高校内审管理办法

高校内审管理办法一、总则（一）目的为加强高校内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，防范风险，促进高校完善治理、实现目标，根据国家有关法律法规和审计准则，结合我校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于学校及所属各部门、各单位的财务收支、经济活动、内部控制等的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，客观公正地评价审计事项，提出审计意见和建议。3.全面性原则：对学校经济活动进行全面审计监督，涵盖财务收支、资产管理、工程建设、科研经费、内部控制等各个方面，不留审计死角。4.重要性原则：根据学校经济活动的重要程度、风险水平等因素，确定审计重点和范围，合理配置审计资源，提高审计工作效率和效果。（四）审计依据1.国家有关法律法规：如《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等。2.国家审计准则和相关规范：如《中国内部审计准则》等。3.学校制定的各项规章制度：包括财务制度、资产管理制度、采购制度、科研经费管理办法等。二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。学校根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.遵守法律法规和职业道德：审计人员应遵守国家法律法规和内部审计职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.执行审计任务：按照学校年度审计工作计划和审计项目安排，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计意见和建议：对审计发现的问题进行分析和评价，提出改进管理、加强内部控制、防范风险的审计意见和建议，促进学校完善治理。4.跟踪审计整改：对审计决定的执行情况和审计建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改，确保审计工作取得实效。（四）审计人员权限1.要求提供资料权：有权要求被审计单位按时提供财务收支计划、预算执行情况、决算、会计凭证、会计账簿、财务报表等有关资料。2.检查权：有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，核实资产的真实性、完整性。3.调查取证权：有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实提供有关资料和证明材料。4.制止权：对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经学校主要负责人批准，通知财务部门暂停拨付有关款项，已经拨付的，暂停使用。5.建议权：对审计发现的问题，有权向被审计单位提出整改建议；对违反财经法规和学校规章制度的行为，有权提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，有权提出移交纪检监察部门或司法机关处理的建议。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对学校及所属各部门、各单位的预算执行情况和决算进行审计。审查预算编制的科学性、合理性、完整性，预算执行的合规性、有效性，决算的真实性、准确性。2.对学校及所属各部门、各单位的财务收支及其有关经济活动进行审计。审查财务收支是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题；收入是否及时足额入账，支出是否真实、合法、合规，有无虚列支出、套取资金等问题。3.对学校及所属各部门、各单位的专项资金进行审计。审查专项资金的设立、使用、管理是否符合国家有关规定和学校的要求，专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、浪费等问题，专项资金的使用效益如何。（二）资产管理审计1.对学校及所属各部门、各单位的流动资产进行审计。审查货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理是否规范，内部控制制度是否健全有效，资产的安全性、完整性如何，有无账实不符、资产流失等问题。2.对学校及所属各部门、各单位的固定资产进行审计。审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理是否规范，内部控制制度是否健全有效，固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等问题。3.对学校及所属各部门、各单位的无形资产进行审计。审查无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理是否规范，内部控制制度是否健全有效，无形资产的价值是否真实、准确，有无无形资产流失等问题。（三）工程建设审计1.对学校及所属各部门、各单位的基本建设项目进行审计。审查基本建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、监理、竣工验收等环节的程序是否合规，内部控制制度是否健全有效，工程造价是否合理，建设资金的使用是否合规，有无损失浪费等问题。2.对学校及所属各部门、各单位的修缮工程项目进行审计。审查修缮工程项目的立项、预算编制、招投标、合同签订、施工、验收等环节的程序是否合规，内部控制制度是否健全有效，工程造价是否合理，修缮资金的使用是否合规，有无损失浪费等问题。（四）科研经费审计1.对学校及所属各部门、各单位承担的科研项目经费进行审计。审查科研项目经费的预算编制是否合理，经费的使用是否符合国家有关规定和科研项目合同的要求，有无截留、挪用、挤占科研经费等问题，科研经费的使用效益如何。2.对科研项目经费的管理情况进行审计。审查科研项目经费的管理制度是否健全有效，经费的核算是否规范，经费的审批、报销等环节是否符合规定，有无虚假报销、套取科研经费等问题。（五）内部控制审计1.对学校及所属各部门、各单位的内部控制制度进行审计。审查内部控制制度的建立健全情况，内部控制制度是否符合国家有关法律法规和学校的要求，内部控制制度是否有效执行，有无内部控制缺陷等问题。2.对学校及所属各部门、各单位的经济活动风险进行评估。审查经济活动的风险识别、评估、应对等环节的工作是否到位，经济活动的风险水平如何，有无重大风险隐患等问题。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作目标，结合学校经济活动的实际情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报学校主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等。审计项目应根据重要性原则和风险评估结果确定，确保审计工作覆盖学校经济活动的重点领域和关键环节。（二）审计准备1.根据审计项目的要求，成立审计组，确定审计组长和审计人员。审计组应配备与审计项目相适应的专业人员，确保审计工作的质量。2.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、审计人员等事项，要求被审计单位做好审计准备工作。审计通知书应抄送学校有关领导和部门。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，实施审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、实地观察、调查询问等方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应充分听取被审计单位的意见，对审计发现的问题应及时与被审计单位沟通，核实情况，取得相关证据。3.审计组在审计实施过程中，如发现被审计单位存在重大违法违规问题或其他需要及时报告的事项，应及时向内部审计机构负责人和学校主要负责人报告。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据充分、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告征求意见稿有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告送审稿报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告送审稿之日起[X]个工作日内，提出审核意见。审计组应根据审核意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。4.审计报告定稿经内部审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审批。学校主要负责人应在收到审计报告定稿之日起[X]个工作日内，作出审批意见。审计报告经学校主要负责人审批后，送达被审计单位和学校有关领导及部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应及时督促其整改；对拒不整改或整改不到位的单位，应及时向学校主要负责人报告，并提出进一步的处理建议。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强管理、完善制度、防范风险的建议，为学校领导决策提供参考依据。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据学校将审计结果作为干部考核评价、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在问题较多、情节严重的单位和个人，在干部考核评价、任免、奖惩等方面实行一票否决制。（二）纳入学校内部控制体系学校将审计发现的问题及整改情况纳入学校内部控制体系，作为完善内部控制制度、加强风险管理的重要参考。针对审计发现的内部控制缺陷，学校应及时采取措施进行整改，完善内