合肥市资金管理办法

合肥市资金管理办法总则目的与依据为了加强合肥市资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本市实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于合肥市行政区域内各级政府部门、事业单位、国有企业及其他依法设立的具有独立法人资格的组织（以下统称“单位”）的资金管理活动。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹考虑单位各项资金收支，合理安排资金，保障重点支出，兼顾一般支出。3.预算控制原则：以经批准的预算为依据，严格控制资金支出，确保预算的严肃性和权威性。4.安全高效原则：加强资金安全管理，防范资金风险，提高资金使用效率和效益。5.公开透明原则：建立健全资金信息公开制度，接受社会监督，提高资金管理透明度。资金预算管理预算编制1.单位应当按照财政部门的要求，结合本单位的职责、事业发展规划和年度工作计划，编制年度资金预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和准确性。3.单位应当加强预算项目的论证和审核，提高预算编制质量，避免预算编制的随意性和盲目性。预算审批1.单位编制的年度资金预算应当报经主管部门审核后，报财政部门审批。2.财政部门应当对单位报送的预算进行审核，提出审核意见，并按照规定程序进行批复。3.单位应当严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。预算执行1.单位应当建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任，加强预算执行的跟踪、分析和监控，确保预算执行的严肃性和有效性。2.单位应当按照预算安排组织收入，及时足额上缴财政收入，不得隐瞒、截留、挪用财政收入。3.单位应当严格控制预算支出，按照规定的用途和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。4.单位应当加强对预算执行情况的分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题，提高预算执行的质量和效益。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，单位应当按照规定程序报经批准。2.预算调整应当遵循“先有预算、后有调整”的原则，严格控制预算调整的范围和幅度。3.单位应当在预算调整方案中详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况，并按照规定程序报经批准后组织实施。资金收入管理收入范围1.单位的资金收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。6.附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。7.其他收入是指单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。收入管理1.单位应当建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，加强收入的核算和监督，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.单位应当按照国家有关规定，及时足额收取各项收入，不得擅自减免、缓征或截留、挪用应缴款项。3.单位应当加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。4.单位应当定期对收入情况进行分析和评价，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入管理水平。资金支出管理支出范围1.单位的资金支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。3.项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。支出审批1.单位应当建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，加强支出的审核和控制，确保支出的合规性和合理性。2.单位应当按照规定的审批流程和审批权限，对各项支出进行审批。审批人应当对支出的真实性、合法性和合理性负责。3.单位应当加强对重大支出项目的论证和审核，必要时可以组织专家进行评估，确保支出项目的必要性和可行性。支出标准1.单位应当按照国家和地方有关规定，制定本单位的支出标准，并严格按照标准执行。2.支出标准应当根据经济社会发展水平、物价指数等因素适时进行调整。3.单位应当加强对支出标准执行情况的监督检查，确保支出标准的严格执行。支出核算1.单位应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.单位应当按照规定的会计科目和核算方法，对各项支出进行明细核算，便于财务分析和管理。3.单位应当定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高支出管理水平。资金内部控制内部控制制度1.单位应当建立健全资金内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法，加强对资金活动的风险评估和控制，确保资金安全。2.内部控制制度应当涵盖资金预算、收入、支出、核算、监督等各个环节，形成相互制约、相互监督的机制。3.单位应当定期对内部控制制度进行评估和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。岗位设置与职责分工1.单位应当根据资金管理的需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位主要包括预算管理岗、收入管理岗、支出管理岗、核算管理岗、监督管理岗等。3.各岗位应当配备具备相应专业知识和技能的人员，并定期进行培训和考核，提高人员素质和业务水平。风险评估与控制1.单位应当建立健全资金风险评估机制，定期对资金活动进行风险评估，识别风险点，评估风险程度，制定风险应对措施。2.资金风险主要包括预算风险、收入风险、支出风险、核算风险、监督风险等。3.单位应当针对不同的风险点，采取相应的风险控制措施，如加强预算管理、规范收入收缴、严格支出审批、加强会计核算、强化监督检查等，确保资金安全。资金监督检查内部监督1.单位应当建立健全内部监督制度，加强对资金管理活动的内部监督检查，确保资金管理活动合法合规。2.内部监督检查应当定期进行，检查内容包括预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、内部控制制度执行情况等。3.单位应当对内部监督检查中发现的问题及时进行整改，确保资金管理活动规范有序。外部监督1.财政部门应当加强对单位资金管理活动的监督检查，定期或不定期对单位的预算执行情况、资金收支情况、内部控制制度执行情况等进行检查。2.审计部门应当依法对单位的资金管理活动进行审计监督，对发现的问题依法进行处理处罚。3.其他有关部门应当按照各自职责，对单位的资金管理活动进行监督检查，形成监督合力。监督检查结果处理1.单位应当按照监督检查部门的要求，及时提供有关资料，配合监督检查工作。2.监督检查部门应当对监督检查结果进行通报，并提出整改意见。单位应当按照整改意见及时进行整改，并将整改情况报告监督检查部门。3.对违反本办法规定的单位和个人，监督检查部门应当依法依规进行处理处罚。附则解释权本办法