新税务协查管理办法

新税务协查管理办法一、总则（一）目的为了规范税务协查工作，加强税务机关之间的协作配合，提高税收征管质量和效率，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关之间开展的税收违法案件协查工作。包括国家税务总局及其所属税务机关，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其所属税务机关。（三）基本原则1.依法协查原则税务协查工作必须严格依照法律法规的规定进行，确保协查程序合法、证据确凿、定性准确、处理恰当。2.协作配合原则各级税务机关应当树立全局观念，加强沟通协调，密切协作配合，形成工作合力，共同做好税务协查工作。3.高效准确原则协查工作应当注重时效，提高工作效率，保证协查结果的准确性，及时反馈协查信息，为案件查处提供有力支持。4.保密原则税务机关及其工作人员在协查过程中，应当对涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。二、协查职责分工（一）委托方职责1.发起协查请求，明确协查事项、要求和期限。2.提供与协查事项相关的税收违法线索、证据材料等。3.对受托方反馈的协查结果进行分析、处理，并及时将处理情况反馈给受托方。4.按照规定对协查案件进行归档和管理。（二）受托方职责1.接受委托方的协查请求，及时安排人员开展协查工作。2.根据委托方的要求，认真核实协查事项，收集、固定相关证据材料。3.在规定的期限内完成协查工作，向委托方反馈协查结果，并附相关证据材料。4.对协查过程中发现的新问题、新线索，及时与委托方沟通协调。5.按照规定对协查案件进行归档和管理。三、协查程序（一）协查发起1.委托方在税收征管、税务检查等工作中发现税收违法线索，需要异地税务机关协助调查的，应当填写《税收违法案件协查函》，连同相关证据材料一并发送给受托方。2.《税收违法案件协查函》应当包括以下内容：协查对象的基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人姓名等。协查事项，如发票真伪、业务真实性、纳税申报情况等。协查要求，如提供相关发票的开具、取得情况，业务合同、资金往来等资料，以及对协查结果的反馈期限等。其他需要说明的事项。（二）协查受理1.受托方收到委托方的《税收违法案件协查函》后，应当对协查函的内容进行认真审核。审核内容包括协查函的格式是否规范、协查事项是否明确、要求是否合理、证据材料是否齐全等。2.经审核无误的，受托方应当及时受理协查请求，并确定具体的承办人员。承办人员应当在收到协查函后的[X]个工作日内开始开展协查工作。3.如发现协查函内容不完整、不明确或者证据材料不齐全的，受托方应当及时与委托方沟通联系，要求委托方补充完善相关信息和材料。（三）协查实施1.承办人员应当根据协查事项和要求，制定详细的协查方案，明确协查步骤、方法和时间安排。2.协查过程中，承办人员可以采取以下方式收集证据材料：查阅、复制被查对象的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。询问被查对象的法定代表人、财务负责人、办税人员等有关人员。实地核查被查对象的生产经营场所、货物存放地等。向相关单位和个人进行调查取证，如银行、供应商、客户等。3.承办人员在收集证据材料时，应当制作相关笔录，并由被调查人签字确认。对于复制的证据材料，应当注明出处，并由提供人签字确认。4.在协查过程中，如发现被查对象存在税收违法行为的，承办人员应当及时进行调查核实，并按照规定进行处理。（四）协查反馈1.受托方应当在规定的期限内完成协查工作，并向委托方反馈协查结果。反馈内容应当包括协查情况、证据材料、协查结论等。2.协查结果分为以下几种：有问题。即发现被查对象存在税收违法行为，应当明确违法事实、违法金额、处理建议等。没问题。即未发现被查对象存在税收违法行为。无法确定。即因客观原因无法确定被查对象是否存在税收违法行为。3.受托方应当将协查结果以《税收违法案件协查回复函》的形式发送给委托方，并附相关证据材料。《税收违法案件协查回复函》应当加盖受托方税务机关的公章。（五）协查结果处理1.委托方收到受托方的《税收违法案件协查回复函》后，应当对协查结果进行认真分析研究。如对协查结果有异议的，可以在收到回复函后的[X]个工作日内，向受托方提出书面复查申请，并说明理由和提供相关证据材料。2.受托方收到委托方的复查申请后，应当及时安排人员进行复查，并在规定的期限内将复查结果反馈给委托方。3.委托方根据协查结果和复查结果，依法对被查对象作出相应的处理决定。如需要补缴税款、加收滞纳金、罚款的，应当按照规定及时组织入库。四、协查信息管理（一）信息采集1.税务机关在协查过程中，应当及时采集与协查事项相关的各类信息，包括纳税人的基本信息、生产经营情况、发票开具使用情况、资金往来情况、业务合同情况等。2.信息采集可以通过以下方式进行：查阅被查对象的相关资料。询问被查对象的有关人员。实地核查被查对象的生产经营场所。向相关单位和个人进行调查取证。利用税收征管信息系统、发票管理系统等获取相关信息。（二）信息整理1.对采集到的协查信息，承办人员应当及时进行整理、分类和分析，提取有用的信息，形成协查工作底稿。2.协查工作底稿应当包括以下内容：协查事项的基本情况。信息采集的来源和方式。整理后的信息内容。对信息的分析和判断。承办人员的签名和日期。（三）信息传递1.税务机关应当建立协查信息传递制度，确保协查信息在委托方和受托方之间及时、准确、安全地传递。2.协查信息传递可以通过以下方式进行：税务机关内部的公文流转系统。电子邮件。光盘、U盘等存储介质。3.在信息传递过程中，应当对信息进行加密处理，防止信息泄露。同时，应当做好信息传递的记录，包括传递时间、传递方式、接收人员等。（四）信息存储1.税务机关应当建立协查信息存储制度，对协查过程中产生的各类信息进行妥善存储，以便日后查阅和使用。2.协查信息存储可以采用纸质档案和电子档案相结合的方式。纸质档案应当按照档案管理的有关规定进行整理、装订和保管；电子档案应当按照电子文件管理的有关规定进行存储和管理，确保电子档案的真实性、完整性和可读性。3.协查信息的存储期限应当按照相关法律法规和档案管理的有关规定执行。一般情况下，协查信息的存储期限为[X]年。五、协查监督与考核（一）监督检查1.上级税务机关应当加强对下级税务机关协查工作的监督检查，定期对协查工作的开展情况进行抽查和评估。2.监督检查的内容包括：协查工作制度的执行情况。协查程序的规范情况。协查结果的准确性和反馈及时性。协查信息的管理情况。协查工作的保密情况。3.对监督检查中发现的问题，上级税务机关应当及时下达整改通知书，要求下级税务机关限期整改。下级税务机关应当认真落实整改要求，并将整改情况及时反馈给上级税务机关。（二）考核评价1.税务机关应当建立协查工作考核评价制度，对协查工作成绩突出的单位和个人进行表彰和奖励；对协查工作不力、造成不良影响的单位和个人进行批评教育，并视情节轻重给予相应的纪律处分。2.考核评价的指标包括：协查案件的按时完成率。协查结果的准确率。委托方对协查工作的满意度。协查信息的管理