贷款损失管理办法

贷款损失管理办法一、总则（一）目的为加强公司贷款损失管理，提高风险防范能力，确保公司资产质量，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有涉及贷款业务的部门及相关人员。（三）基本原则1.真实性原则贷款损失的认定与核算应真实反映贷款的实际风险状况，确保数据准确、可靠。2.及时性原则对于已发生或可能发生的贷款损失，应及时进行认定、计量和处理，避免损失进一步扩大。3.审慎性原则在贷款损失管理过程中，应保持谨慎态度，充分估计潜在风险，确保计提足额的贷款损失准备。4.全面性原则涵盖公司各类贷款业务，包括但不限于对公贷款、个人贷款等，对贷款损失进行全面管理。二、贷款损失的认定（一）认定标准1.借款人有下列情形之一的，可认定为贷款损失：借款人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其财产不足清偿的；借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，对确实无法收回的部分；借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，对确实无法收回的贷款；由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，仍无法收回的贷款；对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，经追偿后仍无法收回的贷款；由于上述（一）至（六）项原因借款人不能偿还到期债务，农合机构对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（七）项原因，无法偿还垫款，农合机构经追偿后仍无法收回的垫款；银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农合机构承担的净损失；助学贷款逾期后，在农合机构确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；农合机构发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款；已经超过诉讼时效的贷款；符合《财政部关于印发〈金融企业呆账核销管理办法（2017年版）〉的通知》（财金〔2017〕90号）规定的其他情形。2.有下列情形之一的，虽未逾期或逾期不满规定年限，但应列入呆滞贷款，并按规定计提相应的贷款损失准备：借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，农合机构对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；借款人已完全停止经营活动，并已书面声明不再从事经营活动，农合机构对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；生产经营活动已停止，借款人已名存实亡，农合机构对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；农合机构对借款人进行追偿后，由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对其财产或资产进行拍卖、变卖，其价款不足以偿还贷款本息，仍无法收回的部分；由于借款人和担保人不能偿还到期债务，农合机构诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，仍无法收回的贷款；对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，经追偿后仍无法收回的贷款；由于上述（一）至（六）项原因借款人不能偿还到期债务，农合机构对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（七）项原因，无法偿还垫款，农合机构经追偿后仍无法收回的垫款；银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农合机构承担的净损失；助学贷款逾期后，在农合机构确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；农合机构发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款；已经超过诉讼时效的贷款；符合《财政部关于印发〈金融企业呆账核销管理办法（2017年版）〉的通知》（财金〔2017〕90号）规定的其他情形。（二）认定程序1.贷款业务部门对符合贷款损失认定标准的贷款，应及时收集相关资料，包括借款合同、担保合同、借款人及担保人财务报表、法院判决书、执行裁定书等，并进行初步分析和判断。2.贷款业务部门填写《贷款损失认定申请表》，详细说明贷款基本情况、损失原因、认定依据等内容，连同相关资料一并提交风险管理部门。3.风险管理部门收到申请后，应组织专人对申请资料进行审核，并结合实地调查、市场分析等方式，对贷款损失情况进行核实和评估。必要时，可聘请外部专业机构进行审计或评估。4.风险管理部门根据审核评估结果，提出贷款损失认定意见，报公司管理层审批。5.公司管理层审批通过后，贷款损失认定结果正式生效。三、贷款损失的计量（一）计量方法1.单项评估法对于单项金额重大的贷款，应单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认贷款损失准备。2.组合评估法对于单项金额不重大的贷款，可以按照类似信用风险特征进行组合，再根据组合的风险状况，采用合理的方法计算确定组合的减值损失，计提贷款损失准备。3.迁移模型法根据贷款风险分类结果，结合历史损失数据，建立迁移模型，预测贷款在不同风险类别之间的迁移概率，从而计算贷款损失准备。（二）计量参数1.现金流量预测应根据借款人的经营状况、财务状况、市场环境等因素，合理预测贷款未来现金流量。预测期限应涵盖贷款剩余期限，并考虑适当的风险调整因素。2.折现率折现率应反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。在确定折现率时，应考虑与贷款现金流量相关的风险因素，如借款人信用风险、市场风险等。3.违约损失率违约损失率应根据历史数据、行业经验、贷款担保情况等因素进行合理估计。对于不同类型的贷款，应分别确定其违约损失率。（三）计量调整1.在贷款存续期间，如出现影响贷款未来现金流量或风险状况的重大事项，应及时对贷款损失准备进行重新计量和调整。2.定期对贷款损失准备的计量方法、参数等进行回顾和评估，根据实际情况进行必要的调整和优化，确保计量结果的准确性和可靠性。四、贷款损失准备的计提与核销（一）计提1.公司应按照谨慎性原则，根据贷款损失计量结果，足额计提贷款损失准备。贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。2.一般准备一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。一般准备的计提比例由公司根据自身风险状况和监管要求确定，但不得低于风险资产期末余额的1.5%。3.专项准备专项准备是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款按照不同比例计提的、用于弥补已识别的可能性损失的准备。具体计提比例如下：关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为25%；可疑类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为100%。4.特种准备特种准备是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。特种准备的计提比例由公司根据实际情况确定。（二）核销1.对于已认定为贷款损失的贷款，经公司管理层批准后，应及时进行核销。核销贷款损失应按照规定的程序进行，确保手续完备、资料齐全。2.核销贷款损失时，应冲减已计提的贷款损失准备，并在表外登记核销贷款的明细情况。同时，应继续保留对已核销贷款的追索权，对已核销贷款的清收情况进行跟踪和管理。3.已核销贷款在以后年度收回的，应按照先冲减贷款损失准备，再计入当期损益的顺序进行处理。五、贷款损失的跟踪与管理（一）跟踪机制1.建立贷款损失跟踪台账，详细记录已认定为贷款损失的贷款基本情况、核销情况、清收进展等信息。2.贷款业务部门应定期对已核销贷款进行跟踪检查，及时掌握借款人及担保人的经营状况、财务状况、资产变动情况等信息，发现有还款能力或还款意愿的，应及时采取措施进行清收。3.风险管理部门应定期对贷款损失跟踪情况进行分析和评估，及时发现跟踪管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。（二）清收管理1.对于已核销贷款，应采取多种方式进行清收，包括但不限于与借款人及担保人协商还款、依法诉讼、资产处置等。2.在清收过程中，应注重与借款人及担保人的沟通和协调，了解其还款困难的原因，制定合理的清收方案，争取最大程度地收回贷款本息。3.对于有抵押物或质押物的贷款，应及时依法处置抵押物或质押物，以实现贷款的回收。在处置过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，确保处置价格合理、合法。（三）责任追究1.对于因违规操作、失职渎职等原因导致贷款损失的，应按照公司相关规定，追究相关人员的责任。2.责任追究方式包括但不限于警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等。对于涉嫌违法犯罪的，应依法移送司法机关处理。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对贷款损失管理情况进行审计监督，检查贷款损失认定、计量、计提、核销等环节是否符合本办法及相关法律法规的规定，是否存在违规操作、弄虚作假等问题。