政府专项债管理办法

政府专项债管理办法一、总则（一）目的与依据为规范政府专项债券管理，提高资金使用效益，防范政府债务风险，根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、《地方政府专项债券发行管理暂行办法》等法律法规及相关政策规定，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于政府专项债券的发行、使用、监督及管理等活动。政府专项债券是指为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财政政策要求，确保政府专项债管理活动合法合规。2.专项专用原则专项债券资金应专款专用，按照规定用于特定的公益性项目，不得挪作他用。3.风险可控原则加强对政府专项债项目的风险评估和管控，确保项目收益能够覆盖债券本息，有效防范政府债务风险。4.公开透明原则政府专项债管理过程应公开透明，接受社会监督，保障公众知情权。二、专项债券发行管理（一）发行主体与条件1.发行主体经国务院批准同意，省级政府为政府专项债券的发行主体。省级财政部门（以下简称“省级财政部门”）负责具体组织实施政府专项债券发行工作。2.发行条件省级政府发行专项债券应符合以下条件：有稳定的公益性项目作为收益来源，项目预期收益与融资规模相匹配，能够实现项目收益对专项债券本息的全覆盖。项目已按规定履行相关审批、核准或备案手续，前期工作准备充分。偿债资金来源可靠，偿债计划合理，具有切实可行的偿债保障措施。信用状况良好，近三年未发生过地方政府债务违约事件。（二）发行规模与期限1.发行规模省级政府根据本地区公益性项目建设资金需求、项目收益情况、偿债能力等因素，合理确定专项债券年度发行规模，并报财政部备案。2.发行期限专项债券期限应根据项目建设运营周期、收益情况等因素合理确定，一般为10年或15年，最长不超过30年。（三）发行方式与程序1.发行方式专项债券发行可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式。鼓励通过市场化方式发行专项债券，提高发行效率，降低发行成本。2.发行程序省级财政部门会同相关部门根据本地区公益性项目建设规划和资金需求，编制专项债券年度发行计划，明确发行规模、期限、项目等内容，并报省级政府批准。省级财政部门按照批准的发行计划，组织开展专项债券发行准备工作，包括确定承销团、制定发行文件等。承销团成员按照发行文件要求，通过公开市场操作等方式承销专项债券，并将承销情况及时反馈给省级财政部门。省级财政部门根据承销情况，确定最终发行利率、发行价格等发行结果，并组织债券资金的划付和登记托管等工作。三、专项债券资金使用管理（一）资金用途专项债券资金应严格按照规定用于有一定收益的公益性项目，主要包括：1.交通基础设施如铁路、公路、机场、港口等项目建设。2.能源包括能源产业升级、新能源开发利用等项目。3.农林水利如农田水利设施建设、农村饮水安全工程等。4.生态环保如污水处理、垃圾处理、大气污染防治等项目。5.社会事业涵盖教育、医疗卫生、养老、文化等领域的公益性项目。6.城乡冷链等物流基础设施包括农产品冷链物流、城市配送物流等设施建设。7.市政和产业园区基础设施如城市道路、桥梁、供水供电供气等市政设施以及产业园区的基础设施建设。8.国家重大战略项目如京津冀协同发展、长江经济带发展、粤港澳大湾区建设等相关项目。（二）资金拨付与使用1.资金拨付专项债券发行成功后，省级财政部门应按照项目实施进度及时将债券资金拨付到项目单位。项目单位应严格按照合同约定和工程建设进度使用资金，确保资金专款专用。2.资金使用项目单位应建立健全财务管理制度，规范资金使用流程，加强对专项债券资金使用的监督和管理。专项债券资金不得用于经常性支出，不得用于平衡预算或偿还存量债务。（三）资金绩效管理1.绩效目标设定项目单位在申请专项债券资金时，应同步设定项目绩效目标，明确项目预期产出、预期效果、服务对象满意度等指标，并报省级财政部门备案。2.绩效监控与评价省级财政部门会同相关部门建立专项债券资金绩效监控机制，定期对项目绩效目标完成情况进行监控和评价。对绩效目标未完成或偏离较大的项目，应及时采取措施进行整改，必要时调整项目资金安排。四、专项债券项目管理（一）项目储备1.项目筛选各地应结合本地区经济社会发展规划和产业政策，按照专项债券资金使用范围，筛选符合条件的公益性项目，建立专项债券项目储备库。项目应具有明确的收益来源和合理的收益测算，确保项目收益能够覆盖债券本息。2.项目前期工作项目单位应按照基本建设程序要求，做好项目的可行性研究、初步设计、环境影响评价等前期工作，确保项目具备开工建设条件。（二）项目实施与监督1.项目实施项目单位应严格按照项目批复文件组织实施项目，确保项目建设质量和进度。项目实施过程中如需变更项目建设内容、调整投资规模等，应按规定程序报原审批部门批准。2.项目监督省级财政部门会同相关部门建立专项债券项目监督检查机制，加强对项目实施情况的监督检查。重点检查项目资金使用、工程质量、建设进度等情况，对发现的问题及时督促整改。（三）项目验收与运营管理1.项目验收项目建成后，项目单位应及时组织开展项目竣工验收工作。验收合格的项目，方可投入使用。2.运营管理项目单位应加强对项目运营管理，建立健全运营管理制度，确保项目正常运营，实现预期收益。项目运营收益应按照规定及时足额上缴国库，用于偿还专项债券本息。五、专项债券偿债管理（一）偿债责任省级政府是专项债券偿债的法定责任人，应切实履行偿债责任，确保专项债券本息按时足额偿还。省级财政部门负责制定专项债券偿债计划，并组织实施。（二）偿债资金来源专项债券偿债资金来源主要包括：1.项目收益专项债券对应项目产生的收益，是偿债的主要资金来源。项目单位应按照合同约定，及时足额收取项目收益，并优先用于偿还专项债券本息。2.财政资金在项目收益不足以偿还专项债券本息时，可通过安排财政资金等方式予以偿还。财政资金偿还专项债券本息应按照预算管理规定，纳入年度预算安排。（三）偿债计划与风险预警1.偿债计划省级财政部门应根据专项债券发行规模、期限、利率等情况，结合项目收益预测，制定年度偿债计划，明确偿债资金来源、偿债金额、偿债时间等内容，并报省级政府批准后实施。2.风险预警省级财政部门应建立专项债券风险预警机制，对专项债券偿债风险进行实时监测和预警。当专项债券偿债风险指标超过预警值时，应及时采取措施，如调整项目收益分配方案、增加财政资金安排等，防范偿债风险。六、信息披露与监督检查（一）信息披露1.发行信息披露省级财政部门应在专项债券发行前，通过中国债券信息网、省级政府网站等渠道，公开专项债券发行计划、发行文件等信息，包括发行规模、期限、利率、项目等内容，接受社会公众监督。2.项目信息披露项目单位应在项目实施过程中，定期公开项目建设进度、资金使用情况、项目收益情况等信息，接受社会监督。（二）监督检查1.内部监督省级财政部门应加强对专项债券管理工作的内部监督检查，建立健全内部监督管理制度，定期对专项债券发行、使用、偿债等情况进行检查，发现问题及时整改。2.外