中小学财务管理办法

中小学财务管理办法一、总则（一）目的为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级各类公办中小学及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应根据实际情况，设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，明确岗位职责，规范财务核算流程。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算应根据学校实际情况，合理预计各项收入；支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，统筹安排。3.学校应在规定时间内将年度预算草案报财政部门和教育主管部门审核。经审核批准后的预算，学校应严格执行，不得随意调整。（二）预算执行1.学校应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监督和分析，确保预算执行的严肃性。2.学校应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。对预算执行过程中出现的问题，应及时采取措施加以解决。3.学校应定期向教职工公布预算执行情况，接受教职工的监督。（三）预算调整1.学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，确需调整预算的，应按照规定程序报财政部门和教育主管部门审批。2.预算调整应坚持“先有预算、后有支出”的原则，不得突破预算总额。调整后的预算应及时下达各部门执行，并做好相关记录。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。收费项目和标准应按照规定进行公示，接受社会监督。3.学校应加强对事业收入的管理，严格按照收费许可证核定的项目和标准收费，确保收入及时足额上缴财政专户。对纳入财政专户管理的事业收入，应按照“收支两条线”的规定，及时足额上缴财政专户，不得坐收坐支。4.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入的合法性、真实性和完整性。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。对国家没有统一规定的开支项目，应报经财政部门和教育主管部门批准后执行。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.学校应加强对人员支出的管理，严格按照国家有关规定核定人员编制，控制人员经费支出。对超编人员和擅自增加的人员经费，财政部门不予安排。4.学校应加强对公用支出的管理，严格控制公用经费支出标准，提高资金使用效益。对办公用品、设备购置等支出，应按照政府采购的有关规定执行。5.学校应加强对固定资产购建和大修理支出的管理，严格按照规定的程序和审批权限进行审批。对固定资产购建和大修理支出，应进行可行性论证，确保资金使用合理、效益明显。（三）支出报销1.学校应按照国家有关规定，取得合法有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等内容。2.学校应按照规定的审批程序对原始凭证进行审核，审核无误后，方可报销。对不符合规定的原始凭证，不得报销。3.学校应按照国家有关规定，设置会计账簿，进行会计核算。会计账簿应按照规定的格式和内容设置，做到账账相符、账实相符、账证相符、账表相符。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理要求1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.学校应按照国家有关规定，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。对固定资产的购置、处置等，应按照规定的程序和审批权限进行审批。4.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值、摊销期限等信息。对无形资产的转让、授权使用等，应按照规定的程序和审批权限进行审批。5.学校应加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、投资收益的核算和管理等。对外投资应按照国家有关规定进行评估，确保投资安全。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照规定的程序和审批权限进行审批。对重大资产处置事项，应报经财政部门和教育主管部门批准后执行。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，及时足额上缴财政专户。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的规模、结构和风险的控制，防范财务风险。2.学校应严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应报经财政部门和教育主管部门批准后执行。3.学校应加强对负债资金的管理，按照规定的用途使用负债资金，不得挪作他用。对负债资金的偿还，应按照合同约定及时足额偿还，确保学校信誉。4.学校应定期对负债情况进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。七、财务清算（一）清算范围学校发生划转撤并、分立、合并、终止等情况时，应进行财务清算。（二）清算要求1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校财务清算应按照国家有关规定，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.学校财务清算结束后，应按照规定办理资产移交、债权债务清偿等手续，并及时向主管部门和财政部门报送清算报告。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表和财务情况说明书。2.学校财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务情况说明书应包括学校年度财务收支状况、资产负债变动情况、事业发展情况、财务管理情况等内容。3.学校应按照规定的时间和程序，将财务报告报财政部门和教育主管部门审核。经审核批准后的财务报告，应及时向教职工公布，接受教职工的监督。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。2.学校财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校财务状况进行全面、客观、准确的评价。通过财务分析，应及时发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高学校财务管理水平。九、财务监督（一）监督机制学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。学校财务监督应实行内部监督和外部监督相结合的方式。内部监督由学校财务部门和审计部门负责实施；外部监督由财政部门、教育主管部门和审计机关等负责实施。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，是否建立健全财务管理制度和内部控制制度等。2.对学校预算执行情况的监督检查，重点检查学校是否严格按照预算安排使用资金，是否存在擅自调整预算、突破预算总额等问题。3.对学校收入管理情况的监督检查，重点检查学校是否依法组织收入，是否存在擅自增加收费项目、提高收费标准等问题。4.对学校支出管理情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，是否存在擅自扩大支出范围、提高开支标准等问题。5.对学校资产管理情况的监督检查，重点检查学校是否建立健全资产管理制度，是否定期对资产进行清查盘点，是否存在资产流失等问题。6.对学校负债管理情况的监督检查，重点检查学校是否严格控制负债规模，是否按照规定的用途使用负债资金，是否存在债务风险等问题。（三）监督处理1.对监督检查中发现的问题，应及时