审计移送件管理办法

审计移送件管理办法一、总则（一）目的为了规范审计移送件的管理，加强对审计发现问题的有效处理，提高审计工作质量和效率，充分发挥审计监督职能，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织内部审计机构在审计过程中发现的需要移送相关部门处理的各类事项。（三）基本原则1.依法依规原则审计移送件的处理必须严格遵循国家法律法规和公司/组织的相关规定，确保处理过程合法合规。2.客观公正原则以客观事实为依据，准确认定问题，公正地进行移送处理，不受任何单位和个人的干涉。3.及时有效原则对审计发现的问题及时进行分析判断，符合移送条件的应迅速移送，确保问题得到及时有效的处理，避免造成更大损失。4.保密原则在审计移送件管理过程中，涉及的相关信息应严格保密，防止信息泄露对公司/组织造成不良影响。二、审计移送件的范围（一）违法违规事项1.发现被审计单位或个人存在违反国家法律法规的行为，如贪污受贿、挪用公款、偷税漏税等。2.被审计单位或个人违反公司/组织内部规章制度，情节严重，可能导致重大风险或损失的行为。（二）涉嫌犯罪事项审计过程中发现的线索表明被审计单位或个人的行为可能涉嫌刑事犯罪，如经济诈骗、职务侵占等。（三）其他需要移送的事项1.涉及国有资产流失、重大经济损失等问题，需要相关部门进一步调查处理的。2.审计发现的问题超出审计机构职责范围，需要移送其他职能部门进行处理的，如行业监管问题、环保问题等。三、审计移送件的移送程序（一）审计发现问题审计人员在审计工作中应保持敏锐的职业判断，及时发现各类问题，并进行详细记录和分析。对初步判断可能需要移送的问题，应收集相关证据材料，确保证据的真实性、合法性和关联性。（二）审计组讨论审计组应组织对发现的问题进行讨论，综合分析问题的性质、影响程度及是否符合移送条件。审计组负责人负责主持讨论，审计人员应充分发表意见，形成一致的移送建议。（三）征求意见审计组将拟移送的问题及相关证据材料提交给被审计单位征求意见。被审计单位应在规定时间内书面反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析。如被审计单位提出的意见合理，审计组应进行核实和调整；如意见不合理，应说明理由。（四）审计机构审核审计组将经过征求意见后的移送事项及相关材料提交给审计机构负责人进行审核。审计机构负责人应从整体审计情况、法律法规适用、移送程序合规性等方面进行全面审查，对审核通过的移送事项签署审核意见。（五）移送审批审计机构将审核通过的移送事项提交给公司/组织管理层进行审批。管理层应根据审计机构的建议，结合公司/组织的实际情况，对移送事项进行最终决策。对于重大移送事项，必要时应提交公司/组织决策机构审议。（六）移送实施经审批同意移送的事项，由审计机构按照规定的格式和要求制作审计移送文书，并及时送达相关部门。审计移送文书应包括移送事项的基本情况、审计发现的问题、相关证据材料、移送理由及处理建议等内容。同时，审计机构应与接收部门办理移送手续，明确交接双方的责任和义务。四、审计移送件的跟踪与反馈（一）建立跟踪机制审计机构应建立审计移送件跟踪台账，对移送事项的处理情况进行实时跟踪记录。跟踪台账应包括移送时间、接收部门、处理进展情况、反馈结果等信息，确保对移送件的处理过程全程可控。（二）定期沟通协调审计机构应定期与接收部门进行沟通协调，了解移送件的处理进度。对于处理过程中遇到的问题，及时与接收部门共同研究解决办法，推动移送件的顺利处理。（三）接收部门反馈接收部门应在规定时间内将审计移送件的处理结果反馈给审计机构。反馈内容应包括问题的调查核实情况、处理结果及相关依据等。对于需要进一步说明或补充材料的，接收部门应及时与审计机构沟通。（四）审计机构评估审计机构对接收部门反馈的处理结果进行评估。如处理结果符合法律法规和公司/组织要求，且问题得到有效解决，审计机构应将该移送件予以结案；如处理结果不符合要求或问题未得到彻底解决，审计机构应要求接收部门重新处理或补充相关材料，并继续跟踪直至问题妥善解决。五、审计移送件的归档管理（一）归档范围审计移送件管理过程中形成的各类文件、资料，包括审计发现问题的相关证据材料、审计移送文书、接收部门反馈的处理结果等，均应作为归档范围。（二）归档要求1.归档材料应齐全完整，真实有效，符合档案管理的相关要求。2.归档材料应按照时间顺序、类别进行整理，编制目录，便于查阅和管理。3.归档材料应采用纸质和电子两种形式保存，确保档案的安全性和完整性。（三）档案保管期限审计移送件档案的保管期限应根据相关法律法规和公司/组织规定执行。一般情况下，涉及违法违规和涉嫌犯罪的档案应长期保存；其他档案根据实际情况确定合理的保管期限。（四）档案查阅与利用因工作需要查阅审计移送件档案的，应按照公司/组织档案管理规定办理查阅手续。查阅人员应严格遵守保密制度，不得擅自复制、传播档案内容。未经批准，不得将档案带出指定场所。六、责任与监督（一）责任追究1.审计人员在审计移送件管理过程中，如存在故意隐瞒问题、提供虚假证据、违反移送程序等行为，应依法依规追究其责任。2.接收部门在处理审计移送件过程中，如存在推诿扯皮、拖延处理、隐瞒处理结果等行为，影响公司/组织正常管理秩序的，应视情节轻重追究相关责任人的责任。（二）监督检查公司/组织内部应建立健全审计移送件管理监督检查机制，定期对审计移送件的管理情况进行检查。检查内容包括移送程序的合规性、跟踪