乡级报账制管理办法

乡级报账制管理办法一、总则（一）目的为了规范乡级财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障乡级各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡实际情况，制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于本乡所属各部门、各单位及村级组织的财务报账管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实准确原则：报账信息必须真实、准确、完整，如实反映经济业务的实际情况。3.规范透明原则：财务报账流程规范，公开透明，接受内部监督和社会监督。4.效益优先原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。二、报账主体及职责（一）报账主体1.乡级各部门、各单位作为独立的报账主体，负责本部门、本单位的财务报账工作。2.村级组织作为报账主体，负责本村的财务报账工作。（二）职责1.报账单位职责负责本单位财务收支的核算和管理，严格执行财务制度和报账流程。按照规定编制和报送财务报表、预算执行情况等资料，确保数据真实、准确、完整。加强对本单位财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。配合财政部门和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.报账员职责负责本单位财务报账工作，严格按照报账流程办理各项业务。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回。及时登记现金日记账、银行存款日记账等账簿，做到日清月结。定期与财政部门核对账目，确保账账相符、账款相符。保守财务秘密，不得泄露单位财务信息。三、报账流程（一）报账申请1.报账单位根据实际发生的经济业务，填写报账申请表，详细注明报账事项、金额、用途等信息。2.报账申请表经单位负责人签字审批后，报送到乡财政所。（二）凭证审核1.乡财政所收到报账申请表后，对原始凭证进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。2.对于不符合规定的原始凭证，财政所予以退回，并要求报账单位补充或更正。（三）资金支付1.经审核无误的报账申请，财政所按照规定的程序办理资金支付手续。2.资金支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。财政直接支付由财政部门将资金直接支付到收款人账户；财政授权支付由报账单位按照财政部门授权，在财政下达的用款额度内自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（四）账务处理1.报账单位根据财政所开具的支付凭证，及时进行账务处理，登记相关账簿。2.乡财政所定期对报账单位的账务进行检查和指导，确保账务处理规范、准确。四、报账凭证管理（一）凭证种类报账凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。（二）原始凭证要求1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。2.原始凭证应具备以下基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。4.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。5.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。6.发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。7.职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。8.经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（三）记账凭证要求1.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要应简明扼要，能准确反映经济业务内容。2.记账凭证应具备以下基本要素：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。3.记账凭证应连续编号，以便于查找和核对。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。4.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。6.记账凭证填制完成后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。7.已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。（四）凭证保管1.报账单位应按照会计档案管理的要求，妥善保管报账凭证。2.原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。3.记账凭证应定期装订成册，防止散失。装订成册的记账凭证应加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或者盖章。4.会计凭证的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后，按照规定的程序进行销毁。五、报账审批管理（一）审批原则1.分级负责原则：根据经济业务的性质和金额大小，实行分级审批制度。2.权责一致原则：审批人应在其职责范围内行使审批权，对审批结果负责。3.规范透明原则：审批流程应规范、透明，便于监督和管理。（二）审批流程1.报账单位的日常费用支出，由单位负责人审批。2.重大项目支出、大额资金支出等，应按照本乡制定的相关规定，经乡领导班子集体研究决定后，由乡主要领导审批。3.村级组织的财务支出，由村党支部书记、村委会主任审批。涉及重大事项的支出，应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村党支部书记、村委会主任审批。（三）审批权限1.乡级各部门、各单位的日常费用支出，单笔金额在[X]元以下的，由单位负责人审批；单笔金额在[X]元以上至[X]元的，经单位负责人审核后，报乡分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，经单位负责人和乡分管领导审核后，报乡主要领导审批。2.村级组织的日常费用支出，单笔金额在[X]元以下的，由村党支部书记、村委会主任审批；单笔金额在[X]元以上至[X]元的，经村党支部书记、村委会主任审核后，报包村干部审批；单笔金额在[X]元以上的，经村党支部书记、村委会主任和包村干部审核后，报乡财政所审核，乡分管领导审批。（四）审批责任1.审批人应认真审核报账申请，对审批结果负责。如因审批失误导致经济损失的，审批人应承担相应的责任。2.报账单位应如实提供报账信息，对提供虚假信息的，应承担相应的法律责任。六、财务监督与检查（一）内部监督1.乡财政所应加强对报账单位财务报账工作的日常监督，定期对报账凭证、账簿、报表等进行检查，发现问题及时督促整改。2.报账单位应建立健全内部财务管理制度，加强对本单位财务收支的监督和管理，定期开展内部审计工作。（二）外部监督1.财政部门应加强对乡级财务报账工作的监督检查，定期对乡财政所和报账单位进行财务检查，确保财务制度的执行和资金的安全使用。2.审计部门应依法对乡级财务收支进行审计监督，对发现的问题及时提出审计意见和建议，督促整改落实。3.纪检监察部门应加强对乡级财务工作的纪律监督，严肃查处财务违规违纪行为。（三）监督检查内容1.财务制度的执行情况，包括报账流程、审批制度、凭证管理等。2.资金的使用情况，包括资金是否专款专用、是否存在截留挪用等。3.财务报表的真实性、准确性、完整性。4.其他财务事项。（四）问题处理1.对于监督检查中发现的问题，监督检查部门应及时下达整改通知书，要