国企核资产管理办法

国企核资产管理办法一、总则（一）目的为加强国有企业核资产管理，规范核资产运营行为，保障国有资产安全与完整，提高核资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本国有企业及其所属各级全资、控股子企业的核资产管理活动。（三）基本原则1.安全完整原则：确保核资产的安全，防止核资产的流失，保证核资产的数量和质量完整。2.规范透明原则：核资产管理活动应遵循规范的流程和标准，做到公开、公平、公正，接受内外部监督。3.效益优先原则：充分发挥核资产的效能，提高核资产运营效益，实现国有资产的保值增值。4.责任明确原则：明确各部门及人员在核资产管理中的职责，落实资产管理责任。二、核资产的范围与分类（一）核资产范围本企业核资产主要包括用于核相关业务的设备、仪器、设施、土地、建筑物以及其他具有核属性的资产。（二）核资产分类1.按用途分类生产用核资产：直接用于核产品生产、加工、试验等环节的资产。辅助用核资产：为生产用核资产提供支持和服务的资产，如动力供应设备、运输设备等。管理用核资产：用于企业核资产管理、运营决策等方面的资产，如办公设备、信息系统等。2.按价值形态分类固定资产：单位价值较高、使用期限较长，且在使用过程中保持原有物质形态的核资产，如核反应堆、大型检测设备等。流动资产：在核业务活动中可随时变现或耗用的资产，如核燃料、原材料等。无形资产：企业拥有或控制的、不具有实物形态但能带来经济利益的核相关资产，如专利技术、核安全许可证等。三、核资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善核资产管理规章制度，并组织实施。2.牵头组织核资产的清查、登记、统计、评估等工作，建立健全核资产台账和档案。3.审核核资产购置、处置、出租、出借等事项，按规定权限办理相关审批手续。4.监督检查核资产的使用和维护情况，确保核资产安全完整。（二）使用部门1.负责本部门核资产的日常使用和管理，制定并执行本部门核资产使用管理制度。2.落实核资产使用责任人，确保资产使用安全，做好资产的维护、保养和维修工作，提高资产使用效率。3.定期向资产管理部门报告核资产使用情况，及时反馈资产使用过程中出现的问题。4.根据业务需要，提出核资产购置、处置、出租、出借等申请，并配合资产管理部门做好相关工作。（三）财务部门1.负责核资产的财务核算，按照国家财务制度和会计准则，准确记录核资产的增减变动情况。2.参与核资产购置、处置等经济行为的财务审核，提供相关财务意见。3.负责核资产的预算管理，合理安排核资产购置、维护等费用，监督预算执行情况。4.定期与资产管理部门核对核资产账目，确保账实相符。（四）审计部门1.对核资产管理活动进行审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况。2.审查核资产购置、处置、出租、出借等经济行为的合规性和效益性。3.对核资产清查、评估等工作进行监督，确保工作结果真实可靠。4.对发现的核资产管理问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。四、核资产的购置与验收（一）购置计划1.使用部门根据业务发展需要和核资产现状，提出核资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并提交购置预算。2.资产管理部门对购置申请进行审核，结合企业核资产配置标准和实际情况，提出审核意见。对于重大购置项目，需组织相关部门进行论证，必要时征求专家意见。3.财务部门根据企业财务状况和资金安排，对购置预算进行审核，确保购置资金的合理性和可行性。审核通过后，购置申请报企业管理层审批。（二）采购实施1.经批准的购置申请由资产管理部门负责组织实施采购。采购方式应根据国家法律法规和企业相关规定，结合资产特点和市场情况，选择公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等合适的方式进行。2.在采购过程中，应严格按照采购程序进行操作，确保采购活动的公平、公正、公开。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（三）验收1.核资产到货后，由资产管理部门组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收人员应依据采购合同、相关标准和规范，对资产的数量、规格、型号、质量等进行仔细核对。2.对于技术复杂、专业性强的核资产，可邀请专业技术人员或第三方检测机构参与验收。验收合格后，填写验收报告，各方签字确认。3.验收过程中发现资产存在质量问题或与合同约定不符的情况，应及时与供应商沟通协商，要求其限期整改或退换货。如因供应商原因给企业造成损失的，应按照合同约定追究其责任。五、核资产的使用与维护（一）使用管理1.使用部门应按照规定的用途和操作规程使用核资产，不得擅自改变资产用途或违规操作。2.建立核资产使用登记制度，详细记录资产的使用时间、使用人员、使用情况等信息。对大型、贵重核资产，应实行专人负责制，明确使用责任人。3.加强对核资产使用人员的培训，提高其业务素质和操作技能，确保资产的正确使用和安全运行。（二）维护保养1.使用部门负责核资产的日常维护保养工作，制定资产维护保养计划，定期对资产进行检查、清洁、润滑、调试等维护操作，及时发现并排除故障隐患。2.对于需要专业维修的核资产，使用部门应及时通知资产管理部门，由资产管理部门组织安排维修。