中铁建发票管理办法

中铁建发票管理办法总则目的为了加强中铁建系统内发票管理，规范发票的开具、取得、使用和保管等行为，有效防范税务风险，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规和行业标准，结合中铁建实际情况，特制定本办法。适用范围本办法适用于中铁建所属各子公司、分公司及各项目部等所有具有独立核算资格的单位（以下简称“各单位”）。定义本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。发票管理职责分工财务部门1.负责制定和完善公司发票管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责发票的领购、保管、发放和缴销等工作。3.审核发票的真实性、合法性和有效性，确保发票的开具和取得符合法律法规和公司规定。4.负责发票的认证、抵扣和纳税申报等税务处理工作。5.建立发票管理台账，对发票的领购、开具、取得、使用和保管等情况进行详细记录。业务部门1.在业务活动中，负责按规定取得合法有效的发票，并及时传递给财务部门。2.对取得的发票进行初步审核，确保发票内容与业务实际相符。3.按照公司规定的流程和要求申请开具发票，并提供准确的开票信息。审计部门负责对公司发票管理情况进行定期审计和监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。发票的领购与保管发票领购1.各单位财务部门应指定专人负责发票的领购工作。领购人员应持税务机关核发的发票领购簿、经办人身份证明等相关资料，到主管税务机关办理发票领购手续。2.领购发票时，领购人员应仔细核对发票的种类、数量、号码等信息，确保与领购簿记录一致。如发现发票有缺页、错号、重号等问题，应及时与主管税务机关联系处理。发票保管1.各单位应设置专门的发票保管场所，配备必要的防火、防盗、防潮、防虫等设施，确保发票的安全。2.发票保管人员应定期对发票进行盘点，做到账实相符。如发现发票丢失、被盗等情况，应立即向主管税务机关报告，并按规定登报声明作废。3.已开具的发票存根联和发票登记簿，应保存5年。保存期满，报经主管税务机关查验后销毁。发票的开具开具原则1.各单位在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时，应按规定向付款方开具发票。2.发票的开具应真实、准确、完整，与实际业务相符，不得虚开、代开发票。3.发票的开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。开具流程1.业务部门在发生业务需要开具发票时，应填写《发票开具申请表》，注明开票项目、金额、付款方信息等内容，并经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。2.财务部门收到《发票开具申请表》后，应认真审核开票信息的准确性和合法性。如发现开票信息有误或不符合规定，应及时与业务部门沟通核实，待信息准确无误后再开具发票。3.发票开具人员应根据审核通过的《发票开具申请表》，在开票系统中准确录入开票信息，开具发票。开具完成后，应将发票联和抵扣联（如有）交给业务部门，由业务部门传递给付款方。特殊情况处理1.如发生销售退回、开票有误等情况，需要开具红字发票的，应按照税务机关的规定办理相关手续。2.对于跨月开具红字发票的，应先在开票系统中填写《开具红字增值税专用发票信息表》，经主管税务机关审核通过后，再开具红字发票。发票的取得取得要求1.各单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时，应按规定向收款方取得发票。取得的发票应是合法有效的，且发票内容应与业务实际相符。2.取得的增值税专用发票，应在规定的认证期限内进行认证，逾期未认证的，不得抵扣进项税额。审核要点1.业务部门在取得发票后，应首先对发票进行初步审核，审核内容包括：发票的真实性、合法性、有效性；发票的开具日期、发票号码、开票金额等信息是否准确；发票的内容是否与业务实际相符；发票的盖章是否清晰、完整等。2.财务部门在收到业务部门传递的发票后，应进行再次审核。审核重点包括：发票的真伪验证；发票的认证情况（如为增值税专用发票）；发票的税务处理是否符合规定等。不合规发票处理1.对于取得的不合规发票，业务部门应及时与收款方联系，要求其重新开具合法有效的发票。2.如因特殊原因无法重新取得发票的，业务部门应提供相关证明材料，经部门负责人和财务部门负责人审批同意后，方可作为报销凭证，但不得在企业所得税前扣除。发票的使用与传递使用规定1.各单位应严格按照发票的使用范围和规定使用发票，不得转借、转让、代开发票。2.发票仅限于在本单位所在地使用，不得携带空白发票跨地区使用。传递要求1.业务部门在取得发票后，应及时将发票传递给财务部门进行审核和报销。传递过程中应注意保护发票的安全，避免发票丢失、损坏。2.财务部门在审核通过发票后，应及时进行账务处理和税务申报。发票的核销与归档核销1.各单位应定期对已开具和取得的发票进行核销。核销内容包括：发票的开具金额、税额、使用情况等。2.对于已作废的发票，应在发票上加盖“作废”章，并与存根联一起妥善保管。归档1.各单位应将发票及相关资料按照会计档案管理的要求进行归档保存。归档内容包括：发票的记账联、存根联、发票开具申请表、发票认证清单等。2.发票档案的保管期限应按照国家有关规定执行。在保管期限内，应确保发票档案的安全、完整，便于查阅和审计。监督与检查内部监督1.各单位应建立健全发票管理内部监督机制，定期对发票管理情况进行自查自纠。自查内容包括：发票的领购、保管、开具、取得、使用和核销等环节是否符合规定；发票的税务处理是否正确等。2.财务部门应加强对发票管理的日常监督，对发现的问题及时进行整改，并向上级主管部门报告。外部检查应对1.各单位应积极配合税务机关等外部部门的发票检查工作，如实提供发票管理相关资料和信息。2.如在外部检查中发现问题，应及时按照税务机关的要求进行整改，并承担相应的法律责任。法律责任违规行为界定1.以下行为属于发票管理违规行为：虚开、代开发票；转借、转让、代开发票；未按规定领购、保管、开具、取得、使用和核销发票；未按规定进行发票认证和纳税申报等。责任追究1.对于发生发票管理违规行为的单位和个人，应按照公司的相关规定进行责任