对往来款项管理办法

对往来款项管理办法一、总则1.目的本办法旨在加强公司往来款项的管理，规范往来款项的核算与结算，防范财务风险，确保公司资产安全与完整，提高资金使用效率。2.适用范围本办法适用于公司内部各部门及所属子公司与外部单位或个人之间发生的各种应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付等往来款项的管理。3.基本原则（1）依法合规原则：往来款项的管理应严格遵守国家相关法律法规和财务会计准则，确保各项业务活动合法合规。（2）职责明确原则：明确各部门在往来款项管理中的职责，建立健全岗位责任制，确保往来款项管理工作有序进行。（3）风险控制原则：加强对往来款项的风险评估与监控，及时发现和化解潜在风险，保障公司资金安全。（4）准确及时原则：往来款项的核算应准确、及时，确保财务信息真实可靠，为公司决策提供有力支持。二、往来款项的分类与核算1.应收款项（1）应收账款：因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。（2）应收票据：因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。（3）预付账款：按照合同规定预付给供应单位的款项。（4）其他应收款：除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，如职工借款、备用金、押金等。2.应付款项（1）应付账款：因购买商品、接受劳务等经营活动应支付给供应单位的款项。（2）应付票据：因购买商品、接受劳务等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。（3）预收账款：按照合同规定向购货单位预收的款项。（4）其他应付款：除应付账款、应付票据、预收账款等以外的其他各种应付、暂收款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。3.往来款项的核算（1）财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，设置专门的往来款项明细账，对往来款项进行明细核算。（2）往来款项的核算应遵循权责发生制原则，及时确认收入和费用，准确记录往来款项的增减变动情况。（3）对于应收账款，应按照客户设置明细账，详细记录客户的名称、地址、联系方式、信用额度、欠款金额、账龄等信息，定期与客户进行对账，确保账款余额准确无误。（4）对于应收票据，应按照票据种类、号码、出票日期、到期日期、票面金额等信息进行明细核算，妥善保管票据，及时办理票据贴现、背书转让等业务。（5）对于预付账款，应按照供应单位设置明细账，记录预付账款的金额、用途、支付日期等信息，跟踪预付账款的执行情况，及时与供应单位沟通，确保预付款项的合理使用。（6）对于其他应收款，应按照款项性质和个人设置明细账，严格控制借款额度和借款期限，及时催收借款，对逾期未还的借款应采取相应的措施。（7）对于应付账款，应按照供应单位设置明细账，记录应付账款的金额、发票号码、到期日期等信息，及时核对账目，确保账款支付的准确性和及时性。（8）对于应付票据，应按照票据种类、号码、出票日期、到期日期、票面金额等信息进行明细核算，妥善保管票据，按时支付票据款项，避免逾期支付产生不良信用记录。（9）对于预收账款，应按照购货单位设置明细账，记录预收账款的金额、预收日期、发货日期等信息，及时与购货单位沟通，按照合同约定及时发货，确保预收账款的及时结转。（10）对于其他应付款，应按照款项性质和个人设置明细账，及时清理暂收款项，确保款项的及时支付或归还。三、往来款项的日常管理1.信用管理（1）销售部门应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行调查、评估和分类，确定客户的信用额度和信用期限。（2）信用评估应综合考虑客户的经营状况、财务状况、信用记录、市场信誉等因素，定期对客户的信用状况进行重新评估和调整。（3）对于信用等级较低的客户，应采取相应的风险控制措施，如要求客户提供担保、增加预付款比例、缩短信用期限等。（4）财务部门应根据销售部门提供的客户信用信息，对往来款项进行风险评估，对于信用风险较高的客户，应加强监控和催收力度。2.合同管理（1）公司在与外部单位或个人发生往来业务时，应签订书面合同，明确双方的权利和义务，包括交易内容、价格、数量、交货时间、付款方式、结算期限等条款。（2）合同签订前，业务部门应会同财务部门等相关部门对合同条款进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司利益，避免潜在的法律风险和财务风险。（3）合同签订后，业务部门应及时将合同副本送交财务部门，财务部门应根据合同条款对往来款项进行核算和管理。（4）合同执行过程中，如发生变更或解除合同的情况，业务部门应及时通知财务部门，并办理相关的账务调整手续。