维修费用按照企业相关规定进行审批和报销。3.建立核资产维护保养档案，记录资产维护保养情况，包括维护时间、维护内容、维修更换的零部件等信息，为资产的后续管理提供依据。六、核资产的处置（一）处置范围核资产处置主要包括资产的报废、转让、出售、对外捐赠、报废拆除等。符合下列条件之一的核资产，可申请进行处置：1.已超过规定使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、灭失的资产。4.闲置且不需用的资产。5.其他符合国家规定和企业实际情况需要处置的资产。（二）处置程序1.使用部门提出核资产处置申请，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因等情况，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产状况，提出审核意见。对于价值较大或涉及重大资产处置事项，需组织相关部门进行评估，并报企业管理层审批。3.经批准的处置申请，由资产管理部门按照规定的处置方式组织实施。资产报废应按照国家有关规定进行鉴定和审批；资产转让、出售等应通过产权交易机构进行公开交易，确保处置过程的公开、公平、公正。4.处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整核资产台账，并将处置结果报财务部门进行账务处理。七、核资产的清查与盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度核资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、时间、人员等安排。清查盘点计划应报企业管理层批准后实施。2.清查盘点范围应涵盖企业所有核资产，包括在用、闲置、出租、出借等各类资产。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况、存放地点等。（二）清查盘点实施1.按照清查盘点计划，由资产管理部门牵头组织，使用部门、财务部门等相关人员参与，对核资产进行实地清查盘点。清查人员应认真核对资产实物与台账记录是否一致，检查资产的使用状况和维护情况。2.对于清查过程中发现的账实不符、资产损坏等问题，应及时查明原因，编制清查盘点报告，详细记录问题情况及处理建议。（三）结果处理1.根据清查盘点结果，对盘盈、盘亏、毁损的核资产，按照规定的审批程序进行处理。盘盈资产应及时入账；盘亏、毁损资产应查明责任，属于正常损耗或不可抗力原因造成的，经批准后进行核销；属于人为原因造成的，应追究相关人员责任。2.资产管理部门应根据清查盘点结果，对核资产台账和档案进行调整和完善，确保资产信息的准确性和完整性。八、核资产的评估与减值测试（一）评估1.企业在发生下列情形时，应当对核资产进行评估：整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司。以非货币资产对外投资。合并、分立、破产、解散。非上市公司国有股东股权比例变动。产权转让。资产转让、置换。整体资产或者部分资产租赁给非国有单位。以非货币资产偿还债务。资产涉讼。收购非国有单位的资产。接受非国有单位以非货币资产出资。接受非国有单位以非货币资产抵债。法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。2.核资产评估应委托具有相应资质的评估机构进行，评估机构应按照国家有关评估准则和规范开展评估工作。评估报告应报企业管理层审核，并按照规定进行备案或核准。（二）减值测试1.企业应当定期对核资产进行减值测试，至少每年年末进行一次。减值测试应根据资产的实际情况，采用合理的方法进行，如市场法、收益法、成本法等。2.对于存在减值迹象的核资产，应估计其可收回金额。可收回金额低于账面价值的，应当计提减值准备，确认资产减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。九、核资产信息管理（一）信息系统建设1.建立健全核资产信息管理系统，实现核资产的动态管理。信息系统应涵盖核资产的购置、验收、使用、维护、处置、清查盘点、评估等各个环节，记录资产的详细信息和变动情况。2.信息系统应具备数据录入、查询、统计、分析等功能，为企业管理层提供及时、准确的核资产信息，支持决策制定。（二）信息报告1.资产管理部门应定期编制核资产报告，向企业管理层和上级主管部门报告核资产的总体情况、增减变动情况、使用效益情况等。报告内容应真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨。2.对于重大核资产事项，如资产购置、处置、评估等，应及时向上级主管部门报告，并按照规定进行信息披露。十、监督检查与责任追究（一）监督检查1.企业内部审计部门应定期对核资产管理情况进行审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况，重点关注资产购置、使用、处置等环节的合规性和效益性。2.资产管理部门应加强对核资产使用部门的日常监督检查，及时发现和纠正资产管理中存在的问题。对发现的问题，应下达整改通知书，要求使用部门限期整改，并跟踪整改落实情况。3.企业应接受国家有关部门和社会中介机构的监督检查，对检查中发现的问题，应积极配合整改，及时反馈整改情况。（二）责任追究1.对于在核资产管理工作中违反本办法规定，导致国