绩效审计、工程审计等。定义审计回头看是指在审计项目结束后的一定时间内，对被审计单位（部门）落实审计整改情况进行跟踪检查和评价的活动。基本原则1.实事求是原则：以客观事实为依据，如实反映审计整改情况，确保回头看结果真实可靠。2.全面覆盖原则：对审计发现的所有问题进行全面跟踪检查，确保无一遗漏。3.重点突出原则：在全面检查的基础上，对重大问题、屡查屡犯问题以及涉及公司核心利益的问题进行重点关注。4.持续改进原则：通过审计回头看，总结经验教训，不断完善公司管理制度和内部控制体系，促进公司持续健康发展。组织与职责审计回头看工作领导小组公司成立审计回头看工作领导小组（以下简称“领导小组”），由公司高层管理人员担任组长，成员包括审计部门、财务部门、法务部门以及相关业务部门的负责人。领导小组的主要职责如下：1.审定审计回头看工作方案和计划；2.协调解决审计回头看工作中遇到的重大问题；3.对审计回头看工作结果进行审议和决策。审计部门审计部门作为审计回头看工作的牵头部门，具体负责组织实施审计回头看工作，其主要职责如下：1.制定审计回头看工作方案和计划；2.组建审计回头看工作小组；3.收集、整理和分析审计整改相关资料；4.实施现场检查和调查取证；5.撰写审计回头看工作报告；6.跟踪督促被审计单位（部门）落实整改措施。被审计单位（部门）被审计单位（部门）是审计整改的责任主体，其主要职责如下：1.制定审计整改方案，明确整改目标、措施、责任人和时间节点；2.按照整改方案要求，认真落实各项整改措施；3.及时向审计部门反馈整改情况，提供相关证明材料；4.配合审计部门开展审计回头看工作，接受检查和询问。其他相关部门财务部门、法务部门以及其他相关业务部门应根据审计回头看工作需要，提供必要的支持和协助，包括提供相关财务数据、法律意见和业务资料等。工作程序准备阶段1.制定工作方案：审计部门根据审计项目的性质、规模和重要程度，结合公司实际情况，制定详细的审计回头看工作方案。工作方案应包括工作目标、范围、内容、方法、步骤、时间安排以及人员分工等内容。2.组建工作小组：审计部门根据工作方案要求，从内部审计人员或相关业务部门中挑选具有丰富经验和专业知识的人员组建审计回头看工作小组。工作小组应明确组长和成员的职责分工。3.收集资料：审计部门收集与审计项目相关的审计报告、审计决定、被审计单位（部门）的整改方案以及其他相关资料，为现场检查做好准备。4.发出通知：审计部门向被审计单位（部门）发出审计回头看工作通知，告知检查的时间、范围、内容和要求等事项。实施阶段1.资料审查：审计回头看工作小组对被审计单位（部门）提供的整改资料进行详细审查，检查整改方案的制定是否合理、整改措施的落实是否到位、整改结果的证明材料是否充分等。2.现场检查：工作小组深入被审计单位（部门）开展现场检查，通过查阅文件、账目、凭证，实地查看实物，询问相关人员等方式，核实整改情况的真实性和有效性。3.调查取证：对于在资料审查和现场检查中发现的问题或疑点，工作小组应进行深入调查取证，收集相关证据，确保问题得到准确认定。4.沟通交流：在审计回头看过程中，工作小组应与被审计单位（部门）保持密切沟通交流，及时了解整改工作中遇到的困难和问题，听取被审计单位（部门）的意见和建议。报告阶段1.撰写报告：审计回头看工作结束后，工作小组应及时撰写审计回头看工作报告。报告应包括审计回头看的基本情况、整改落实情况评价、存在的问题及原因分析、改进建议等内容。2.内部审核：审计部门对审计回头看工作报告进行内部审核，确保报告内容真实、准确、客观，语言规范、简洁。3.征求意见：审计部门将审计回头看工作报告征求被审计单位（部门）的意见。被审计单位（部门）应在规定时间内反馈意见，如对报告内容有异议，应提供相关证据和说明。4.审定报告：审计部门根据被审计单位（部门）的反馈意见，对审计回头看工作报告进行修改完善后，提交领导小组审定。整改跟踪阶段1.下达整改要求：领导小组审定审计回头看工作报告后，审计部门根据报告中提出的问题和建议，向被审计单位（部门）下达整改要求，明确整改期限和整改目标。2.跟踪督促：审计部门定期对被审计单位（部门）的整改情况进行跟踪督促，及时了解整改工作进展，协调解决整改过程中遇到的问题。3.复查验收：整改期限届满后，审计部门对被审计单位（部门）的整改情况进行复查验收。对于整改不到位的问题，要求被审计单位（部门）继续整改，直至达到整改要求。整改评价与责任追究整改评价审计部门根据审计回头看工作结果，对被审计单位（部门）的整改情况进行综合评价。评价内容包括整改措施的落实情况、整改目标的完成情况、整改效果的有效性等。评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。1.优秀：整改措施全面落实，整改目标全部完成，整改效果显著，有效解决了审计发现的问题，完善了相关管理制度和内部控制体系。2.良好：整改措施基本落实，整改目标大部分完成，整改效果较好，对审计发现的问题进行了有效整改，但仍存在一些轻微问题需要进一步改进。3.合格：整改措施部分落实，整改目标部分完成，整改效果一般，对审计发现的问题进行了一定程度的整改，但仍存在一些问题需要继续整改。4.不合格：整改措施未落实，整改目标未完成，整改效果差，对审计发现的问题未进行有效整改，甚至出现新的问题。责任追究对于整改评价结果为不合格的被审计单位（部门），公司将按照相关规定追究相关责任人的责任。责任追究方式包括批评教育、警告、记过、降职、撤职等。同时，将整改情况纳入被审计单位（部门）和相关责任人的绩效考核体系，与绩效奖金、晋升等挂钩。档案管理审计部门应建立健全审计回头看工作档案管理制度，对审计回头看工作过程中形成的各种文