乡镇往来款管理办法

乡镇往来款管理办法总则目的为加强乡镇往来款的管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保乡镇经济活动的健康有序进行，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于本乡镇各部门、各单位在经济活动中发生的各类往来款项的管理。基本原则1.依法依规原则：往来款的管理必须严格遵守国家法律法规和财务制度，确保各项经济活动合法合规。2.真实准确原则：往来款的核算要真实、准确、完整，如实反映经济业务的发生情况。3.及时清理原则：对往来款项要及时进行清理，避免长期挂账，造成资金沉淀和财务风险。4.责任明确原则：明确各部门、各单位在往来款管理中的职责，确保管理工作落到实处。往来款的分类及核算分类1.应收账款：指本乡镇因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。2.预付账款：指本乡镇按照购货合同规定预付给供应单位的款项。3.其他应收款：指除应收账款、预付账款以外的其他各种应收及暂付款项，包括职工借款、备用金、应收的各种赔款、罚款等。4.应付账款：指本乡镇因购买商品、接受劳务等经营活动应支付给供应单位的款项。5.预收账款：指本乡镇按照购货合同规定向购货单位预收的款项。6.其他应付款：指除应付账款、预收账款以外的其他各种应付及暂收款项，包括应付的租金、存入保证金等。核算1.往来款的核算应按照财务会计制度的规定，设置相应的会计科目进行明细核算。2.各项往来款应及时入账，不得隐瞒、截留或挪用。3.对于同一往来单位的往来款项，应按经济业务的性质分别进行核算，不得混淆。往来款的管理职责财务部门职责1.负责制定往来款管理制度和核算办法，并组织实施。2.负责往来款的日常核算和账务处理，定期编制往来款报表，及时反映往来款的增减变动情况。3.负责往来款的清理和催收工作，定期对往来款项进行核对和分析，对长期挂账的往来款项提出处理意见。4.负责监督检查各部门、各单位往来款的管理情况，对违反规定的行为进行纠正和处理。业务部门职责1.负责本部门往来款的管理，按照财务部门的要求及时提供相关资料和信息。2.负责本部门往来款项的催收和清理工作，对因业务原因形成的往来款项承担相应的责任。3.协助财务部门做好往来款的核对和分析工作，及时解决往来款管理中存在的问题。审计部门职责1.负责对往来款的管理情况进行审计监督，检查往来款管理制度的执行情况。2.对往来款的真实性、合法性和效益性进行审计评价，发现问题及时提出整改意见。3.对往来款管理中的违规违纪行为进行严肃查处，追究相关人员的责任。往来款的审批与控制审批流程1.各项往来款项的发生，必须经过严格的审批程序。2.一般往来款项的审批，由业务部门负责人审核后，报分管领导审批。3.重大往来款项的审批，由业务部门提出申请，经财务部门审核、分管领导签署意见后，报乡镇主要领导审批。控制措施1.建立健全往来款台账制度，详细记录往来款项的发生时间、金额、性质、对方单位等信息，定期进行核对和清理。2.加强对往来款项的信用管理，对往来单位的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。3.严格控制往来款项的规模和增长速度，对不必要的往来款项要及时清理，避免资金闲置和浪费。4.建立往来款定期清理制度，财务部门应定期对往来款项进行清理，对超过规定期限的往来款项要及时发出催款通知，督促相关部门和单位及时清理。往来款的清理与结算清理原则1.定期清理原则：财务部门应定期对往来款项进行清理，原则上每年至少清理一次。2.谁经办谁负责原则：往来款项的清理工作由经办部门和经办人负责，确保清理工作落实到位。3.依法依规原则：往来款项的清理必须严格遵守国家法律法规和财务制度，确保清理工作合法合规。结算方式1.现金结算：适用于金额较小、结算频繁的往来款项。2.银行转账结算：适用于金额较大、结算金额较为固定的往来款项。3.票据结算：适用于符合票据使用规定的往来款项。清理程序1.财务部门根据往来款台账，对往来款项进行全面梳理，列出需要清理的往来款项清单。2.将往来款项清单发送给相关业务部门和经办人，要求其对往来款项进行核实，并说明原因。3.业务部门和经办人对往来款项进行核实后，提出处理意见，报分管领导审批。4.财务部门根据分管领导的审批意见，对往来款项进行清理结算，及时调整账务。往来款的监督与检查内部监督1.财务部门应定期对往来款的管理情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对往来款的管理情况进行审计监督，对发现的问题及时提出审计意见和建议。3.乡镇纪委应加强对往来款管理情况的监督检查，对违规违纪行为严肃查处。外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.主动接受社会监督，定期向社会公开往来款的管理情况，接受群众监督。往来款的风险防范风险识别1.信用风险：指往来单位因经营不善、财务状况恶化等原因无法按时足额偿还往来款项的风险。2.坏账风险：指因往来单位破产、倒闭、失踪等原因导致往来款项无法收回的风险。3.法律风险：指因往来款项的管理不符合法律法规要求，导致乡镇面临法律诉讼和经济损失的风险。风险评估1.财务部门应定期对往来款的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。风险应对1.信用风险管理：加强对往来单位的信用评估，合理确定信用额度和信用期限，建立信用档案，及时跟踪往来单位的信用状况变化。2.坏账风险管理：建立坏账准备金制度，按照规定计提坏账准备金，对可能发生的坏账及时进行核销。加强对往来款项的催收和清理工作，对长期挂账的往来款项要及时采取措施进行处理。3.法律风险管理：加强对往来款项管理相关法律法