3.对账管理（1）财务部门应定期与往来单位进行对账，确保双方账目一致。对账周期一般为月度、季度或年度，具体由公司根据实际情况确定。（2）对账方式可采用函证、上门对账、电话对账等方式，对账结果应形成书面记录，并由双方签字确认。（3）如发现双方账目不一致，应及时查明原因，属于本公司责任的，应及时调整账目；属于对方责任的，应及时与对方沟通，要求对方调整账目，并保留相关证据。（4）对于长期未对账或对账存在争议的往来款项，财务部门应及时向公司领导报告，并采取相应的措施进行处理。4.催收与清理（1）业务部门应负责对应收款项的催收工作，按照合同约定及时向客户收取款项。对于逾期未收回的款项，应分析原因，采取有效的催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收、法律诉讼等。（2）财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，对于账龄较长的款项，应及时向业务部门反馈信息，协助业务部门进行催收工作。（3）对于确实无法收回的应收款项，业务部门应查明原因，取得相关证明材料，按照公司规定的审批程序进行核销处理。核销后的应收款项应进行备查登记，如日后发现有收回可能的，应及时进行追收。（4）对于应付款项，财务部门应按照合同约定及时支付款项，避免逾期支付产生不良信用记录。如因特殊原因需要延期支付的，应提前与供应商沟通，取得供应商的同意，并签订相关协议。（5）对于长期挂账的应付款项，财务部门应定期进行清理，查明原因，对于确实无需支付的款项，应按照公司规定的审批程序进行核销处理。四、往来款项的审批与授权1.审批流程（1）往来款项的发生、结算、核销等业务应按照公司规定的审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保审批程序规范、有效。（2）一般往来款项的审批流程为：业务部门提出申请→财务部门审核→分管领导审批→总经理审批。对于重大往来款项或特殊情况的往来款项，应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批。（3）业务部门在提出往来款项申请时，应填写相关的申请表，详细说明往来款项的性质、金额、用途、预计结算时间等信息，并提供相关的合同、协议、发票等证明材料。（4）财务部门应按照国家法律法规和公司财务管理制度的规定，对业务部门提交的申请进行审核，重点审核往来款项的真实性、合理性、合法性以及是否符合公司的财务预算和资金安排。（5）分管领导应根据财务部门的审核意见，对往来款项进行审批，重点审批往来款项的必要性、风险程度以及对公司财务状况的影响。（6）总经理应根据分管领导的审批意见，对重大往来款项或特殊情况的往来款项进行最终审批，确保往来款项的决策符合公司的整体利益和战略发展需要。2.授权管理（1）公司应建立健全往来款项授权管理制度，明确各级管理人员的授权范围和权限，确保往来款项的管理工作在授权范围内进行。（2）授权方式可采用书面授权、电子授权等方式，授权内容应包括授权事项、授权金额、授权期限等信息。（3）各级管理人员应在授权范围内行使职权，不得超越授权范围进行审批和决策。如遇特殊情况需要超越授权范围的，应及时向上级领导报告，并按照规定的程序进行申请和审批。（4）财务部门应定期对往来款项的授权执行情况进行检查和监督，发现问题及时向上级领导报告，并采取相应的措施进行处理。五、往来款项的监督与检查1.内部审计监督（1）公司内部审计部门应定期对往来款项的管理情况进行审计监督，检查往来款项的核算是否准确、合规，审批程序是否执行到位，催收与清理工作是否有效等。（2）内部审计部门应制定详细的审计计划和审计方案，明确审计的范围、内容、方法和时间安排等。审计过程中，应收集充分的审计证据，对发现的问题进行深入分析和调查，并提出相应的审计建议。（3）内部审计部门应定期向公司领导提交审计报告，汇报往来款项管理审计情况，对发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时进行整改。2.财务检查监督（1）财务部门应定期对往来款项的管理情况进行自查，检查往来款项的账目记录是否准确、完整，对账工作是否及时、有效，催收与清理工作是否落实到位等。（2）财务部门应建立健全往来款项财务检查制度，明确检查的内容、方法、频率和责任人等。检查过程中，应认真核对账目，查阅相关凭证和文件，对发现的问题及时进行整改。（3）财务部门应定期向公司领导提交财务检查报告，汇报往来款项管理自查情况，对发现的问题提出整改措施和建议，确保往来款项管理工作规范、有序。3.绩效考核监督（1）公司应将往来款项管理工作纳入绩效考核体系，对相关部门和人员的往来款项管理工作进行考核评价。考核指标应包括往来款项的回收率、逾期账款率、坏账损失率等。（2）绩效考核部门应制定详细的绩效考核方案，明确考核的标